第一條為了加強對**公司及下屬各分(子)公司基本建設項目全過程的審計監(jiān)督，保證建設資金合理、合法、有效使用，不斷提高投資項目的管理水平，正確評價投資效益，根據重府(1995)44號文《關于加強全市固定資產投資項目決算審計的請示的通知》精神，結合本公司實際情況，特制定本辦法。
　　第二條本辦法所稱投資項目，是指公司及分公司、子公司以撥款、貸款、自籌資金等形式投資的基本建設項目。
　　第三條本辦法的基本建設投資項目審計，是指公司審計部依照公司總部規(guī)定對負責范圍的投資項目實施開工前、建設期間、竣工結算全過程的審計監(jiān)督。
　　第四條基本建設投資項目的審計范圍是指公司及分公司、子公司新建、擴建、改建的技術改造、環(huán)境保護，房屋裝修、裝飾及零星維修等(以下對上述項目簡稱基建項目)土建及安裝工程。
　　第五條所有基建項目，投資單位在支付工程價款時，必須按照合同和公司規(guī)定留足工程合同造價20%的尾款，經審計后方能支付。凡不按規(guī)定和未經審計決算支付工程尾款的，視同違反公司財務制度行為處理，給公司造成損失的，要追究有關人員的責任。
　　第六條造價在10萬元以上項目(含各子公司、經營實體)必須實行招投標。
　　第七條審計機構對招投標過程進行審計監(jiān)督，內容包括投資項目的標底的制定、競標、議標、定標等環(huán)節(jié)是否符合程序；總承包合同、分包合同等涉及到工程投資的經濟合同是否符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定；合同的條款是否科學、具體、明確等。
　　第八條基建項目預算、結算審計主要是審查基建工程預算、結算的合規(guī)性、合法性、合理性、真實性，重點審查：
　　1.是否執(zhí)行國家、地方預算定額；是否按國家或地方政策調整材料價格、調整定額等的文件規(guī)定執(zhí)行；
　　2.審查是否正確套用定額標準；
　　3.審查是否按國家或地方政府規(guī)定標準收取費用；
　　4.審核主要材料價格的真實性；
　　5.審查是否按施工圖及更改資料計算工程工作量，同時審查更改資料的合規(guī)性和有效性；
　　6.是否按國家規(guī)定的計費程序操作，有無違反操作程序多計費的問題；
　　7.施工是否按合同和招標書的要求執(zhí)行，有無偷工減料，有無重大質量事故和經濟損失；
　　8.現場簽證是否真實、正確；
　　9.其他重要事項。
　　第九條基建項目預算、結算審計程序：
　　1.每年年初(或上年底)由基建項目主管部門向**部報送當年(或次年)基建項目投資計劃以及當年基建項目竣工、驗收交付使用計劃，審計部據此作出基建項目審計計劃，報公司總部批準實施。
　　2.基建項目承辦單位將預算、結算審計資料報送審計部。結算資料在竣工項目驗收合格后1個月內(特殊情況除外)送審計稽查部。
　　其資料包括：
　?。?）預算審計
　　基建項目預算審計資料包括：
　?、倩椖砍修k單位編制的預算書；
　?、谠擁椖康氖┕D；
　?、墼O計變更通知；
　?、茉O計交底會議紀要；
　?、菟?、地質勘察資料；
　?、奘┕挝毁Y質等級證書、取費證明書。
　　(2)基建項目結算審計資料包括：
　?、夙椖砍薪▎挝痪幹频墓こ淘靸r結算書；
　　②施工合同書、招標書；
　　③施工過程中的設計變更通知、現場簽證記錄；
　?、茏鳛閮r差調整依據的價格簽證單；
　?、菁追焦Y料(設備)明細表；
　?、蘅⒐を炇請蟾?；
　?、咚?、地質勘察資料；
　　⑧設計交底會議紀要；
　　⑨施工單位資質等級證書及取費等級證書；
　?、馀c結算有關的其他資料。
　　3.審計稽查部收到完整、齊全的預算、結算審計資料后，立即組織審計。其審計工作時限：***。審計部門及審計人員在規(guī)定的審計時間內將審計的初步結果先與施工單位(乙方)交換意見，征求承建單位意見后，出具審核報告，報送公司有關部門執(zhí)行。
　　4.經審計核定并出具的基建項目審計報告，作為投資單位財務支付工程尾款及辦理決算的依據。
　　第十條基建工程預算、決算審計的方式:
　　1.自行審計：對投資額較小的項目，由審計部組織內部審計人員進行審計。
　　2.委托審計：投資額較大的基建項目，由審計部統(tǒng)一負責委托經資格認定合格的社會中介機構進行審計，投資單位同社會中介機構(會計師事務所)簽訂合同。審計費用按照國家有關規(guī)定或雙方協商簽訂的合同(或協議)金額支付給受托單位。受托單位獨立承擔民事責任。審計費用由投資單位承擔，計入相關成本項目。
　　第十一條各投資單位的基建工程項目，必須經專人審計后，由部門領導簽字，提交審計部門審計。項目承辦單位送審的預算、結算項目，未經領導審核，或送審的預、結算資料不齊全、不完整的，審計部門不予受理，造成后果的，由投資單位負責。
　　第十二條工程竣工驗收應有審計人員參加，特別是*米以上隱蔽工程收方，必須有審計人員參與。
　　第十三條為切實保障和維護公司利益，對在基建項目建設中造成公司經濟損失的單位及責任人員(包括審計人員)，視其情況，分別處以*個月基本工資以下的經濟處罰或通報批評，嚴重違反政紀、法紀的移交公司紀律監(jiān)察部查處。
　　第十四條本辦法適用于公司及下屬各子公司。本辦法從下發(fā)之日起開始執(zhí)行，由公司審計部負責解釋。

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