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二、多項(xiàng)選擇題
1、下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有:
A、無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
B、固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債,其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
E、投資性房地產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
【正確答案】 ACE
【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異,因此選項(xiàng)BD不正確;資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,因此ACE正確。
2、下列減值準(zhǔn)備中,按照我國會計準(zhǔn)則,一經(jīng)計提,不得轉(zhuǎn)回的有:
A、壞賬準(zhǔn)備
B、存貨跌價準(zhǔn)備
C、持有至到期投資減值準(zhǔn)備
D、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
E、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
【正確答案】 DE
【該題針對“資產(chǎn)減值損失”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、下列各項(xiàng),影響企業(yè)利潤總額的有:
A、管理費(fèi)用
B、財務(wù)費(fèi)用
C、所得稅費(fèi)用
D、商品的銷售成本
E、營業(yè)外收入
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 所得稅費(fèi)用不影響利潤總額,它影響的是凈利潤。
4、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用的有:
A、訴訟費(fèi)
B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C、匯兌損失
D、購貨單位享受的現(xiàn)金折扣
E、廣告費(fèi)
【正確答案】 CD
【答案解析】 訴訟費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在管理費(fèi)用科目中核算,廣告費(fèi)在銷售費(fèi)用科目中核算。
5、下列各項(xiàng)中,工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有:
A、對外銷售材料收入
B、出售專利所有權(quán)收入
C、處置營業(yè)用房凈收益
D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入
E、罰沒利得
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項(xiàng)BCE都是非日常經(jīng)營活動,取得的處置凈損益要記入到營業(yè)外收支中,不記入到其他業(yè)務(wù)收入科目。
6、下列各項(xiàng)支出中,應(yīng)在“銷售費(fèi)用”科目核算的有:
A、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)
B、為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬
C、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
D、發(fā)生的現(xiàn)金折扣
E、匯兌損益及相關(guān)手續(xù)費(fèi)
【正確答案】 ABC
【答案解析】 發(fā)生的現(xiàn)金折扣、匯兌損益及相關(guān)手續(xù)費(fèi)計入財務(wù)費(fèi)用核算。
7、下列各項(xiàng)目中,屬于其他業(yè)務(wù)收入核算范圍的有:
A、出售無形資產(chǎn)的凈收益
B、實(shí)際收到的政府補(bǔ)助
C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入
D、租出固定資產(chǎn)取得的租金收入
E、銷售材料取得的收入
【正確答案】 CDE
【答案解析】 出售無形資產(chǎn)的凈收益、實(shí)際收到的政府補(bǔ)助屬于營業(yè)外收入。
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