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答案
1.
[答案]:A
2.
[答案]:A
[解析]:按照新的規(guī)定無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
3.
[答案]:B
[解析]:企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬(wàn)元)。由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中已經(jīng)包含了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用,所以在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候不再考慮。
4.
[答案]:A
5.
[答案]:C
[解析]:選項(xiàng)C,收到退回的所得稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
6.
[答案]:D
[解析]:2011年的所得稅費(fèi)用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬(wàn)元)。
7.
[答案]:C
[解析]:(540-30)×25%=127.5(萬(wàn)元)。
8.
[答案]:C
[解析]:2011年所得稅費(fèi)用=(1 000-20)×25%=245(萬(wàn)元)。
9.
[答案]:B
[解析]:根據(jù)稅法的規(guī)定,國(guó)債利息收入免交所得稅,企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的,所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=505-8+3=500(萬(wàn)元)。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用=500×25%=125(萬(wàn)元)。
10.
[答案]:B
[解析]:國(guó)庫(kù)券利息收入免稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額;存款利息收入屬于企業(yè)正常收入,稅法上也是要納稅的,不需要納稅調(diào)整,則2011年的應(yīng)交所得稅=(4 000-80)×25%=980(萬(wàn)元)。
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