內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。

一、內(nèi)部控制目標與基本原則

(一)內(nèi)部控制目標

商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標包括四個方面，即保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn);保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

(二)內(nèi)部控制基本原則

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當遵循以下基本原則：

1.全覆蓋原則。

2.制衡性原則。

3.審慎性原則。

4.相匹配原則。

二、內(nèi)部控制治理

良好的治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制得以有效實施的前提。銀行應當建立良好的公司治理以及工合理、職責明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

三、內(nèi)部控制措施

內(nèi)部控制措施是銀行根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制措施主要包括：

(一)內(nèi)控制度

(二)風險識別

(三)信息系統(tǒng)

(四)崗位設置

(五)員工管理

(六)授權(quán)管理

(七)會計核算

(八)監(jiān)控對賬

(九)外包管理

(十)投訴處理

四、內(nèi)部控制保障

商業(yè)銀行應當建立有效內(nèi)部控制保障體系，確保銀行內(nèi)部控制措施得到有效實施，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。健全的內(nèi)部控制保障體系主要包括以下要素：

(一)信息系統(tǒng)控制

建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務操作系統(tǒng)，及時、準確記錄經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯。

(二)報告機制

建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀況，確保相關(guān)部門和員工及時了解與其職責相關(guān)的制度和信息。

(三)業(yè)務連續(xù)性管理

建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務連續(xù)性管理體系，明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能，制訂業(yè)務連續(xù)性計劃，組織開展演練和定期的業(yè)務連續(xù)性管理評估，有效應對運營中斷事件，保證業(yè)務持續(xù)運營。

(四)人員管理

制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗，加強員工培訓。

(五)考評管理

建立科學的績效考評體系、合理設定內(nèi)部控制考評標準，對考評對象在特定期間的內(nèi)部控制管理活動進行評價，并根據(jù)考評結(jié)果改進內(nèi)部控制管理。

(六)內(nèi)控文化

培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導員工樹立合規(guī)意識、風險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。

（責任編輯：）

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