二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的說法中正確的有：

A、任何部門或個(gè)人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)

B、出納員應(yīng)及時(shí)按順序登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬，做到月清月結(jié)

C、出納要定期核對日記賬和總賬，保證賬賬一致

D、主管會計(jì)要定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

E、定期開展內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)定期或不定期地通過監(jiān)督盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項(xiàng)B，出納員應(yīng)及時(shí)按順序登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬，做到日清月結(jié);選項(xiàng)C，會計(jì)人員與出納要定期核對日記賬和總賬，保證賬賬一致。

【該題針對“貨幣資金業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的有：

A、抽取付款憑證審查有無審批簽字

B、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否及時(shí)正確

C、觀察支票與印章的保管是否分離

D、分析每個(gè)月銀行存款變動(dòng)趨勢是否存在異常

E、監(jiān)督盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金

【正確答案】 ABC

【答案解析】 貨幣資金內(nèi)部控制測評：1.調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制;2.抽查收款憑證;3.抽驗(yàn)付款憑證;4.抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對;5.抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表;6.查閱制度---職責(zé)分工;7.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況;8.評價(jià)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。

3、檢查貨幣資金部分不相容職務(wù)劃分情況時(shí)，審查內(nèi)容包括：

A、抽查收付款憑證上有無審批授權(quán)人的簽章

B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，檢查編制人簽章是否為出納員以外人員

C、抽查現(xiàn)金及銀行存款日記賬與相應(yīng)的記賬憑證，檢查是否由會計(jì)人員編制并審核記賬憑證

D、支票的保管和登記及印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

E、各項(xiàng)貨幣資金的收付程序有無明確的制度規(guī)定

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 A不屬于不相容職務(wù)的相關(guān)審查。

【該題針對“貨幣資金業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、下列各項(xiàng)中，屬于對被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)實(shí)質(zhì)性審查程序的有：

A、抽查企業(yè)是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B、抽查付款憑證上是否有審批授權(quán)人的簽章

C、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤

D、分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例

E、函證銀行存款余額

【正確答案】 CDE

【答案解析】 AB屬于內(nèi)部控制測試程序。

【該題針對“貨幣資金內(nèi)部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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