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分享考試技巧、復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)
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1.一本好的考試復(fù)習(xí)用書,通讀精讀各一遍
2.掌握基本概念,基本理念,不要去死記,理解就行
3.合理安排自己的時(shí)間,理論卷和習(xí)題卷相結(jié)合,看完一部分,就去做與此相關(guān)的習(xí)題,不要看答案,即便選不出答案,也找一個(gè)最能說(shuō)服自己的答案。
4.答錯(cuò)的每一題道,都說(shuō)明自己在某個(gè)環(huán)節(jié)存在薄弱點(diǎn),某方面的概念沒(méi)有搞清楚
5.不要去背題,不要搞題海戰(zhàn)術(shù),認(rèn)真做好每一道題,分析每一個(gè)選項(xiàng),理解才是最重要的。
6.切記:CIA考題考的是理論點(diǎn)及其應(yīng)用,考題可以千變?nèi)f化,但考點(diǎn)雷同。拿下每一個(gè)考點(diǎn)才是最切實(shí)際的辦法
7.看出關(guān)鍵詞,運(yùn)用一定的考試技巧,學(xué)會(huì)有效分析題、做對(duì)題的本事。
8.不用去道聽途說(shuō),心態(tài)要平和,每年的CIA考題中國(guó)地區(qū)是沒(méi)有權(quán)力公布的,這是中國(guó)政府對(duì)IIA的承諾,也是每一位CIA考生對(duì)IIA的承諾。
[例]某位員工長(zhǎng)年不休假,加班工作,這有可能表明:
a.單位工作任務(wù)重,該員工只能放棄休假,經(jīng)常加班;
b.該員工具有很好的敬業(yè)精神;
c.單位內(nèi)部有規(guī)定,要求員工加班并盡可能放棄休假;
d.單位內(nèi)部控制薄弱,該員工有可能存在舞弊行為。
答案[D]
基本的控制活動(dòng):交易授權(quán)、職務(wù)分離、作業(yè)監(jiān)督、資產(chǎn)接觸限制、會(huì)計(jì)記錄、獨(dú)立性核對(duì)。
不相容職務(wù)相互分離控制-示例
工作職責(zé) |
存在的風(fēng)險(xiǎn) |
同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取和應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)記錄 |
可能會(huì)通過(guò)注銷應(yīng)收賬款和截留應(yīng)收賬款等調(diào)節(jié)賬簿的方法來(lái)私自挪用現(xiàn)金 |
同時(shí)負(fù)責(zé)購(gòu)貨訂單的審批和貨物的收取 |
可能以組織的名義為個(gè)人購(gòu)入貨物,在收取貨物時(shí)利用職務(wù)之便將貨物占為己有,同時(shí)不向會(huì)計(jì)部門遞交原始憑證或者在原始憑證上反映虛假信息 |
同時(shí)負(fù)責(zé)付款的審批和購(gòu)貨訂單簽發(fā)與審核 |
可能會(huì)偽造購(gòu)貨業(yè)務(wù)并支付貨款,從而貪污現(xiàn)金 |
2 例題
以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能致使舞弊產(chǎn)生:
a.計(jì)算機(jī)化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬戶沒(méi)有立即取消;
b.負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄的核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)銷工作;
c.無(wú)論什么時(shí)候到貨,某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄同現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較;
d.由于人手短缺以及優(yōu)先考慮事項(xiàng)存在利益沖突,用以核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)工作經(jīng)常推遲。
對(duì)于組織而言,現(xiàn)金收付職能必須與相應(yīng)的現(xiàn)金記錄職能分離,目的在于:
a.確?,F(xiàn)金收付的實(shí)物防護(hù)安全;
b.在現(xiàn)金收支的最初確定責(zé)任;
c.避免現(xiàn)金坐支;
d.避免挪用現(xiàn)金。
答案[D]
(責(zé)任編輯:中大編輯)