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答案
1.
[答案]:C
[解析]:本題考核計算土地增值稅可以單獨扣除的相關(guān)稅金。外商投資企業(yè)不繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅計入管理費用扣除的,不能再單獨扣除,所以本題選擇C。
[該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核]
2.
[答案]:A
[解析]:本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為納稅人。
3.
[答案]:B
[解析]:本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據(jù),本題中的計稅依據(jù)應(yīng)該是3500萬元,應(yīng)納契稅為3500×3%=105(萬元)。
[該題針對“契稅的計算”知識點進行考核]
4.
[答案]:B
[解析]:本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計算。房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計稅依據(jù),并由多交付貨幣、實物等經(jīng)濟利益的一方為納稅人。應(yīng)納稅額=300×3%=9(萬元)。
5.
[答案]:B
[解析]:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。礦山的采礦場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區(qū),以及運礦運巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對其生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地,均應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=15×1.2=18(萬元)
6.
[答案]:B
[解析]:本題考核發(fā)票的保管期限。(1)已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年
(2)賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。
7.
[答案]:D
[解析]:本題考核稅收法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,可以處l萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款。
8.
[答案]:D
9.
[答案]:D
10.
[答案]:C
[解析]:本題考核滯納金的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納稅款的日期為11月15日,即從11月16日開始滯納稅款,從11月16日至12月8日,共計15+8=23天。則該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金金額=20×23×0.5‰=0.23萬元=2300(元)。
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