四、不定項(xiàng)選擇題

1、某建材家居城2012年1月1日領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營(yíng)范圍為提供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)2012年1月，申報(bào)辦理了開業(yè)稅務(wù)登記;

(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù);

該家居城2012年土地、房屋、車輛使用情況如下：

(1)該家居城實(shí)際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車場(chǎng)占地500平方米;

(2)擁有房產(chǎn)原值2800萬(wàn)元，該房產(chǎn)現(xiàn)價(jià)評(píng)估值為4000萬(wàn)元。2012年2月底為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)新征用土地2400平方米(非耕地)進(jìn)行擴(kuò)建房產(chǎn)，擴(kuò)建投資額預(yù)計(jì)280萬(wàn)元，于2012年9月辦理完工驗(yàn)收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)值為300萬(wàn)元;

(3)原有運(yùn)貨車10輛，每輛整備質(zhì)量噸位5噸，7月份又購(gòu)入貨車3輛，每輛整備質(zhì)量噸位2噸，當(dāng)月投入使用。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;載貨汽車基準(zhǔn)稅額每噸60元，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列(1)～(5)小題：

<1>、該公司申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是( )。

A、2012年1月5日

B、2012年1月10日

C、2012年1月15日

D、2012年1月30日

<2>、該企業(yè)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是( )。

A、稅務(wù)登記證件

B、經(jīng)辦人員身份證明

C、法定代表人身份證明

D、財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模

<3>、該家居城2012年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是( )萬(wàn)元。

A、11.25

B、11.5

C、10

D、10.25

<4>、該家居城2012年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。

A、29.76

B、22.5

C、33.6

D、27.6

<5>、該家居城2012年應(yīng)納的車船稅為( )萬(wàn)元。

A、0.318

B、0.372

C、0.3

D、0.072

2、某企業(yè)2013年1月份發(fā)生下列事項(xiàng);

(1)與其他企業(yè)訂立銷售合同一份，所載金額100萬(wàn)元;

(2)訂立借款合同一份，所載金額200萬(wàn)元;

(3)訂立加工合同一份，列明加工收入10萬(wàn)元，受托方提供原材料金額90萬(wàn)元;

(4)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額200萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元;

(5)簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬(wàn)元，其中1000萬(wàn)元分包給其他單位，已簽訂分包合同。

已知：購(gòu)銷合同稅率0.3‰;借款合同稅率0.05‰;加工承攬合同稅率0.5‰;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同稅率1‰;建筑安裝工程承包合同稅率0.3‰。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

<1>、該企業(yè)加工合同應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

A、270

B、500

C、320

D、300

<2>、該企業(yè)工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

A、15000

B、18000

C、3000

D、30000

<3>、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是( )元。

A、18770

B、18650

C、18670

D、18470

<4>、下列證件中，按每件5元貼花的有( )。

A、房屋產(chǎn)權(quán)證

B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C、專利證

D、土地使用證

3、2012年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進(jìn)行寫字樓的開發(fā)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元;寫字樓開發(fā)成本2800萬(wàn)元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬(wàn)元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明);當(dāng)年寫字樓 全部銷售完畢，取得銷售收入共計(jì)9000萬(wàn)元;繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬(wàn)元;繳納印花稅4.5萬(wàn)元。

已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列小題：

<1>、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。

A、290

B、580

C、582

D、590

<2>、該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。

A、6885

B、6889.5

C、8045

D、8049.5

<3>、該企業(yè)銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為()萬(wàn)元。

A、285.15

B、286.5

C、633.15

D、634.5

<4>、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的有()。

A、取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除

B、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣除

D、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計(jì)10%扣除

（責(zé)任編輯：xll）

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