1. 以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)：
A．整合測試設(shè)施（ITF）；
B．輸入控制矩陣；
C．平行模擬；
D．?dāng)?shù)據(jù)輸入監(jiān)控。
答案：A
解析：答案A正確，ITF或者小公司技術(shù)，是一種數(shù)據(jù)測試法的發(fā)展。它允許在處理實際交易數(shù)據(jù)的同時，處理虛擬交易數(shù)據(jù)，但是要求額外的程序，來保證程序可以辨別特定編碼的測試數(shù)據(jù)。對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交。
答案B和D不正確，輸入控制矩陣和數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控，通常不是審計師用來測試管理者計算機系統(tǒng)的方法；
答案C不正確，平行模擬只能重新處理實際、而非虛擬的交易數(shù)據(jù)。

2. 建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項：
A．可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化；
B．重視重復(fù)出現(xiàn)的問題；
C．減少了對計算機控制措施測試的數(shù)量；
D．工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。
答案：C
解析：答案A、B和D都不正確，確認變化、重視重復(fù)出現(xiàn)的問題以及從以往工作底稿中復(fù)制內(nèi)容都是建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點。
答案C正確，測試的性質(zhì)、時間和程度由審計師的判斷決定，并且在每個時期都必須要更新。審計歷史數(shù)據(jù)庫可以幫助審計師，因為它記錄了以前階段的測試結(jié)果。但是這一優(yōu)點不能減少對計算機控制措施測試的數(shù)量。

3. 下列哪種操作不能由計算機輔助審計技術(shù)（CAAT）軟件來完成：
A．確定丟失的支票號碼；
B．提取包含只用兩位數(shù)字表示日期的數(shù)據(jù)文件，然后將這些日期改為四位數(shù)字；
C．在不同的文件中匹配那些相同產(chǎn)品的信息；
D．對應(yīng)收賬款進行賬齡分析。
答案：B
解析：答案A、C和D都不正確，確定信息間隔、合并文件和進行賬齡分析都是CAAT軟件可以完成的主要職能。
答案B正確，CAAT軟件具有提取包含特殊標(biāo)準的數(shù)據(jù)文件的能力，例如數(shù)據(jù)字段的大小。但是它不允許審計師在管理者的計算機系統(tǒng)中改變信息的格式。然而，審計師可以決定CAAT軟件生成報告中數(shù)據(jù)字段的格式。

4. 內(nèi)部審計師正在執(zhí)行一項測試，以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務(wù)。審計師想確定搬遷到另一區(qū)域會帶來的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個統(tǒng)計抽樣方法更適合于這種測試：
A．屬性抽樣
B．發(fā)現(xiàn)抽樣
C．按概率比例大?。ㄘ泿艈挝唬┏闃?BR>D．單位平均值抽樣
答案：D
解析：答案A不正確，屬性抽樣不產(chǎn)生有關(guān)數(shù)量值；
答案B不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是用來發(fā)現(xiàn)總體中存在的發(fā)生概率極低的屬性，不能用來估計某個變量；
答案C不正確，將個體賬面價值加總得到總體賬面價值，是PPS抽樣所用到的。
答案D正確，當(dāng)據(jù)以推斷總體價值的個體賬面價值不能取得時，單位平均值抽樣是用來估計變量的唯一的變量抽樣方法。

5. 以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最小：
樣本量 可容忍誤差率 樣本誤差率
A． 40 5% 2%
B． 60 5% 1%
C． 80 4% 3%
D． 100 1% 1%
答案：B
解析：答案A不正確，因為與樣本B相比，它的樣本量小，樣本誤差率要高，而可容忍誤差率相同；
答案B正確，與其他選項相比，樣本B的樣本誤差率與可容忍誤差率的比例最小。
答案C不正確，因為它的樣本誤差率與其可容忍誤差率相比太大；
答案D不正確，因為樣本誤差率等于可容忍差錯率。

6. ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務(wù)中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量：0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準差是：
A．0.0577
B．0.0612
C．0.0316
D．0.00375
答案：B
解析：答案A不正確，0.0577這個結(jié)果分母用的是n而不是n-1 ；
答案B正確，樣本平均值是觀測值之和除以樣本量。樣本平均值通常用 表示。方差是各變量值與其均值離差的平方的均值。樣本方差用s2表示。s2=Σ（xi-?。?÷(n-1)。樣本標(biāo)準差（s）等于方差的平方根。因此，樣本方差是0.00375[0.3÷（9-1）] ，樣本的標(biāo)準差是0.0612（ ）。
答案C不正確， 0.0316等于0.03除以0.95；
答案D不正確，0.00375是方差。

7. 審計師最不可能使用計算機軟件來：
A．構(gòu)建平行模擬；
B．進入客戶數(shù)據(jù)文件；
C．準備電子表格；
D．評估計算機控制風(fēng)險。
答案：D
解析：答案A不正確，平行模擬涉及使用審計師的程序，來復(fù)制管理者程序的邏輯；
答案B不正確，計算機軟件使得進入公司的文件更加迅速而容易；
答案C不正確，許多審計電子表格程序都是可以利用的。
答案D正確，審計師要求評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和效率，并在計劃審計的時候評估風(fēng)險。這種評估屬于職業(yè)判斷，不需要使用計算機就可以完成。

8. 平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法：
A．測試文件上合法的簽名；
B．總結(jié)應(yīng)收賬款確認的結(jié)果；
C．計算加速折舊費用的數(shù)額；
D．掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。
答案：C
解析：答案A不正確，這種對程序的控制性測試，不能由一個程序完成；
答案B不正確，確認信息是從被審計者外部向?qū)徲嫀熖峁?shù)據(jù)；
答案C正確，平行模擬（審計模型技術(shù)）是一種使用審計師設(shè)計的程序，來重復(fù)處理管理者的數(shù)據(jù)。審計師的程序來模擬管理者程序的邏輯。因此審計師必須輸入數(shù)據(jù)，并將模擬結(jié)果與被審計者程序得到的結(jié)果相比較。平行模擬可以用在審計師虛擬的測試數(shù)據(jù)，也可以用于公司的實際數(shù)據(jù)。對平行模擬程序的維護是非常廣泛的，因為這些程序必須隨著管理者程序的變化而更新。平行模擬適合于審計折舊費用，因為這些計算容易編程。
答案D不正確，平行模擬不重復(fù)被審計者的數(shù)據(jù)處理過程。

9. 下面的流程圖描述了：
A．程序編碼檢查；
B．平行模擬；
C．整合測試設(shè)施；
D．控制重復(fù)處理。
答案：B
解析：答案A不正確，程序編碼測試是指檢查管理者的應(yīng)用軟件編碼，確定它是否包含必要的控制措施；
答案B正確，平行模擬是對管理者應(yīng)用程序控制措施的測試。一個審計師開發(fā)的程序用來處理被審計者實際的交易數(shù)據(jù)，所得到的結(jié)果和報告與被審計者程序的處理結(jié)果相比較。如果管理者的控制措施是有效運行的，那么兩組結(jié)果應(yīng)該是一致的。
答案C不正確，因為ITF在公司的文件中引入虛擬交易，然后處理虛擬數(shù)據(jù)來更新記錄。審計師可以通過處理各種類型的交易，來檢查控制措施；
答案D不正確，控制重新處理是平行模擬的一種變體，使用被審計者程序的原始版本，而流程圖表示的是審計師的程序。

10. 使用通用審計軟件（GAS）的一個主要優(yōu)點是審計師可以：
A．通過自我檢查數(shù)字和推敲總數(shù)，保證數(shù)據(jù)的精確性；
B．減少要求測試控制措施的程度到一個相對小的數(shù)量；
C．不完全理解公司計算機硬件和軟件的特征，也可以進入存儲在計算機文件中的信息；
D．考慮增加對交易數(shù)據(jù)的支持性測試，而取代分析性過程。
答案：C
解析：答案A不正確，自我檢查數(shù)字和推敲總數(shù)是管理層使用的應(yīng)用軟件控制措施；
答案B不正確，通用審計軟件較之手工審計允許更綜合的控制性測試；
答案C正確，通用審計軟件的主要用途是選擇和匯總客戶的記錄，為額外的測試作準備。這些軟件包允許審計師通過計算機審計，提取、比較、分析和匯總數(shù)據(jù)，并且生成審計使用的輸出結(jié)果。他們幫助審計師利用計算機以更快速準確的方式，來檢查更多的數(shù)據(jù)記錄。雖然GAS要求審計師提供對公司數(shù)據(jù)、計算機設(shè)備和文件格式的特定說明，但是審計師不需要對公司的計算機系統(tǒng)具有詳細的知識，因為審計軟件包可以在許多環(huán)境下使用。
答案D不正確，審計師要在審計計劃和審計的整個過程中，使用分析性程序。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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