答案

1

[答案]：C

[解析]：非常損失造成的凈損失在營(yíng)業(yè)外支出中核算。

2

[答案]：D

3

[答案]：B

[解析]：由于未彌補(bǔ)虧損已經(jīng)超過(guò)了5年的期限，所以只能用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，因?yàn)?009年稅后利潤(rùn)為100×(1-25%)=75(萬(wàn)元)，彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，剩余65萬(wàn)元，按照15%的比例提取盈余公積，共提取盈余公積65×15%=9.75(萬(wàn)元)，所以最后未分配利潤(rùn)的金額=65-9.75=55.25(萬(wàn)元)。

4[答案]：B

[解析]：完工進(jìn)度=25/40=62.5%，所以2009年應(yīng)該確認(rèn)收入=80×62.5%=50(萬(wàn)元)，應(yīng)該確認(rèn)費(fèi)用=40×62.5%=25(萬(wàn)元)，所以影響利潤(rùn)總額的金額=50-25=25(萬(wàn)元)。

5

[答案]：C

[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息屬于納稅調(diào)整減少額，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于納稅調(diào)整增加額，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500-15+10=495(萬(wàn)元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=495×25%=123.75(萬(wàn)元)。

[該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

6

[答案]：A

[解析]：該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額=2000-30+10+(150-100)=2030(萬(wàn)元)，應(yīng)交所得稅=2030×25%=507.5(萬(wàn)元)。遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額=45-50=-5(萬(wàn)元)，遞延所得稅負(fù)債的本期發(fā)生額=40-35=5(萬(wàn)元)。所以所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=507.5+5+5=517.5(萬(wàn)元)。

7

[答案]：B

[解析]：轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的凈收益=60000-(50000-50000÷5×1)-3000=

17000(元)。

[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

8

[答案]：C

[解析]：2009年該企業(yè)的凈利潤(rùn)=1380000-(1380000-60000)×25%=1050000(元)

[該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

9

[答案]：C

[解析]：利潤(rùn)總額=8000-6300+40-20-100-20+40-10=1630(萬(wàn)元)，應(yīng)交所得稅=[1630+(100-80)+5]×25%=413.75(萬(wàn)元)，凈利潤(rùn)=1630-413.75=1216.25(萬(wàn)元)。

[該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

10

[答案]：C

[解析]：超標(biāo)的廣告費(fèi)支出、超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬和稅收滯納金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，都應(yīng)該做納稅調(diào)增處理。

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