二、多項選擇題
1、在不考慮其他影響因素的情況下,企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中,期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有:
A、本期計提固定資產(chǎn)減值準備
B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備
C、本期發(fā)生凈虧損,稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補虧
D、實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用,沖減已計提的預計負債
E、根據(jù)預計的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費用,確認預計負債
2、不屬于銷售商品收入確認條件的是:
A、主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方
B、既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施控制
C、商品已經(jīng)發(fā)出
D、經(jīng)濟利益可能流入
E、相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量
3、某公司2012年營業(yè)收入30000萬元,營業(yè)成本20000萬元,營業(yè)稅金及附加為300萬元,銷售費用為1000萬元,管理費用為1500萬元,財務費用為350萬元,資產(chǎn)減值損失為100萬元,公允價值變動損益為100萬元,投資收益為250萬元,營業(yè)外收入為250萬元,營業(yè)外支出為25萬元。根據(jù)上述資料,下列說法中正確的有:
A、2012年營業(yè)利潤7100萬元
B、2012年利潤總額7325萬元
C、2012年 期間費用為2850萬元
D、2012年營業(yè)利潤7325萬元
E、2012年利潤總額5493.75萬元
4、下列各項中,屬于費用的有:
A、制造費用
B、管理費用
C、營業(yè)外支出
D、銷售費用
E、財務費用
三、案例分析題
1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17%,所得稅率為25%,采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關資料如下:
(1)本月對外銷售A產(chǎn)品100萬件,根據(jù)以往經(jīng)驗,A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成本每件為12元,銷售價格每件為20元。
(2)本月計入投資收益的債券利息收入為10萬元,其中取得國債利息收入為5萬元。
(3)本月發(fā)生營業(yè)稅金及附加150萬元,管理費用50萬元,銷售費用30萬元,財務費用20萬元。
(4)本月接受現(xiàn)金捐贈3萬元。
(5)本月處置固定資產(chǎn)凈收益20萬元,另支付固定資產(chǎn)清理費1萬元。
假定不考慮其他因素。
要求:根據(jù)上述資料,從備選答案中選出下列問題的正確答案。
<1> 、2011年利潤表中營業(yè)利潤為:
A、520萬元
B、560萬元
C、550萬元
D、510萬元
<2> 、2011年利潤表中利潤總額為:
A、582萬元
B、542萬元
C、552萬元
D、600萬元
<3> 、2011年利潤表中所得稅費用為:
A、134.25萬元
B、135.5萬元
C、127.5萬元
D、150萬元
<4> 、2011年利潤表中凈利潤為:
A、407.75萬元
B、427.75萬元
C、406.5萬元
D、450萬元
<5> 、2011年利潤表中營業(yè)外收入為:
A、20萬元
B、23萬元
C、22萬元
D、3萬元
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(責任編輯:)
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