參考答案及解析

1.

【答案】BCD

【解析】自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債;人為性流動(dòng)負(fù)債是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。

2.

【答案】AC

【解析】激進(jìn)融資戰(zhàn)略是指短期融資不僅解決臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，還解決部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要。即長(zhǎng)期融資要滿足全部固定資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的需要。

3.

【答案】ABCD

【解析】本題考核的是如何選擇流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。一個(gè)企業(yè)該選擇何種流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略取決于該企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡;許多企業(yè)，由于上市和短期借貸較為困難，通常采用緊縮的投資戰(zhàn)略;一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)戰(zhàn)略可能還受產(chǎn)業(yè)因素的影響;流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的另一個(gè)影響因素是那些影響企業(yè)政策的決策者。

4.

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)B屬于交易性需求所需現(xiàn)金;選項(xiàng)C屬于投機(jī)性需求所需現(xiàn)金。

5.

【答案】AB

【解析】企業(yè)確定現(xiàn)金存量的下限時(shí)，要受短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額等因素的影響。

6.

【答案】AC

【解析】現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本，是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益，與現(xiàn)金持有量正相關(guān)，即現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，反之就越小?，F(xiàn)金持有量對(duì)有價(jià)證券的變現(xiàn)次數(shù)會(huì)產(chǎn)生影響，即現(xiàn)金持有量越少，進(jìn)行證券變現(xiàn)的次數(shù)就越多，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本就越大。

7.

【答案】ABCD

【解析】現(xiàn)行的資金集中管理模式大致分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式等，因此，選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

8.

【答案】AC

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的變化會(huì)直接影響所需營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額，一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越長(zhǎng)，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

9.

【答案】ABD

【解析】本題考核的是現(xiàn)金的支出管理。現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。現(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。因此，選項(xiàng)A、B、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。

10.

【答案】ABD

【解析】應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本，應(yīng)收賬款是別人占用本企業(yè)的資金，沒(méi)有短缺之說(shuō)?，F(xiàn)金和存貨有短缺成本。

11.

【答案】ABD

【解析】根據(jù)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的計(jì)算公式可知，平均收現(xiàn)期、變動(dòng)成本率和資本成本影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。

12.

【答案】ABD

【解析】信用期間是信用條件的一個(gè)內(nèi)容，是給予顧客最長(zhǎng)的一個(gè)付款期，而信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，信用標(biāo)準(zhǔn)和信用期間之間沒(méi)有必然的聯(lián)系，所以選項(xiàng)C不正確。

13.

【答案】ABD

【解析】現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，加快應(yīng)收賬款的回收，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來(lái)購(gòu)貨，借此擴(kuò)大銷售量。

14.

【答案】ABCD

【解析】應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，其理財(cái)作用主要體現(xiàn)在：(1)融資功能;(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);(3)減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

15.

【答案】AD

【解析】變動(dòng)訂貨成本是指與訂貨次數(shù)相關(guān)的成本。選項(xiàng)A、D與訂貨次數(shù)沒(méi)有直接關(guān)系，屬于固定成本;選項(xiàng)B、C與訂貨次數(shù)成正比，屬于變動(dòng)成本。

16.

【答案】AB

【解析】合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量是指能使缺貨成本和儲(chǔ)存成本之和最小。保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的計(jì)算與缺貨成本和儲(chǔ)存成本有關(guān)，但與購(gòu)置成本和訂貨成本無(wú)關(guān)。

17.

【答案】ACD

【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模式以如下假設(shè)為前提：(1)存貨總需求量是已知常數(shù);(2)訂貨提前期是常數(shù);(3)貨物是一次性入庫(kù);(4)單位貨物成本為常數(shù)，無(wú)批量折扣;(5)庫(kù)存持有成本與庫(kù)存水平呈線性關(guān)系;(6)貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響。

18.

【答案】ABCD

【解析】存貨的適時(shí)制庫(kù)存控制系統(tǒng)的基本原理是：制造企業(yè)事先與供應(yīng)商和客戶協(xié)調(diào)好，只有在使用之前才從供應(yīng)商處進(jìn)貨，從而將原材料或配件的庫(kù)存數(shù)量減少到最小;只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時(shí)才開始生產(chǎn)，從而避免產(chǎn)成品的庫(kù)存。及時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是降低庫(kù)存成本;減少?gòu)挠嗀浀浇回浀募庸さ却龝r(shí)間，提高生產(chǎn)效率。

19.

【答案】CD

【解析】發(fā)行對(duì)象可以是機(jī)構(gòu)投資者，但不向社會(huì)公眾發(fā)行，選項(xiàng)A不正確;實(shí)行余額管理，發(fā)行單位待償還融資券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%，選項(xiàng)B不正確。

20.

【答案】ABC

【解析】商業(yè)信用通常包括三種形式：應(yīng)付賬款、應(yīng)計(jì)未付款、預(yù)收貨款。應(yīng)計(jì)未付款主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤(rùn)或應(yīng)付股利等。

21.

【答案】AB

【解析】放棄折扣的信用成本率=[折扣的百分比/(1-折扣的百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]×100%，所以放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率與折扣百分比的大小、折扣期的長(zhǎng)短呈同向變化，同信用期的長(zhǎng)短呈反向變化。當(dāng)折扣期與信用期等量延長(zhǎng)時(shí)，放棄折扣的信用成本率不變。所以，選項(xiàng)A、B正確。

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