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初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)習(xí)題:流動(dòng)負(fù)債

發(fā)表時(shí)間:2017/2/27 11:41:06 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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三、綜合題

1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè),其適用的增值稅稅率為17%,2010年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

(1)6月1日,購(gòu)入一批工程用原材料(建造辦公樓),價(jià)款為25萬(wàn)元,增值稅額為4.25萬(wàn)元,并開(kāi)出一張3個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票,該票據(jù)為帶息票據(jù),票面利率8%,于月末計(jì)提利息。

(2)6月3日,企業(yè)收到乙公司預(yù)付貨款20萬(wàn)元。

(3)6月10日,企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利所有權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入5萬(wàn)元,存入銀行,該專(zhuān)利權(quán)賬面原值8萬(wàn)元,已攤銷(xiāo)2萬(wàn)元,計(jì)提減值準(zhǔn)備3萬(wàn)元,該企業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

(4)6月15日,企業(yè)向乙公司發(fā)出60萬(wàn)元的貨物,成本為50萬(wàn)元;乙公司已驗(yàn)收入庫(kù),并支付了剩余貨款及增值稅50.2萬(wàn)元。

(5)6月28日,經(jīng)過(guò)核算,該月應(yīng)付生產(chǎn)工人工資15萬(wàn)元,車(chē)間管理人員工資8萬(wàn)元,廠部管理人員工資2萬(wàn)元,工程人員工資1萬(wàn)元。企業(yè)先到銀行提現(xiàn),然后全部以現(xiàn)金支付工資。

(6)6月30日,計(jì)提票據(jù)利息。

要求:根據(jù)上述資料,從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。

<1>、6月1日,企業(yè)購(gòu)入工程用原材料時(shí),工程物資的入賬價(jià)值為:

A、4.25萬(wàn)元

B、25萬(wàn)元

C、29.25萬(wàn)元

D、20萬(wàn)元

<2>、6月10日,企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)時(shí)恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理為:

A、借:銀行存款      5

無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  3

累計(jì)攤銷(xiāo)     2

貸:無(wú)形資產(chǎn)            8

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅     0.25

營(yíng)業(yè)外收入           1.75

B、借:銀行存款      5

無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  3

貸:無(wú)形資產(chǎn)            6

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅     0.25

營(yíng)業(yè)外收入           1.75

C、借:銀行存款      5

累計(jì)攤銷(xiāo)     2

貸:無(wú)形資產(chǎn)            5

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅     0.25

營(yíng)業(yè)外收入           1.75

D、借:銀行存款      5

無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  3

累計(jì)攤銷(xiāo)     2

貸:無(wú)形資產(chǎn)            8

營(yíng)業(yè)外收入           2

<3>、收到乙公司支付的剩余貨款及稅金時(shí),正確的會(huì)計(jì)處理為:

A、借:銀行存款   50.2

貸:應(yīng)收賬款    50.2

B、借:銀行存款   50.2

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    50.2

C、借:銀行存款   50.2

貸:預(yù)收賬款    50.2

D、借:銀行存款   50.2

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    50.2

<4>、6月30日,計(jì)提的利息為:

A、1.186萬(wàn)元

B、0.265萬(wàn)元

C、0.489萬(wàn)元

D、0.195萬(wàn)元

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物無(wú)論是否具有增值稅專(zhuān)用發(fā)票,其支付的增值稅額均應(yīng)計(jì)入購(gòu)入貨物的成本中。所以應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)的金額=200000+34000+1200=235200(元)。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11121914】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售應(yīng)該按照公允價(jià)值交納銷(xiāo)項(xiàng)稅,本月應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅的金額=100×17%+120×17%=37.4(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11121910】

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的情況有:銀行利息、手續(xù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣、匯兌損益等。

【該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11121907】

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照職工提供服務(wù)的受益對(duì)象進(jìn)行分配。車(chē)間生產(chǎn)人員應(yīng)該計(jì)入“生產(chǎn)成本”,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

【該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11195975】

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 辭退福利全部是記入“管理費(fèi)用”。

【該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11195982】

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 DE

【答案解析】 印花稅和耕地占用稅不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,在管理費(fèi)用列支,貸記銀行存款科目。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11121925】

2、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 增值稅是不可以在凈利潤(rùn)前進(jìn)行扣除的。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11121916】

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【正確答案】 ABD

【答案解析】 應(yīng)付賬款一般按確認(rèn)時(shí)的應(yīng)付金額入賬,不考慮時(shí)間價(jià)值問(wèn)題,不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。

【該題針對(duì)“應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11121891】

4、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項(xiàng)B,企業(yè)應(yīng)將離職后福利計(jì)劃分類(lèi)為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。

【該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11195980】

三、綜合題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 因?yàn)榻ㄔ斓氖寝k公樓,其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣,要一并計(jì)入工程物資的入賬價(jià)值。

借:工程物資   29.25

貸:應(yīng)付票據(jù)   29.25

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11121921】

【正確答案】 A

【答案解析】 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理為:

借:銀行存款      5

無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  3

累計(jì)攤銷(xiāo)     2

貸:無(wú)形資產(chǎn)            8

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅     0.25

營(yíng)業(yè)外收入           1.75

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11121922】

【正確答案】 C

【答案解析】 因?yàn)槠髽I(yè)6月3日已經(jīng)預(yù)收了一部分賬款,所以在收到剩余款項(xiàng)時(shí)直接貸記預(yù)收賬款就可以不用再設(shè)置應(yīng)收賬款科目。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11121923】

【正確答案】 D

【答案解析】 計(jì)提的利息=29.25×8%×1/12=0.195(萬(wàn)元)

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用   0.195

貸:應(yīng)付票據(jù)    0.195

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)11121924】

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