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◎根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。
A. 納稅人當(dāng)期應(yīng)繳的“三稅”稅額
B. 納稅人當(dāng)期實(shí)繳的“三稅”稅額
C. 納稅人被處罰的“三稅”罰款
D. 納稅人因“三稅”加收的滯納金
正確答案:B
◎某城市甲企業(yè)1月份繳納增值稅17萬元,消費(fèi)稅30萬元,所得稅13萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是( )萬元。
A. 4.2
B. 3.29
C. 2.1
D. 3.01
正確答案:B
答案解析:本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額,不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(17+30)×7%=3.29(萬元)。
◎下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法,錯(cuò)誤的是( )。
A.進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
B.出口貨物不退城市維護(hù)建設(shè)稅
C.以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”為計(jì)稅依據(jù)
D.銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)
正確答案:D
知識(shí)點(diǎn)二、教育費(fèi)附加
(一)教育費(fèi)附加
教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人,以其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)算依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。
(二)教育費(fèi)附加的征收范圍與計(jì)征依據(jù)
1.教育費(fèi)附加的征收范圍。
教育費(fèi)附加的征收范圍為稅法規(guī)定征收增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不征收教育費(fèi)附加。
2.教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)。
教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額之和為計(jì)征依據(jù)。
(三)教育費(fèi)附加計(jì)征比率
現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。
(四)教育費(fèi)附加的計(jì)算與繳納
1.教育費(fèi)附加的計(jì)算公式
應(yīng)納教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和×征收比率
2.教育費(fèi)附加的繳納。
教育費(fèi)附加分別與增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅款同時(shí)繳納。
(五)教育費(fèi)附加的減免規(guī)定
教育費(fèi)附加的減免原則上比照“三稅”的減免規(guī)定。如果稅法規(guī)定“三稅”減免,則教育費(fèi)附加也就相應(yīng)地減免。
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