案例二

(一)資料，

乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增 值稅稅率為17%。2011年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)如下：

1.1月3日，收到商業(yè)承兌匯票一張，面 值為12萬(wàn)元，利率為4%，期限為60天。全

年按360天計(jì)算。

2.3月3日，購(gòu)入一臺(tái)無需安裝的生產(chǎn) 設(shè)備并當(dāng)即投人使用。增值稅專用發(fā)票注明 的該設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34 萬(wàn)元。該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使 用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。

3.4月1日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn) 設(shè)備。在該設(shè)備的安裝過程中，領(lǐng)用原材料 12萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資5萬(wàn)元，沒有發(fā) 生其他相關(guān)支出。

4.9月8日，銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用 發(fā)票注明的價(jià)款為250萬(wàn)元，增值稅稅額為 42.5萬(wàn)元，銷售收入當(dāng)即確認(rèn)但款項(xiàng)尚未收到。 雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，n/30”。

5.2011年度乙公司的營(yíng)業(yè)收人為2 850 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為2 445萬(wàn)元，投資損失為 25萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為45萬(wàn)元，所得稅費(fèi) 用為35萬(wàn)元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問 題從備選答案中選出正確的答案。

56、1月3日收到商業(yè)承兌匯票，其到期值為：

A. 12萬(wàn)元

B. 12. 08萬(wàn)元

C. 12. 48 萬(wàn)元

D. 12. 96 萬(wàn)元

參考答案：B

57、3月3日購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備，在2011年應(yīng) 計(jì)提的折舊額為：

A. 15萬(wàn)元

B. 17. 55萬(wàn)元

C. 20萬(wàn)元

D. 23. 4萬(wàn)元

參考答案：A

58、4月1日購(gòu)人的生產(chǎn)設(shè)備，發(fā)生有關(guān)安裝 費(fèi)用時(shí)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目有：

A.原材料

B.在建工程

C.生產(chǎn)成本

D.應(yīng)付職工薪酬

參考答案：AD

59、9月8日銷售的產(chǎn)品.其正確的會(huì)計(jì)處理 包括：

A.借記“應(yīng)收賬款”科目286.65萬(wàn)元

B.借記“應(yīng)收賬款”科目292.5萬(wàn)元

C.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目245萬(wàn)元

D.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收人”科目250萬(wàn)元

參考答案：BD

答案解析：應(yīng)收賬款：2 500 000 + 425 000 =2 925 000 元

60、根據(jù)資料5計(jì)算的乙公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為：

A.300萬(wàn)元

B. 335萬(wàn)元

C.380萬(wàn)元

D. 405萬(wàn)元

參考答案：C

參考答案：28 500 000 -24 450 000 -250 000 = 3 800 000 元

（責(zé)任編輯：zyc）

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