二、多選題

1.

[答案]ABCD

2.

[答案]ABCD

[解析]另外還包括物資及現(xiàn)金的溢余收入、包裝物押金收入及其他收入。

3.

[答案]ABCD

[解析]免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。

4.

[答案]BCD

[解析]尚未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，改變固定資產(chǎn)的賬面價值。

5.

[答案]CD

[解析]稅法規(guī)定。

6.

[答案]AB

[解析]企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

7.

[答案]AB

[解析]稅法規(guī)定。

8.

[答案]ABCD

[解析]稅法規(guī)定下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);

(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

9.

[答案]ABC

[解析]在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系，而不是存在直接或者間接的重大影響關(guān)系。

10.

[答案]ABC

[解析]非居民企業(yè)---境內(nèi)無機構(gòu)-----境內(nèi)所得—預(yù)提所得稅，但其取得的發(fā)生在境外的收入不屬于應(yīng)稅收入。

11.

[答案]ABCD

[解析]符合稅法規(guī)定。

12.

[答案]ABC

[解析]在進行年度匯算清繳時，納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

13.

[答案]ABCD

[解析]符合稅法規(guī)定。

14.

[答案]ABC

[解析]選項ABC屬于稅率優(yōu)惠，選項D屬于稅款優(yōu)惠。

15.

[答案]ABCD

[解析]符合稅法規(guī)定，參見教材。

16.

[答案]AB

[解析]選項CD屬于勞務(wù)報酬所得。

17.

[答案]ACD

[解析](1)選項B：個人銀行儲蓄存款利息按5%繳納個人所得稅;(2)選項D：按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除;個人提取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。

18.

[答案]ABCD

[解析]只有“增值稅”不得在稅前扣除。

19.

[答案]ABD

[解析]利息收入包括納稅人購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入，但不包括納稅人購買國債的利息收入。

三、判斷題

1.

[答案]√

2.

[答案]√

3.

[答案]×

[解析]《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

4.

[答案]×

[解析]企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。

5.

[答案]×

[解析]除經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)批準外，納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費。

6.

[答案]√

[解析]銷售費用是指應(yīng)由納稅人負擔的為銷售商品而發(fā)生的費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金(能直接認定的進口傭金調(diào)整商品進價成本)、代銷手續(xù)費、經(jīng)營性租賃費及銷售部門發(fā)生的差旅費、工資、福利費等費用。

從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購入存貨抵達倉庫前發(fā)生的包裝費、運雜費，運輸存儲過程中的保險費、裝卸費，運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等購貨費用可直接計入銷售費用。如果納稅人根據(jù)會計核算的要求已將上述購貨費用計入存貨成本的，不得再以銷售費用的名義重復(fù)申報扣除。

7.

[答案]×

[解析]創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

8.

[答案]×

[解析]罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失屬于行政性罰款，不允許稅前扣除;納稅人逾期歸還銀行貸款被銀行加收的罰息允許稅前扣除。

9.

[答案]×

[解析]稅法規(guī)定房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

10.

[答案]×

[解析]企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利

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