七、內(nèi)部控制及其測評

【審計師資格考試要求】

(一)內(nèi)部控制概述

1.掌握內(nèi)部控制的內(nèi)含、作用和局限性

2.掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測評

1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

3.熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容

4.熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性測試的關系

5.熟悉內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

6.了解內(nèi)部控制測評的作用

【初級資格考試要求】

(一)內(nèi)部控制概述

1.掌握內(nèi)部控制的內(nèi)含、作用和局限性

2.掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測評

1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

3.熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容

4.熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性測試的關系

5.了解內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

6.了解內(nèi)部控制測評的作用

八、審計抽樣

【審計師資格考試要求】

(一)審計抽樣概述

1.掌握審計抽樣的內(nèi)含、種類和運用

2.掌握統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的特點

3.掌握審計抽樣與專業(yè)判斷的關系

4.掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施

5.熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

6.了解審計抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實基礎和理論依據(jù)

(二)審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

1.熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

2.熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟

(三)統(tǒng)計抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體運用——屬性抽樣法

1.熟悉屬性抽樣法的基本步驟

2.了解屬性抽樣法的基本原理

(四)統(tǒng)計抽樣方法在實質(zhì)性測試中的具體運用——變量抽樣法

1.熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

2.了解變量抽樣法的基本原理

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（責任編輯：中原茶仙子）

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