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答案
1
[答案]:ABCD
[解析]:營運(yùn)資金具有如下特點
(1)營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性
(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性
(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性
(4)營運(yùn)資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。本題的四個選項都是正確的。
2
[答案]:ABCD
[解析]:企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理,應(yīng)遵循以下原則
(1)保證合理的資金需求
(2)提高資金使用效率
(3)節(jié)約資金使用成本
(4)保持足夠的短期償債能力。本題的四個選項都是正確的。
3
[答案]:ACD
[解析]:公司的不確定性和忍受風(fēng)險的程度決定了在流動資產(chǎn)賬戶上的投資水平,所以選項B不正確。對于不同的產(chǎn)業(yè)和公司規(guī)模,流動資產(chǎn)與銷售額的比率的變動范圍非常大;一個公司必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。如果公司管理是保守的,它將選擇一個高水平的流動資產(chǎn)銷售收入比率,這將導(dǎo)致更高的流動性(安全性),但更低的盈利能力;然而,如果管理者偏向于為了產(chǎn)生更高的盈利能力而承擔(dān)風(fēng)險,那么它將以一個低水平的流動資產(chǎn)—銷售收入比率來運(yùn)營。所以選項A.C.D正確。
4
[答案]:ABC
[解析]:為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需求,企業(yè)需要掌握的現(xiàn)金取決于以下三個方面
(1)它愿意冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度
(2)它預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度
(3)企業(yè)臨時融資的能力。選項D是投機(jī)性需求需要考慮的因素,所以不是本題的答案。
5
[答案]:CD
[解析]:根據(jù)公式A=B+3Z,得出Z=(25000-10000)/3=5000(元);又根據(jù)C=B+Z,得出C=10000+5000=15000(元),所以選項D正確。因為現(xiàn)有現(xiàn)金20000元小于最高控制線25000元,所以不應(yīng)該投資有價證券,所以選項C正確。
6
[答案]:ABCD
[解析]:現(xiàn)行的資金集中管理模式包括
(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式
(2)撥付備用金模式
(3)結(jié)算中心模式
(4)內(nèi)部銀行模式
(5)財務(wù)公司模式。
7
[答案]:ABC
[解析]:應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會成本、管理成本和壞賬成本。
8
[答案]:ABCD
[解析]:5/10表示10天內(nèi)付款,可以享受5%的價格優(yōu)惠;2/20表示在20天內(nèi)付款,可以享受2%的價格優(yōu)惠,如果是100萬元的貨款,在15天收到,可以收回98萬元;N/30表示的是最后的付款期限是30天,此時付款無優(yōu)惠。因此,本題的四個選項都是正確的。
9
[答案]:ABCD
[解析]:應(yīng)收賬款保理對于企業(yè)而言,它的財務(wù)管理作用主要表現(xiàn)在
(1)融資功能
(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)
(3)減少壞賬損失,降低經(jīng)營風(fēng)
(4)改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。所以,本題的四個選項都是正確的。
10
[答案]:ABD
[解析]:應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理,所以選項C的表述不正確。
[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識點進(jìn)行考核]
11
[答案]:ABC
[解析]:缺貨成本,是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失,包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會的損失及造成的商譽(yù)損失等。存貨的機(jī)會成本不屬于缺貨成本。
[該題針對“存貨的功能與持有成本”知識點進(jìn)行考核]
12
[答案]:ABCD
[解析]:經(jīng)濟(jì)訂貨模型的假設(shè)包括
(1)存貨總需求量是已知常數(shù)<
(責(zé)任編輯:xll)
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