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2.一般存款賬戶
一般存款賬戶,是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)一般存款賬戶的開(kāi)立
存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶,應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。
(2)一般存款賬戶的使用
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
3.專用存款賬戶的使用
①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
②財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金。
③基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
④糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
⑤收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外,只收不付,不得支取現(xiàn)金;業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定,下列專用存款賬戶中,經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有( )。P283
A、單位銀行卡專用存款賬戶
B、財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶
C、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶
D、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金專用存款賬戶
【答案】CD
4.預(yù)算單位零余額賬戶
預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng),不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。
5.臨時(shí)存款賬戶
(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)(增)資,可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。
【注意】因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶不需核準(zhǔn),設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶需要核準(zhǔn)。
(2)臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
(3)臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)按國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
(4)注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。
6.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
(1)下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:
①工資、獎(jiǎng)金收入;
②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;
③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;
④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;
⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存;
⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;
⑦繼承、贈(zèng)與款項(xiàng);
⑧保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);
⑨納稅退還;
⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。
(2)從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng),每筆超過(guò)5萬(wàn)元(不包含5萬(wàn)元)的,付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的,可不再另行出具付款依據(jù),但付款單位必須對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
7.異地銀行結(jié)算賬戶
(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地
不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶的;
(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的;
(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的;
(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的;
(5)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
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