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一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)資產(chǎn)組合決策時,需要考慮的因素包括:風險與報酬的權(quán)衡;行業(yè)差異;生產(chǎn)方式;企業(yè)規(guī)模。風險與成本的權(quán)衡是影響籌資組合的因素。
【該題針對“資產(chǎn)組合的含義及其影響因素”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬元);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58(天)。
【該題針對“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動之外,還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機以及防止不時之需。所以選項B不正確。
【該題針對“現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)收賬款的機會成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(萬元)。
【該題針對“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 經(jīng)濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。
【該題針對“經(jīng)濟訂貨量”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)收賬款的管理成本包括:調(diào)查顧客信用情況的費用;收集各種信息的費用;賬簿的記錄費用;收賬費用;其他費用。
【該題針對“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 保證借款是指按擔保法規(guī)定的擔保方式由第三人承諾,在借款人不能償還借款時,按約定承擔一般保證責任或連帶責任而取得的借款。
【該題針對“擔保借款”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項B應(yīng)該是最近一個會計年度盈利。
【該題針對“短期融資券”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】 適中的資產(chǎn)組合策略特點是風險適中,報酬也適中。
【該題針對“資產(chǎn)組合策略”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 C
【答案解析】 實際可供使用的借款=1000×(1-10%-6%),實際支付的年利息=1000×6%,所以,實際利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。
【該題針對“信用借款”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 資產(chǎn)組合策略分為:適中的資產(chǎn)組合策略、保守的資產(chǎn)組合策略、冒險的資產(chǎn)組合策略?;I資組合策略分為:配合型融資政策、激進型融資政策、穩(wěn)健型融資策略。
【該題針對“資產(chǎn)組合策略”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 選項D屬于財務(wù)公司的主要職責 。
【該題針對“現(xiàn)金集中管理制度”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AB
【答案解析】 商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌集、資金使用無約束及低成本等優(yōu)點,但也存在期限短、支付壓力大等不足。所以本題選AB。
【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 AD
【答案解析】 短期融資券籌資的優(yōu)點有:(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大;(3)短期融資券籌資能夠提高企業(yè)的信譽。選項E屬于短期融資券的缺點。
【該題針對“短期融資券”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 現(xiàn)金支出程序中包括四個內(nèi)容:支付申請、支付審批、支付復(fù)核以及辦理支付。
【該題針對“現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 AD
【答案解析】 “1.5/10,n/30”的意思是:給予客戶30天的信用期限,客戶若能在10日內(nèi)付款,便可以得到1.5%的現(xiàn)金折扣,否則只能全額支付賬款。所以選項A.D的說法正確;放棄現(xiàn)金折扣的成本=1.5%/(1-1.5%)×360/(30-10)=27.41%,選項B的說法不正確;A面臨一收益為25%的投資機會,小于折扣成本27.41%,就應(yīng)該享受折扣而放棄投資,所以選項C的說法不正確。
【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】
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