參考答案

1.[答案]D[解析]所得稅是以納稅義務(wù)人的所得額為征稅對(duì)象所征收的一種稅收。所謂所得額，是指納稅人在一定期間內(nèi)由于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等取得的可用貨幣計(jì)量的收入，扣除為取得這些收入所需各種耗費(fèi)后的凈額。所得稅屬于直接稅，其納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人是一致的，可以直接調(diào)節(jié)納稅人的收入，是現(xiàn)代稅收制度中的主體稅種。

2.[答案]D[解析]居民企業(yè)，是指依照一國(guó)法律、法規(guī)在該國(guó)境內(nèi)成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在該國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)的判斷不以是否有多少收入為準(zhǔn)。

3.[答案]B[解析]應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

4.[答案]C[解析]國(guó)債利息收入是免費(fèi)收入。

5.[答案]C[解析]企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。選項(xiàng)A為加速折舊，選項(xiàng)B為減計(jì)收入，選項(xiàng)D為費(fèi)用加計(jì)扣除。

6.[答案]A[解析]企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間(企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一個(gè)國(guó)家)的盈虧可以互相彌補(bǔ)，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。

7.[答案]D[解析]1999年的虧損用2000年至2004年所得彌補(bǔ)后，尚有10的虧損還沒(méi)有彌補(bǔ)，但已經(jīng)超過(guò)5年期限，不再繼續(xù)抵扣。2000年的虧損只能用2005年的所得來(lái)彌補(bǔ)，70萬(wàn)減去50萬(wàn)之后，還有盈余20萬(wàn)，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

8.[答案]A[解析]我國(guó)的居民納稅人是指：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。

9.[答案]D[解析]利息、股息、紅利所得：以支付利息、股息、紅利的企業(yè)所在地作為所得來(lái)源地。

10.[答案]C[解析]每月獎(jiǎng)金平均額=(12400-(1600-1500))÷12=1025元，故適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25，則應(yīng)納稅額=(12400-(1600-1500))*0.1-25=1205元。

11.[答案]B[解析]此雙薪原則上不能扣除費(fèi)用,如果納稅義務(wù)人取得“雙薪”當(dāng)月的工資、薪金所得不足稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)的，應(yīng)以雙薪所得與當(dāng)月工資薪金所得合并減除生計(jì)費(fèi)后的余額作為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

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