1、下列哪項描述了控制弱點？

　　A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效；

　　B、預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存；

　　C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準；

　　D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。

　　2、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進行評估時，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴大審計范圍？

　　A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加；

　　B、銷售退回增加，傭金增加；

　　C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少；

　　D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。

　　3、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標？

　?、瘛⒇攧?wù)和運營信息的可靠性和完整性?、?、遵循法律、法規(guī)和合同　Ⅲ、運營的效益和效率　Ⅳ、資產(chǎn)的保護

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ　　B、僅有Ⅰ和Ⅳ　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ　　D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　4、內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經(jīng)過批準才能更改計算機程序（即沒有未經(jīng)批準的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實上述目標的審計程序是：

　　A、使用通用審計軟件隨機抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表；

　　B、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾屎统绦驇熘械母模?/P>

　　C、使用通用審計軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查；

　　D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。

　　5、一大型組織對獨立單機應(yīng)用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎(chǔ)處理實施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　A、對用戶控制實施測試；

　　B、對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實施編輯測試；

　　C、對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試；

　　D、對執(zhí)行程序的邏輯實施實質(zhì)性測試。

　　6、在初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明：

　　A、有必要進行額外測試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性；

　　B、有可能對多付的款項沒有記錄相應(yīng)的負債；

　　C、驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全；

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。

　　7、內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是：

　　A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息；

　　B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務(wù)報表；

　　C、將上一年列示在已審計過的財務(wù)報表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異；

　　D、分析利息費用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務(wù)報表上列示的票據(jù)的利息。

　　8、下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實的雇員最不相關(guān)：

　　A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對；

　　B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較；

　　C、證實付款批準職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離；

　　D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。

　　9、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)最不重要？

　　A、將發(fā)運貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進行追蹤核對；

　　B、通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務(wù)實施分析性測試；

　　C、對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額；

　　D、向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對沒有答復(fù)的進行調(diào)查。

　　10、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作在職業(yè)上是道德的：

　　A、首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理（審計執(zhí)行官的親戚）有時間將“有些事情進行整理”；

　　B、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；

　　C、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；

　　D、首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。

　　11、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內(nèi)部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計人員的最佳行動方案是：

　　A、鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；

　　B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準；

　　C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準；

　　D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒印?/P>

　　12、當(dāng)前的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的一個目標是：

　　A、鼓勵內(nèi)部審計的專業(yè)化；

　　B、建立內(nèi)部審計活動的獨立性，強調(diào)內(nèi)部審計的客觀性；

　　C、鼓勵外部審計師更多的采用內(nèi)部審計師的工作；

　　D、為考評內(nèi)部審計工作確立基礎(chǔ)（建立依據(jù)）。

　　13、內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準的業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當(dāng)期要評價的業(yè)務(wù)范圍；

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準、已設(shè)立的標準一致；

　　D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　14、在審計某公司的應(yīng)付賬款時，不適合應(yīng)用個人電腦的情況是：

　　A、加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較；

　　B、為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；

　　C、將已支付貨款的賣主名字與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是否存在重復(fù)；

　　D、將所有發(fā)票價格與授權(quán)價格清單進行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。

　　15、內(nèi)部審計師可以提供能夠增值且改進組織經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A、會損害內(nèi)部審計師的客觀性，將審計師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認服務(wù)；

　　B、會排除確認服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計活動的權(quán)限保持一致；

　　D、沒有強加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。

　　16、以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性：

　　A、一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查；

　　B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門4個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行檢查；

　　C、內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；

　　D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量。

　　17、分部經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下各項審計程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是：

　　A、對存貨進行實物盤點；

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標準成本差異；

　　C、對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化；

　　D、抽取產(chǎn)品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。

　　18、在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是：

　　A、審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告；

　　B、與管理當(dāng)局會談，確認有關(guān)投資和貸款活動政策的變化；

　　C、審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動；

　　D、以上全對。

　　19、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試：

　　A、無效賬號　　B、電子文件的準確性和完整性　　C、虛構(gòu)的員工　　D、多余的工資支付

　　20、在對一項舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計工作底稿時，以下陳述正確的是：

　　I、所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中；

　　II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)；

　　III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應(yīng)包括談話、記錄。

　　A、只有I　　 B、只有II 　　C、只有II、III 　　D、I、II、III都對

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（責(zé)任編輯：中大編輯）