三、 資金流量表

(一) 基本結(jié)構(gòu)

資金流量表采用矩陣結(jié)構(gòu)。主欄表示交易項(xiàng)目，賓欄代表機(jī)構(gòu)部門。每個(gè)機(jī)構(gòu)部門下面列出兩欄，即“來(lái)源”和“使用”欄，分別代表機(jī)構(gòu)部門資源的籌集和資源的使用，“來(lái)源”放在右端，“使用”放在左端。主欄交易項(xiàng)目交易的不同性質(zhì)分為實(shí)物交易和金融交易，這樣資金流量表就分為主欄不同、賓欄相同的兩大部分，即實(shí)物交易和金融交易部分。

(二) 基本記錄原則

資金流量表采用復(fù)式記賬原理，對(duì)每筆交易都作雙重反映。在實(shí)物交易方面，一個(gè)部門的收入同時(shí)是對(duì)應(yīng)部門的支出。收入記錄在來(lái)源方，支出記錄在使用方。在金融交易方面，一個(gè)部門金融資產(chǎn)的增加(減少)，一般伴隨著對(duì)應(yīng)部門負(fù)債的增加(減少)。金融資產(chǎn)的增加或減少記錄在使用方，負(fù)債的增加或減少記錄在來(lái)源方。這一記錄原則使資金流量表上的各種收入、支出和金融流量始終保持收支相等、借貸對(duì)應(yīng)的平衡關(guān)系，整張表的上下、左右相互銜接，形成了一個(gè)嚴(yán)密的平衡系統(tǒng)。各個(gè)機(jī)構(gòu)部門發(fā)生的各種交易都能得到一致反映，社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)的來(lái)龍去脈一目了然。

(三) 編表方法

資金流量表分為實(shí)物交易和金融交易兩大部分 ，分別由國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和中國(guó)人民銀行編制。資金流量表的基本編表方法是：

1. 按照交易的項(xiàng)目和機(jī)構(gòu)部門的類別，逐項(xiàng)、逐部門收集原始資料;

2. 按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的概念和原則對(duì)原始資料進(jìn)行加工整理，對(duì)遺漏或有缺口的數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的調(diào)查或參考有關(guān)指標(biāo)放大推算;對(duì)同一交易項(xiàng)目有兩種以上資料的進(jìn)行比較、對(duì)照，選取最佳資料;

3. 將分項(xiàng)資料按照各個(gè)部門的特點(diǎn)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)機(jī)構(gòu)部門，并在此基礎(chǔ)上得到資金流量表初表;

4. 對(duì)資金流量表初表的實(shí)物交易部分和金融交易部分進(jìn)行反復(fù)平衡，得到實(shí)物交易與金融交易平衡后的資金流量表;

將經(jīng)過(guò)實(shí)物交易與金融交易平衡后的資金流量表與國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的其他部分，如投入產(chǎn)出表、國(guó)際收支表、資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行協(xié)調(diào)，得到最終的資金流量表

一、 資金流量表的分析應(yīng)用

應(yīng)用資金流量表可以進(jìn)行以下方面的分析。

第一是結(jié)合收入分配過(guò)程分析收入的部門占有結(jié)構(gòu)，即分析每一部門獲得了多少收入，占有總收入的多大百分比。具體方法是：先就國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值計(jì)算各部門在價(jià)值創(chuàng)造中所占有的份額;而后就是初次分配總收入計(jì)算各部門在收入初次分配結(jié)束后所占有的收入份額;最后是就可支配收入計(jì)算各部門在整個(gè)收入分配完了之后所形成的收入份額。將上述計(jì)算結(jié)果結(jié)合起來(lái)，可以揭示收入分配過(guò)程的特點(diǎn)。

第二是針對(duì)可支配收入分析消費(fèi)與儲(chǔ)蓄的比例關(guān)系，即分析當(dāng)期形成的收入是如何使用的，有多大比例被用于消費(fèi)支出，多大比例被節(jié)余下來(lái)用于投資。具體方法是計(jì)算消費(fèi)率和儲(chǔ)蓄率，計(jì)算公式如下：

消費(fèi)率=最終消費(fèi)支出/可支配收入

儲(chǔ)蓄率=總儲(chǔ)蓄/可支配收入

顯然，這兩個(gè)比例相加之和等于1

第三是分析融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)。實(shí)際情況顯示，機(jī)構(gòu)部門的總儲(chǔ)蓄一般不等于它的實(shí)體投資，即資金自給率不等于1.有的部門是大于1,表現(xiàn)為資金結(jié)余，有的部門是小于1,表現(xiàn)為資金短缺。部門資金供求的不平衡，要求建立一些渠道來(lái)調(diào)劑資金的余缺，這些渠道便是融資。資金流量表以指標(biāo)的形式反映了我國(guó)現(xiàn)階段的主要融資工具，分析這些融資工具的結(jié)構(gòu)及其變化，有助于制定合理的金融規(guī)劃和金融政策。

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