8、以下項(xiàng)目中，應(yīng)并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有( )。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.租金收入

D.財(cái)政撥款

E.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入

三、綜合分析題

取得人民幣貸款利息收入 500 000元，吸收境內(nèi)儲(chǔ)戶(hù)的外匯對(duì)外貸款取得利息收入 150 000美元(匯率按1美元= 8 . 27 元人民幣折算)，另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入 150 000元人民幣;

2 .開(kāi)辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)中國(guó)人民銀行)，取得租賃費(fèi)收入 500 000元，購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)價(jià)款 300 000元，支付增值稅 51 000元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi) 1 000元;

(假設(shè)2010 年金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為 6 % )

根據(jù)上面資料回答下面問(wèn)題：

<1>、該銀行上述第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )。

A.30 000元

B.39 000元

C.104 430 元

D.113 430 元

<2>、該銀行上述第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )。

A.8 880 元

B.11 940 元

C.12 000元

D.30 000元

<3>、該銀行應(yīng)代扣代繳的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。

A.0元

B.9 000元

C.15 000元

D.39 000元

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：B

【答案解析】：有審批權(quán)的是省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、【正確答案】：A

【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)。

3、【正確答案】：C

【答案解析】：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為5年。

4、【正確答案】：D

【答案解析】：納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶(hù)，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下。 5、【正確答案】：C

【答案解析】：股票交易印花稅中央分享比例為97%。

6、【正確答案】：A

【答案解析】：納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的數(shù)額為2 000元以下。

7、【正確答案】：B

【答案解析】：白酒在征收消費(fèi)稅時(shí)實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式。

8、【正確答案】：C

【答案解析】：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為委托人提貨的當(dāng)天。

9、【正確答案】：A

【答案解析】：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：ABC

【答案解析】：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)。

2、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：下列行為視同銷(xiāo)售貨物：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售(但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外);將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

3、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：不得扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;前四項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用;納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇。

4、【正確答案】：BE

【答案解析】：實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是白酒和卷煙。

5、【正確答案】：ACE

【答案解析】：凡是征收增值稅的貨物不一定征消費(fèi)稅;凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅。

6、【正確答案】：BCE

【答案解析】：選項(xiàng)AD征收增值稅。

7、【正確答案】：CDE

【答案解析】：選項(xiàng)AB適用3%稅率。

8、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項(xiàng)D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

三、綜合分析題

<1>【正確答案】：C

【答案解析】：第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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