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三、現(xiàn)金管理模式
(一)收支兩條線的管理模式
1.企業(yè)實(shí)行支兩條線管理模式的目的
企業(yè)作為追求價(jià)值最大化的營(yíng)利組織,實(shí)施“收支兩條線”主要出于兩個(gè)目的:
第一,對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率;
第二,以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn),通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益。
2.收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建
構(gòu)建企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式,可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個(gè)方面入手。
(二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式
1.資金集中管理模式的概念
資金集中管理,也稱(chēng)司庫(kù)制度,是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術(shù)手段,將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部,由總部統(tǒng)—調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。主要包括的內(nèi)容有:資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等,其中資金集中是基礎(chǔ)。
2.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式
現(xiàn)行的資金集中管理模式可以分為以下幾種:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式。
四、現(xiàn)金收支管理
(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金收支管理的目的就是減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
其中:
存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷(xiāo)貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷(xiāo)貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購(gòu)貨成本
減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施:
(1)減少存貨周轉(zhuǎn)期
(2)減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
(3)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
(二)收款管理(盡早收款)
收款浮動(dòng)期:從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。
收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。收款浮動(dòng)期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的,有三種類(lèi)型:郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期和結(jié)算浮動(dòng)期三種類(lèi)型。
(三)付款管理(合理推遲付款)
現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。當(dāng)然,這種延緩必須是合理合法的。
主要包括以下方法:①使用現(xiàn)金浮游量;②推遲應(yīng)付款的支付;③匯票代替支票;④改進(jìn)員工工資支付模式;⑤透支(透支的限額,由銀行和企業(yè)共同商定);⑥爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;⑦使用零余額賬戶(hù)。
現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶(hù)上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶(hù)上的企業(yè)存款余額之間的差額。
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(責(zé)任編輯:xll)
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