(二)關(guān)于稅款征收的其他法律規(guī)定

1.稅收優(yōu)先執(zhí)行——3優(yōu)先(注意選擇題)

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;

(2)納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行;

(3)納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款，沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。

2.稅收代位權(quán)與撤銷權(quán)

3.納稅人涉稅事項(xiàng)的公告與報(bào)告:欠繳稅款數(shù)額較大(5萬(wàn)元以上)的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

4.稅款的追繳與退還

六、稅務(wù)檢查——6項(xiàng)權(quán)利：

1.查賬權(quán)

2.場(chǎng)地檢查權(quán)

【提示】稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)到納稅人的生活區(qū)檢查。

3.責(zé)成提供資料權(quán)

4.詢問(wèn)權(quán)

5.交通郵政檢查權(quán)

6.存款賬戶檢查權(quán)

七、稅務(wù)行政復(fù)議：

(一)受案范圍：其中稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為屬于必經(jīng)復(fù)議

(二)稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理

(三)稅務(wù)行政復(fù)議決定

1.形式

2.時(shí)間

3.生效

八、稅務(wù)行政訴訟：受案范圍

九、稅收法律責(zé)任

(一)稅收征管法中主要是行政責(zé)任。

包括對(duì)稅務(wù)登記證的暫扣或者吊銷，以及停止出口退稅，收繳或者停止發(fā)售發(fā)票等。

(二)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他行政相對(duì)人違反稅收法律制度的法律責(zé)任

1.違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的法律責(zé)任

2.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

3.偷稅行為的法律責(zé)任：對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

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