三、基本存款賬戶

(一)基本存款賬戶的概念

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。

可以申請開立基本存款賬戶的存款人主要有：企業(yè)法人;非法人企業(yè);機關、事業(yè)單位;團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;社會團體;

民辦非企業(yè)組織;異地常設機構;外國駐華機構;個體工商戶;居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園;其他組織，即按照現(xiàn)行的法律、法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會、村民小組等組織。

(二)基本存款賬戶的開戶證明文件

根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》的有關規(guī)定，開立基本存款賬戶需提供以下證明文件：

1.企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。

2.非法人企業(yè).應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。

3.機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明;非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。

4.軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)對，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。

5.社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。

6.民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書。

7.異地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。

8.外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證。

9.個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。

10.居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會.應出具其主管部門的批文或證明。

11.獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶許可證和批文。

12.其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。

上述存款人如果為從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。

(三)基本存款賬戶的使用

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。存款人通過基本存款賬戶提取和使用現(xiàn)金不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。

四、一般存款賬戶

(一)一般存款賬戶的概念

一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

(二)一般存款賬戶的開戶證明文件

存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：

1.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。

2.存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

(三)一般存款賬戶的使用

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

五、專用存款賬戶

(一)專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

(二)專用存款賬戶的適用范圍

1.基本建設資金。

2.更新改造資金。

3.財政預算外資金。

4.糧、棉、油收購資金。

5.證券交易結算資金。

6，期貨交易保證金。

7.信托基金：

8.金融機構存放同業(yè)資金。

9.政策性房地產開發(fā)資金。

10.單位銀行卡備用金。

11.住房基金。

12.社會保障基金。

13.收入匯繳資金和業(yè)務支出資金。

14.黨、團、工會設在單位的組織機構經費。

15.其他需要專項管理和使用的資金。

(三)專用存款賬戶的開戶證明文件

存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：

1.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。

2.財政預算外資金，應出具財政部門的證明。

3.糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。

4.單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關證明和資料。

5.證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。

6.期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

7.金融機構存放同業(yè)資金，應出具其證明。

8.收入匯繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。

9.黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。

10.其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件。

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（責任編輯：xll）

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