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內(nèi)審計業(yè)務實施內(nèi)部審計業(yè)務練習題(1)

發(fā)表時間:2014/4/16 17:00:00 來源:中大網(wǎng)校 點擊關注微信:關注中大網(wǎng)校微信
內(nèi)審計業(yè)務實施內(nèi)部審計業(yè)務練習題(1)

內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息,以下哪項是最可能的信息來源?
A、在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。
B、描述了保險員工目標、權(quán)利和責任的公司章程
C、當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額
D、包含不同受益人保險政策的文件
答案:D
解析:答案A不正確。為制作保險政策清單而瀏覽日記賬分錄是不現(xiàn)實的。而且,一些前期支付的保險費結(jié)轉(zhuǎn)到本期和可能的以后時期,本期支付的保險費可能覆蓋到以后時期。
答案B不正確。管理層批準的章程是廣泛和概括的,而不是詳細和程序性的,這將被授權(quán)給保險員工。
答案C不正確。本財政年度的預算只是計劃,有可能實現(xiàn),也有可能不能實現(xiàn),或可能全部滿足保險員工希望的最佳情況,也可能不能全部滿足。而且,前期支付的一些保險費用可能覆蓋到本期。
答案D正確。包含保險政策的檔案文件是關于險別、條件、保險費和限制性的背書等的信息來源。

 對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎?
A、由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。
B、不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。
C、銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。
D、信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字,將出現(xiàn)在所有賒銷單上。
答案:C
解析:答案A不正確。由董事會批準給予賒銷的標準是可接受的。
答案B不正確。款到發(fā)貨保證及時回收資金,它不是實際意義上的賒銷。
答案C正確。銷售部門人員在對其顧客進行信用評價時,不是十分獨立的。
答案D不正確。信用部門對賒銷單的批準是適當?shù)摹?

 在經(jīng)營審計中,內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較,目的是:
A、評價內(nèi)部財務報告的準確性
B、對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試
C、確定是否遵守關于存貨水平的公司程序
D、評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計
答案:D
解析:答案A不正確。與行業(yè)標準的比較不能測試內(nèi)部報告的準確性。
答案B不正確。與行業(yè)標準的比較不能測試存貨安全設計控制。
答案C不正確。與行業(yè)標準的比較不能測試政策遵循性。
答案D正確。這種分析性程序?qū)樽庸敬尕浌芾淼男Ч托侍峁┰u價說明。

審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程:
A.安排內(nèi)部審計活動負責與政府機構(gòu)相互聯(lián)系;
B.讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師;
C.對首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤;
D.批準內(nèi)部審計活動政策。
答案:C
解析:答案C正確,內(nèi)部審計師應該取得管理高層和董事會的支持,這樣他們才能取得業(yè)務客戶的配合,并且在不受干擾的條件下開展工作。這類支持促進了獨立性并確保廣泛的業(yè)務范圍、對業(yè)務溝通的恰當考慮以及對業(yè)務建議的適當行動(實務公告1110-1)。內(nèi)部審計地位的增強反過來又加強了控制流程。
答案A、B和D不正確,控制的直接加強不來自于這些活動。

大型制造業(yè)的以下哪項組織的結(jié)構(gòu)特征存在控制薄弱環(huán)節(jié):
A.信息系統(tǒng)部門由直接向總經(jīng)理報告的副總經(jīng)理來領導;
B.首席財務官還是向首席執(zhí)行官報告的副總經(jīng)理;
C.審計委員會由首席執(zhí)行官、首席財務官和主要的股東組成;
D.主計長和財務主管向首席財務官報告。
答案:C
解析:答案A不正確,這種報告關系得到了加強,它阻止了用戶對信息系統(tǒng)運行的操縱;
答案B和D不正確,它們都屬于正常的、恰當?shù)膱蟾骊P系。
答案C正確,由于審計委員會監(jiān)督內(nèi)部審計與外部審計,所以它具有控制職能。審計委員會應由獨立于管理層的董事構(gòu)成。審計委員會的權(quán)限和獨立性加強了內(nèi)部審計活動的地位。董事會應一致同意任免與董事會直接、定期溝通的首席審計執(zhí)行官。

相關鏈接:內(nèi)審計業(yè)務實施內(nèi)部審計業(yè)務練習題(2)

(責任編輯:中大編輯)

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