41.下列關(guān)于采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)中，應(yīng)當(dāng)分離的有：

A.采購(gòu)申請(qǐng)的提出與物資使用 B.物資驗(yàn)收與倉(cāng)庫(kù)保管

C.采購(gòu)合同的審核與簽訂 D.采購(gòu)申請(qǐng)的審批與采購(gòu)執(zhí)行

E.應(yīng)付賬款記錄與貨款支付

答案BCDE

解析：選項(xiàng)B，物資驗(yàn)收與倉(cāng)庫(kù)保管需要職責(zé)分離;選項(xiàng)C，采購(gòu)采購(gòu)、合同簽訂、合同審核相互獨(dú)立，防止虛列支出;選項(xiàng)D，批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門相互獨(dú)立，防止采購(gòu)部門購(gòu)入過(guò)重或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害;選項(xiàng)E，應(yīng)付款項(xiàng)

42.下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有：

A.檢查固定資產(chǎn)管理制度 B.詢問(wèn)固定資產(chǎn)購(gòu)置流程

C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額 D.檢查新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)

E.檢查固定資產(chǎn)賬卡的設(shè)置情況

答案：ABDE

解析：選項(xiàng)C屬于實(shí)質(zhì)性審查程序。

43.被審計(jì)單位某應(yīng)付賬款明細(xì)賬期末出現(xiàn)借方余額，審計(jì)人員認(rèn)為可能的原因有：

A.多付貨款 B.預(yù)收貨款

C.預(yù)付貨款 D.記賬錯(cuò)誤

E.拒付貨款

答案：ACD

解析：選項(xiàng)B預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)該在預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款科目反映，不會(huì)導(dǎo)致應(yīng)付賬款出現(xiàn)借方余額;選項(xiàng)E，拒付貨款會(huì)導(dǎo)致應(yīng)付賬款明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額。

44.下列各項(xiàng)中，屬于存貨發(fā)出業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性審查程序的有：

A.評(píng)估生產(chǎn)計(jì)劃編制的科學(xué)性 B.審核發(fā)出材料成本計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性

C.核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性 D.檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)的及時(shí)性

E.審查材料銷售會(huì)計(jì)處理的正確性

答案：BCDE

解析：選項(xiàng)A屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)。

45.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位當(dāng)期生產(chǎn)成本虛增的有：

A.將銷售人員工資計(jì)入制造費(fèi)用

B.將更新改造設(shè)備領(lǐng)用的材料計(jì)入生產(chǎn)成本

C.將生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用的材料計(jì)入在建工程項(xiàng)目

D.生產(chǎn)車間剩余的原材料未辦理退庫(kù)手續(xù)，留作下期使用

E.因生產(chǎn)工藝變更，單位產(chǎn)品的原材料用量增加

答案：ABDE

解析：選項(xiàng)C會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期生產(chǎn)成本降低。

46.為審查工資費(fèi)用在各產(chǎn)品成本中的分配是否正確，審計(jì)人員應(yīng)審查的文件有：

A.員工調(diào)配單 B.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表

C.工資支付憑單 D.工資費(fèi)用分配表

E.個(gè)人所得稅代扣代繳憑證

答案：BCD

解析：選項(xiàng)AE不需要考慮，參見教材p316

47.為了證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的合法性，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查的內(nèi)容有：

A.實(shí)收資本總賬與明細(xì)賬余額是否一致

B.實(shí)收資本的減少是否符合相關(guān)規(guī)定

C.注冊(cè)資本數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

D.接受投入的貨幣資金是否及時(shí)足額到位

E.接受投入的實(shí)物資產(chǎn)是否按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估

答案：BCDE

解析：審計(jì)人員證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的合法性時(shí)。不需要考慮實(shí)收資本總賬與明細(xì)賬余額是否一致。參見教材p334

48. 被審計(jì)單位銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：

A. 編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B. 審核銀行存款日記賬余額是否正確

C. 要求被審計(jì)單位調(diào)整銀行存款日記賬 D. 檢查銀行存款收支憑證是否合規(guī)

E. 重新測(cè)試與銀行存款業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)部控制

答案：ABD

解析：選項(xiàng)C，對(duì)于銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，審計(jì)人員應(yīng)首先查明原因，判斷是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，不能要求被審計(jì)單位直接進(jìn)行調(diào)整。選項(xiàng)E,不需要重新測(cè)試與銀行存款有關(guān)的內(nèi)部控制。

49. 下列各項(xiàng)中，能夠驗(yàn)證被審計(jì)單位某筆定期存款是否真實(shí)存在的審計(jì)程序是：

A. 檢查銀行對(duì)賬單 B. 向存入款項(xiàng)的銀行函證

C. 獲取銀行定期存款存單 D. 核對(duì)銀行存款日記賬與總賬

E. 分析定期存款占存款總額的比例

答案：ABC

解析：選項(xiàng)D，核對(duì)銀行日記賬與總賬，驗(yàn)證計(jì)價(jià)和分?jǐn)?選項(xiàng)E，主要是為了證實(shí)被審計(jì)單位是否存在高息資金拆借。

50. 被審計(jì)單位將下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)作為調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員認(rèn)為恰當(dāng)?shù)挠校?/p>

A. 資產(chǎn)負(fù)債表日后遭受重大火災(zāi)

B. 資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟

C. 資產(chǎn)負(fù)債表日后稅收政策發(fā)生重大變化

D. 資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)上年財(cái)務(wù)報(bào)表重大差錯(cuò)

E. 重大賠償訴訟案件在資產(chǎn)負(fù)債表日后結(jié)案并敗訴

答案：DE

解析：選項(xiàng)ABC屬于期后非調(diào)整事項(xiàng)。

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