【預(yù)備費(fèi)的估算】

預(yù)備費(fèi)又稱不可預(yù)見費(fèi)，是指在可行性研究中難以預(yù)料的投資支出，包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)。預(yù)備費(fèi)的資金投入方式，可假定在建設(shè)期末一次投入。

(1)基本預(yù)備費(fèi)=(形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用+形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用+形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)率

(2)漲價預(yù)備費(fèi)的估算。漲價預(yù)備費(fèi)是指應(yīng)付建設(shè)期內(nèi)可能發(fā)生的通貨膨脹而預(yù)留的投資。漲價預(yù)備費(fèi)通常根據(jù)工程費(fèi)用和建設(shè)期預(yù)計(jì)通貨膨脹率來估算。

二)流動資金投資的估算——第二個投入類要素

流動資金投資可分別按分項(xiàng)詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法進(jìn)行估算。

分項(xiàng)詳細(xì)估算法，是指根據(jù)投資項(xiàng)目在運(yùn)營期內(nèi)主要流動資產(chǎn)和流動負(fù)債要素的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)和預(yù)計(jì)周轉(zhuǎn)額分別估算每一流動項(xiàng)目的占用額，進(jìn)而確定各年流動資金投資的一種方法。

(三)經(jīng)營成本的估算——第三個投入類要素

不論什么類型的投資項(xiàng)目，在運(yùn)營期都要發(fā)生經(jīng)營成本，它的估算與具體的籌資方案無關(guān)。經(jīng)營成本本來屬于時期指標(biāo)，為簡化計(jì)算，可假定其發(fā)生在運(yùn)營期各年的年末。

成本中不包括固定性的財(cái)務(wù)費(fèi)用，也不包括變動性的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(四)運(yùn)營期相關(guān)稅金的估算——第四個投入類要素

在進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性評價中，需要估算的運(yùn)營期稅金包括運(yùn)營期內(nèi)營業(yè)稅金及附加、調(diào)整所得稅兩項(xiàng)因素。為簡化計(jì)算，假定它們都發(fā)生在運(yùn)營期各年的年末。

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