四、計(jì)算題。

1.甲企業(yè)相關(guān)資料如下：

（1） 2004年3月月初會(huì)計(jì)科目的余額：

甲企業(yè)試算平衡表
2004年3月1日 單位：元

（2） 3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

① 收回應(yīng)收賬款40 000元并存入銀行。

② 用銀行存款20 000元購(gòu)入原材料（假定不考慮增值稅，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算），原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

③ 用銀行存款償還短期借款30 000元。

④ 從銀行借入短期借款10 000元直接償還應(yīng)付賬款。

⑤ 收到投資人追加投資50 000元并存入銀行（假定全部為實(shí)收資本）。

⑥ 購(gòu)入原材料，貨款30 000元（假定不考慮增值稅，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算），原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。

要求：

（1）編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

（2）編制甲企業(yè)3月1日的試算平衡表。

（答案中的金額單位用元表示）

2.甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，并按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2003年1月1日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款余額為3 000 000元，壞賬準(zhǔn)備余額為150 000元。2003年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)：

（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5 000 000元，增值稅額為850 000元，貨款尚未收到。

（2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。

（3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8 000元并存入銀行。

（4）收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。

要求：

（1）編制2003年度確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄。

（2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄。

（3）計(jì)算2003年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額。

（4）編制2003年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。

（答案中的金額單位用元表示）

3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。

2004年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：

（1）購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80 000元，增值稅額為136 000元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。

（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元，增值稅額為34 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。

（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料10 000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1 700元。

（4）盤虧原材料4 000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為680元。

（5）用銀行存款30 000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5 000元。

（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。

要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。

（答案中的金額單位用元表示）

4.甲企業(yè)自2002年4月1日起為乙企業(yè)開發(fā)一項(xiàng)系統(tǒng)軟件。合同約定，工期為兩年，合同總收入為100 000元，2002年4月1日乙企業(yè)支付項(xiàng)目?jī)r(jià)款50 000元，余款于軟件開發(fā)完成時(shí)收取。4月1日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的該項(xiàng)目?jī)r(jià)款50 000元，并存入銀行。該項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本為40 000元。其他相關(guān)資料如下：

該項(xiàng)目于2004年4月1日完成并交付給乙企業(yè)，但余款尚未收到。甲企業(yè)按開發(fā)程度確定該項(xiàng)目的完工程度。假定為該項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本均用銀行存款支付。

要求：編制甲企業(yè)2002年至2004年與開發(fā)此項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

（答案中的金額單位用元表示）

（責(zé)任編輯：）

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