21.下列各項措施中，審計人員認為能夠有效預防客戶所付款項被貪污并通過篡改記錄加以掩飾的是：

A.由記錄應收賬款明細賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單

B.收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負責

C.記錄銷售收入和應收賬款與收取貨款相互獨立

D.出納員收到支票后登記銀行存款日記賬

22.為了核實主營業(yè)務(wù)收入交易的截止期，審計人員應當實施的程序是：

A.檢查決算日當天的所有銷售記錄

B.分析當年銷售收入與銷售成本之間的關(guān)系是否正常

C.取得或編制主營業(yè)務(wù)收入明細表并復核其正確性

D.檢查決算日前后一段時間的銷售記錄

23.對于多次發(fā)函后仍無法收到回函的應收賬款，為驗證其真實性，審計人員可采取的替代審計程序是：

A.將本期應收賬款余額與上期比較，分析變動是否異常

B.審查與應收賬款相關(guān)的壞賬注銷申請報告和審批文件

C.審查與應收賬款相關(guān)的銷貨合同、發(fā)貨憑證等

D.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

24.下列各項中，正確反映了采購與付款循環(huán)主要文件生成順序的是：

A.請購單——訂購單——訂貨合同——驗收單——付款憑單

B.訂貨合同——請購單——驗收單——付款憑單——訂購單

C.請購單——驗收單——訂貨合同——訂購單——付款憑單

D.付款憑單——請購單——驗收單——訂購單——訂貨合同

25.為審查被審計單位是否存在未人賬的應付賬款，審計人員可采取的審計程序是：

A.抽查請購單是否經(jīng)過適當審批

B.從決算日之前填制的驗收單追蹤至應付賬款賬戶

C.檢查貸項通知單的記錄是否完整

D.抽查應付賬款明細賬并追查至相關(guān)的原始憑證

26.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述，正確的是：

A.如果被審計單位已定期進行存貨盤點，審計人員不必進行監(jiān)盤

B.存貨監(jiān)盤的主要目的是鑒別存貨的質(zhì)量等級

C.監(jiān)盤的范圍應視對被審計單位內(nèi)部控制評價的結(jié)果而定

D.對盤點難度大的存貨，應根據(jù)被審計單位存貨收發(fā)記錄確認存貨數(shù)量

27.審計人員從工資結(jié)算表中抽取若干記錄追查至企業(yè)員工名冊，該程序可用于證實：

A.企業(yè)是否在工資結(jié)算表中虛構(gòu)員工名單套取資金

B.員工薪酬的確定是否恰當合理

C.工資費用的賬務(wù)處理是否正確

D.員工所得薪酬是否與其實際工作量記錄相符

28.審計人員檢查被審計單位投資方有無以被

審計單位為擔保人向銀行借款，并以該借

款向被審計單位投資，是為了查明：

A.投入的貨幣資金是否為投資方所有

B.實收資本賬戶記錄是否完整

C.投入資本是否按時足額到位

D.貨幣資金投資是否及時入賬

29.下列各項中，屬于投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的是：

A.編制長期股權(quán)投資明細表，并與財務(wù)報表、賬簿記錄相核對

B.審查財務(wù)報表附注中是否充分披露與投資業(yè)務(wù)相關(guān)的信息

C.向管理層核實交易性金融資產(chǎn)的持有目的

D.抽取投資項目文件記錄，審查立項環(huán)節(jié)的手續(xù)是否完備

30.審計人員確定某個企業(yè)是否應納入被審計單位合并財務(wù)報表合并范圍的標準是：

A.該企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模

B.該企業(yè)的盈利能力

C.該企業(yè)與被審計單位關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量

D.被審計單位對該企業(yè)是否擁有控制權(quán)

（責任編輯：zyc）

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