參考答案

1

[答案]：AD

[解析]：本題考核增值稅的特點(diǎn)。增值稅實(shí)行價(jià)外稅，憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率檔次分為基本稅率、低稅率和零稅率。

[該題針對(duì)“增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

2

[答案]：ABD

[解析]：本題考核增值稅的計(jì)算方法。總的來說，增值稅的計(jì)稅方法主要有三種，即稅基列舉法、稅基相減法和購(gòu)進(jìn)扣稅法。

[該題針對(duì)“增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

3

[答案]：CD

[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。目前，認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上

(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

[該題針對(duì)“增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

4

[答案]：AD

[解析]：本題考核繳納增值稅的特殊應(yīng)稅項(xiàng)目。郵政部門以外的其他單位與個(gè)人銷售集郵商品，征收增值稅。

[該題針對(duì)“增值稅的特殊應(yīng)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

5

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核增值稅的低稅率的范圍。以上各項(xiàng)均為適用于低稅率的貨物。

[該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

6

[答案]：AB

[解析]：本題考核增值稅的計(jì)算。A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000×17%=170(元)。

[該題針對(duì)“增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

7

[答案]：AC

[解析]：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。

[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

8

[答案]：BC

[解析]：本題考核增值稅應(yīng)稅銷售額的計(jì)算。增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。

[該題針對(duì)“增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

9

[答案]：AC

[解析]：本題考核消費(fèi)稅和增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的確定。從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(萬元)，這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。

[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

10

[答案]：ABC

[解析]：本題考核增值稅的計(jì)稅依據(jù)。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。現(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。

[該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

11

[答案]：AC

[解析]：本題考核增值稅出口退(免)稅規(guī)定。選項(xiàng)

A.C適用于免稅但不退稅政策;選項(xiàng)B，對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的出口貨物適用于免稅并退稅的政策;選項(xiàng)D，國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策。

[該題針對(duì)“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

12

[答案]：ACD

[解析]：本題考核消費(fèi)稅的特征。消費(fèi)稅的特征包括：課征范圍具有選擇性;征稅環(huán)節(jié)具有單一性;稅率設(shè)計(jì)具有靈活性、差別性;征收方法具有多樣性;稅款征收具有重疊性;稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。

[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

13

[答案]：AB

[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。

[該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

14

[答案]：CD

[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征收范圍。汽車銷售公司銷售小轎車，不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍;金銀首飾的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。

[該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

15

[答案]：BD

[解析]：本題考核消費(fèi)稅征稅范圍。彩色電視機(jī)不是應(yīng)稅消費(fèi)品，所以，不繳納消費(fèi)稅;汽車輪胎是應(yīng)稅消費(fèi)品，但不是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的，不繳納消費(fèi)稅。

[該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

16

[答案]：AB

[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

[該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

17

[答案]：AD

[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅稅率。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法。

[該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

18

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。

[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

19

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核消費(fèi)稅法律的相關(guān)規(guī)定。以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。

[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

20

[答案]：BD

[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

(2)納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

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