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2016年中級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》真題及答案(完整版)

發(fā)表時(shí)間:2020/9/4 17:51:08 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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三、案例分祈題

案例一

(一)資料

2016年2月,某審計(jì)組對甲公司2015年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:

1.審計(jì)人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后,進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作,以創(chuàng)達(dá)適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單,他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé):

(1)將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行;

(2)在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒;

(3)登記銀行存款總賬;

(4)核對匯款通知書

3.審計(jì)人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí),對支出金額在10萬元以上的逐項(xiàng)審查,對支出金額在5萬元至10萬元之間的,隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,對支出金額在5萬元以下的,隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

4.審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前,需由采購人員填制付款憑單,經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門,會(huì)計(jì)人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。

5.審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后,銷售人員會(huì)首先檢查有無相關(guān)記錄,確定有無玦貨情況,并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門,在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后,銷售人員編制銷售單,并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51.“資料1”中,審計(jì)人員在創(chuàng)建中間表時(shí)執(zhí)行了下列操作,正確的為()。

A.對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑黾雍托薷?/p>

B.對數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進(jìn)行了分析

C.將不同流程和不同時(shí)間段的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來形成中間表

D.對基礎(chǔ)性中間表按照審計(jì)分析模型進(jìn)行字段選擇得到了分析性中間表

【參考答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A,任何對中間表的創(chuàng)建都不應(yīng)該增加和修改其歷史數(shù)據(jù),而只能是對歷 史數(shù)據(jù)的選擇和整理。

52.“資料2”中,審計(jì)人員認(rèn)為不能由趙某承擔(dān)的職責(zé)為()。

A.將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

B.在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒

C.登記銀行存款總賬

D.核對匯款通知書

【參考答案】C

【答案解析】登記銀行存款總賬的是出納,不能由趙某擔(dān)任。

53.“資料3”中,審計(jì)人員采用的樣本選取方法為()。

A.系統(tǒng)選樣法

B.分層選樣法

C.整群選樣法

D.隨機(jī)選樣法

【參考答案】ABD

【答案解析】參考教材147頁。

54.“資料4”中,未涉及的控制活動(dòng)為()。

A.實(shí)物控制

B.職責(zé)分工控制

C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

D.憑證與記錄控制

【參考答案】A

【答案解析】實(shí)物控制是指對接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄,均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄,從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。題目沒有涉及到實(shí)物控制。

55.“資料5”中,審計(jì)人員為確定甲公司是否在發(fā)貨之前對顧客的信用狀況進(jìn)行了審查,應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測試為()。

A.追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務(wù)的處理流程

B.檢查銷售單上信用審批部門的審批簽字

C.要求甲公司填寫發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表

D.重新編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

【參考答案】B

【答案解析】在由銷售部授權(quán)人員簽字批準(zhǔn)后,涉及除銷業(yè)務(wù)的銷售單將先被送交信用管理部門。信用管理部門將銷售單將先被送交信用管理部門。信用管理部門將銷售單與該顧客的可用信用額度進(jìn)行比較,在簽署信用審閱意見后將銷售單送回銷售部。對于可用信用額度不足的除銷業(yè)務(wù)銷售單,需要經(jīng)過公司授權(quán)人員批準(zhǔn)才能發(fā)出。然后,經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單才能送交倉庫作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)。

(責(zé)任編輯:)

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