11. 王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當時未約定利息。王某還款時，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于王某是否支付利息的表述中，正確的是()。

A. 王某不必支付利息

B. 王某應(yīng)按當?shù)孛耖g習(xí)慣支付利息

C. 王某應(yīng)按同其銀行貸款利率支付利息

D. 王某應(yīng)在不超過同期銀行貸款利率三倍的范圍支付利息

[答案]: A

[解析]: 自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。

12. 某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利率為5%，消費稅稅率為8%，該批產(chǎn)品應(yīng)納消費稅稅額為()萬元。

A. 0.91

B. 0.84

C. 0.78

D. 0.74

[答案]: A

[解析]: 10×(1 5%)/(1-8%)×8%=0.91萬元。

13. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是()。

A. 銀行銷售金銀

B. 郵政部門銷售集郵商品

C. 房地產(chǎn)公司銷售商品房

D. 融資租賃公司出租設(shè)備

[答案]: A

[解析]: 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當征收增值稅;郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營業(yè)稅;房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務(wù)，征收營業(yè)稅;融資租賃公司出租設(shè)備，應(yīng)當征收營業(yè)稅。

14. 王某取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅率為20%.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個人所得稅額為()元。

A. 2688

B. 2880

C. 3840

D. 4800

[答案]: B

[解析]: 20000×(1-20%)×20%×(1-30%)(4000-800)×20%=2240 640=2880元

15. 某企業(yè)為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業(yè)會計人員計算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發(fā)現(xiàn)會計人員計算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額時漏記如下業(yè)務(wù)，且尚未進行賬務(wù)處理：2004年12月企業(yè)發(fā)生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設(shè)備;該批原材料進價(不含稅)為30萬元，進項稅額5.1萬元;該機器設(shè)備賬面凈值為38萬元，變價現(xiàn)金收入0.5萬元。上述事項經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，準予扣除，該企業(yè)據(jù)此進行了賬務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A. 166.9

B. 167.4

C. 172

D. 172.5

[答案]: B

[解析]: 納稅人當期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，準予扣除。企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定進行扣除。自2003年1月1日起，納稅人發(fā)生符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定條件的財產(chǎn)永久實質(zhì)性損害時，扣除變現(xiàn)收入、可收回的金額，以及責(zé)任和保險賠償后的財產(chǎn)損失部分，可以扣除。所以本題應(yīng)納稅所得額=240-(30 5.1)-(38-0.5)=167.4萬元。

16. 某外商投資企業(yè)2004年取得利潤總額為5000萬元，其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈款物價值100萬元，直接資助當?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經(jīng)費60萬元，國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A. 4980

B. 5040

C. 5124

D. 5137

[答案]: A

[解析]: 國債利息收入免交所得稅，所以2004年度應(yīng)納稅所得額為5000-20=4980萬元。

17. 2005年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是()萬元。

A. 0.24

B. 0.15

C. 0.09

D. 0.06

[答案]: B

[解析]: 依據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分貝記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。300×0.5‰=0.15萬元。

18. 根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當保存的期限是()。

A. 3年

B. 5年

C. 10年

D. 20年

[答案]: C

[解析]: 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當保存10年。

19. 納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機關(guān)無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為()。

A. 騙稅行為

B. 拖欠稅款行為

C. 抗稅行為

D. 逃避追繳欠稅款行為

[答案]: D

[解析]: 納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。

20. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅一般納稅人應(yīng)當開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A. 銷售不動產(chǎn)

B. 向個人消費者銷售應(yīng)稅貨物

C. 將貨物用于集體福利

D. 收到代銷單位送交的代銷貨物清單

[答案]: D

[解析]: 銷售不動產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費者銷售應(yīng)稅項目，都屬于不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票的情形。

21. 下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是()。

A. 征稅人

B. 課稅對象

C. 納稅人

D. 納稅義務(wù)

[答案]: B

[解析]: 稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即課稅對象。

22. 某公司進口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購置稅，已知該車原價10萬元，同類新車最低計稅價格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為()。

A. 2

B. 1.6

C. 1.5

D. 1.2

[答案]: D

[解析]: 免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格=15×(1-3/15)×100%=12萬元，車輛購置稅稅額=12×10%=1.2萬元。

23. 下列法的形式中，屬于國家的根本、具有最高法律效力的是()。

A. 中華人民共和國全國人民代表大會組織法

B. 中華人民共和國立法法

C. 中華人民共和國憲法

D. 中華人民共和國刑法

[答案]: C

[解析]: 憲法是國家的根本，具有最高的法律效力。

24. 甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當采取的做法是()。

A. 按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B. 按首席仲裁員的意見作出裁決

C. 提請仲委員會作出裁決

D. 提請仲裁委員會主任作出裁決

[答案]: A

[解析]: 依據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以計入筆錄。如果題目說的是不能形成一致意見，那么就可以理解為每個人都有一個意見，誰也不贊同誰的，那么就是以首席仲裁員的意見為準。

25. 下列關(guān)于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是()。

A. 個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體

B. 個人獨資企業(yè)具有法人資格

C. 個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務(wù)承擔有限責(zé)任

D. 個人獨資企業(yè)的投資人可是中國公民，也可以是外國公民

[答案]: A

[解析]: 個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動，但是個人獨資企業(yè)不具有法人資格，不能獨立的承擔民事責(zé)任。個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔無限責(zé)任，并且個人獨資企業(yè)的投資人只能是中國公民。

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