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2012年內(nèi)部審計(jì)師考試內(nèi)審計(jì)作用輔導(dǎo)及例題(7)

發(fā)表時間:2011/11/25 13:04:19 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2011年內(nèi)部審計(jì)師考試課程,全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn),小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料,希望對您參加本次考試有所幫助!

內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)作用》知識點(diǎn)

8.4 勝任

內(nèi)部審計(jì)師在工作中應(yīng)使用在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中所需要的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)。在行為上應(yīng)當(dāng)做到:

(1)只從事他們具備必要知識、技能和經(jīng)驗(yàn)的服務(wù)活動(必要的知識包括:《標(biāo)準(zhǔn)》、程序和技能的熟練性;對會計(jì)原理和技術(shù)的熟練性;對管理原則的理解;理解會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、商業(yè)法、稅收、財(cái)務(wù)、定量方法和信息技術(shù)的基本原理);

(2)根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》完成內(nèi)部審計(jì);

(3)持續(xù)地提高其服務(wù)的熟練程度、效率和質(zhì)量。

典型試題

例1:某內(nèi)部審計(jì)師由于原公司裁員而失業(yè),在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計(jì)師在新的組織中的哪項(xiàng)行為違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》?

A.內(nèi)部審計(jì)師在新工作中使用以前雇主那兒使用過的風(fēng)險(xiǎn)分析方法,來確定應(yīng)優(yōu)先考慮的審計(jì)事項(xiàng)

B.新審計(jì)部門不使用PPS抽樣法,但審計(jì)師認(rèn)為PPS抽樣法對于新雇主實(shí)施的多種審計(jì)工作都有好處,他召開培訓(xùn)會議并且制作表格來按照以前雇主的使用方法實(shí)施抽樣

C.在以前的公司工作時,該審計(jì)師進(jìn)行大量研究來確定財(cái)務(wù)部門的"最佳實(shí)踐",以作為該公司審計(jì)工作的一部分。由于大部分研究工作是在業(yè)余時間在家中進(jìn)行,他保留了許多資料并計(jì)劃在對新雇主財(cái)務(wù)部門審計(jì)時使用

D.以上行為均不違反《職業(yè)道德規(guī)范》

答案:D

解題思路:

A.不正確。《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)師在工作中應(yīng)使用在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中所需要的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)。由此可見,審計(jì)師使用其掌握的風(fēng)險(xiǎn)分析方法,是符合《職業(yè)道德規(guī)范》的行為。

B.不正確。PPs抽樣法也是審計(jì)的知識、技能之一,對有關(guān)人員進(jìn)行此內(nèi)容的培訓(xùn)和在工作中使用符合《職業(yè)道德規(guī)范》要求。

C.不正確。業(yè)余研究成果屬于個人所有,在新雇主中進(jìn)行利用并沒有違反《職業(yè)道德規(guī)范》。

D.正確。見題解A、B和C。

例2:以下哪項(xiàng)違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》?

A.詹妮斯接受了一項(xiàng)對電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)。她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部,但她曾是對該分部進(jìn)行外部審計(jì)的高級審計(jì)師,而且在過去的兩年中審計(jì)過許多電子公司

B.喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個月的審計(jì),他沒有這一領(lǐng)域的專門知識,但仍接受了這一任務(wù),他報(bào)名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程,這一課程將會在他的任務(wù)開始之前結(jié)束

C.簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè),并把它看作是一項(xiàng)朝九晚五的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動,但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降

D.約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為,賬簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時,他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為

答案:C

解題思路:

A.不正確。詹妮斯并沒有違反《職業(yè)道德規(guī)范》的任何規(guī)定。她與被審計(jì)單位不存在利益沖突。

B.不正確。在他開始審計(jì)任務(wù)前,他已獲取進(jìn)行該項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的知識和技能,不能被視為不適任,因此沒有違反《職業(yè)道德規(guī)范》。

C.正確?!堵殬I(yè)道德規(guī)范》規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)地提高其服務(wù)的熟練。

程度、效率和質(zhì)量。她三年沒有進(jìn)行持續(xù)職業(yè)教育,違反了《職業(yè)道德規(guī)范》。

D.不正確。內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)上的溝通,沒有違反保密原則,不應(yīng)被視為違反《職業(yè)道德規(guī)范》。

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