1．為了避免高層管理當(dāng)局與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
a.向高層管理當(dāng)局和審計委員會同時提交所有審計報告的復(fù)印件；來源： 
b.通過組織地位增強審計活動的獨立性；
c.先與審計委員會討論所有報告，再與高層管理當(dāng)局討論；
d.要求董事會認(rèn)可包含內(nèi)部審計與審計委員會關(guān)系的政策。

2．依據(jù)內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架（ppt），內(nèi)部審計師可以不具備以下能力:
a．熟練地運用內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架；
b．對管理原則的理解；
c．良好的人際溝通能力；
d．用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。

3．某地方政府機構(gòu)收到一筆中央政府專項基金，用于向低收入家庭提供資助。該機構(gòu)有責(zé)任對家庭經(jīng)濟狀況進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。該機構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計，要確定的最適當(dāng)?shù)膶徲嫹秶?
a.該機構(gòu)是否對受益者的資格以及基金發(fā)放的合規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查；
b.該機構(gòu)在發(fā)放政府基金時的效率程度；
c.提供給中央政府的基金發(fā)放報告的準(zhǔn)確性；來源： 
d.資金緩解家庭的經(jīng)濟問題的適當(dāng)性。

4．組織的首席審計執(zhí)行官制定了一個審計計劃，內(nèi)容是對下一年度的審計作出詳細(xì)的日程安排、估計每項審計所需時間、以及每項審計大致的開始時間。具體審計的時間安排是基于該項審計距上次審計的時間來確定的。這個計劃并不適當(dāng)，因為沒有:
a.引用實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等權(quán)威的支持；
b.考慮到組織中存在的風(fēng)險、信息披露以及潛在損失等因素；
c.說明是否所有的審計資源都是按計劃來實施的；
d.提請管理當(dāng)局批準(zhǔn)計劃。

5．審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)是直接有利于內(nèi)部審計的。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是:
a.保護(hù)內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當(dāng)局的過分影響；
b.審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；來源： 
c.批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；
d.審核既定的公司經(jīng)營的內(nèi)部控制程序的復(fù)印件，并與公司的官員討論它們。

6．一位銀行內(nèi)部審計師想要驗證存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性。審計程序之一就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證。然而，收到的回函數(shù)不足以對賬戶余額的準(zhǔn)確性形成有效的結(jié)論。為完成審計目標(biāo)，該審計師應(yīng)采取以下哪項措施？
a.假定沒有回函表示存款人對賬戶余額的默認(rèn)，審計師應(yīng)記錄結(jié)果并不再進(jìn)一步實施函證；
b.擴大初始函證的樣本量；來源： 
c.驗證存款人地址的準(zhǔn)確性，重新函證并注明這是第二次函證請求；
d.對所有未回函者寄送否定式回函請求并記錄測試結(jié)果，如有必要，打電話給存款人詢問賬戶余額的差異。

7．某政府機構(gòu)希望了解向機動車頒發(fā)執(zhí)照項目的執(zhí)行情況，但其審計師和人力資源都很短缺。特別是，管理當(dāng)局擔(dān)心以下情況的可能性：新執(zhí)照申請被積壓；申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計師初步調(diào)查及有限審計測試的結(jié)果表明執(zhí)照頒發(fā)程序如預(yù)期運行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計師下一步應(yīng)該:
a.不再實施下一步審計，按調(diào)查結(jié)果發(fā)出正式審計報告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果；
b.不再實施下一步審計，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查；
c.按原日程安排結(jié)束審計工作，并確保不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題；
d.向高層管理當(dāng)局和其他有關(guān)各方發(fā)出摘要報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并指明取消審計。

8．內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架（ppt）要求首席審計執(zhí)行官指定并保持一個質(zhì)量保證程序來評估內(nèi)部審計活動的工作。以下哪項不屬于質(zhì)量保證程序要素:
a.對內(nèi)部審計師個人表現(xiàn)的年度評估；
b.對已完成的審計工作的內(nèi)部審核；
c.對審計工作的監(jiān)督；
d.對專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性的外部審核。

9．在評價被審查的內(nèi)部審計活動的獨立性時，同業(yè)審查小組成員應(yīng)考慮的因素不包括:
a.與董事會或?qū)徲嬑瘑T會的會談以及溝通的頻率；
b.在填補審計職員職位空缺時考慮的必要的教育和經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)；
c.審計師承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任的程度；
d.包括對被審計對象在審計目標(biāo)的廣度和深度的審查。

10．內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架（ppt）要求審計師必須具備完成審計工作所需要的知識、技能和專業(yè)訓(xùn)練。以下哪項陳述準(zhǔn)確地描述了審計師必須具備的知識或技能水平:
a.不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計工作的能力；
b.熟練地將會計和計算機信息系統(tǒng)方面的知識應(yīng)用于特定的或潛在的問題；
c.對用于支持和形成審計發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特定審計工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦虻哪芰Γ?
d.在審查組織中的財務(wù)記錄和報告時對會計原則和技術(shù)的廣泛理解。
11．經(jīng)董事會批準(zhǔn)并概括了內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力與責(zé)任的書面章程，最主要的目的是加強內(nèi)部審計活動:
a.應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注；
b.在組織中的地位；
c.與管理當(dāng)局的關(guān)系；
d.獨立性。

12．以下哪種情況最可能違反內(nèi)部審計道德規(guī)范？
a.某位首席審計執(zhí)行官對如何處理與審計客戶管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計領(lǐng)域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致而困惑。由于不知道怎樣去做，他與在內(nèi)部審計師協(xié)會本地分會工作中認(rèn)識的一位同行探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。
b.在研究并制定了年度審計計劃后，公司的審計章程要求首席審計執(zhí)行官將這份計劃呈交給審計委員會以征求意見及批準(zhǔn)。
c.首席審計執(zhí)行官刪除了審計報告中最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，審計師對此表示反對，并解釋報告中的情況確實存在。盡管審計師承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對這些情況加以解釋，而審計師的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。
d.由于審計師所在的部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，首席審計執(zhí)行官尋求專家的幫助。某位審計師被要求對該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，該審計師對被審查領(lǐng)域具有一定了解，但其不愿意接受這一任務(wù)，因為缺乏判斷專家結(jié)論有效性的專業(yè)知識。

13．首席審計執(zhí)行官對公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實施審計，以下哪項對該審計的范圍或建議描述不恰當(dāng):
a.審閱公司道德規(guī)范并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較；
b.對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題；
c.實施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為；
d.對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度。

14．某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加入負(fù)責(zé)實施該項目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。首席審計執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項目的工作，因此指派一名高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項可能會損害他的客觀性:
a.幫助確定和定義控制目標(biāo)；
b.測試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性；
c.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性；
d.為新系統(tǒng)草擬運行程序。

15．某內(nèi)部審計師直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該審計師:
a.具有組織獨立性，但不具有客觀性；
b.既有組織獨立性，又具有客觀性；
c.沒有組織獨立性，但具有客觀性；
d.既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。

16．內(nèi)部審計活動目前正在接受自其成立三年以來的第一次外部質(zhì)量確認(rèn)檢查。在與一些審計人員的面談中，檢查小組了解到過去三年來審計師的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量確認(rèn)檢查小組對該內(nèi)部審計活動客觀性的評價？
a.一位內(nèi)部審計師告訴檢查小組在工薪審計時，薪金經(jīng)理向其表示正在尋找一名會計，以便為兼職生意編制財務(wù)報表，審計師同意做這項工作，以便在業(yè)余時間掙些外塊；
b.在對公司辦公室擴建工程的審計中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計師一個刻有公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每位員工；
c.在審查了一個數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計師對控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計完成后三個月，審計客戶要求審計師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計師同意并實施了該復(fù)查。
d.審計師被要求參加一個工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失問題，這是內(nèi)部審計活動承接的第一項咨詢性業(yè)務(wù)，審計師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。

17．考慮到成本節(jié)約審計已被接受以及內(nèi)部審計資源的稀缺，首席審計執(zhí)行官決定不必進(jìn)行后續(xù)審計，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計對象實施審計師的建議。因此，后續(xù)審計沒有作為審計計劃的常規(guī)部分列入日程表。首席審計執(zhí)行官的這個決定是否違反專業(yè)實務(wù)框架的規(guī)定：
a.不違反。專業(yè)實務(wù)框架沒有特別指出是否有必要實施后續(xù)審計；
b.違反。專業(yè)實務(wù)框架要求審計師確定是否審計客戶恰當(dāng)?shù)貙嵤┝藢徲嫀熖岢龅乃薪ㄗh；
c.違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計的充分理由；
d.不違反。如果能證實審計客戶有充分的動機，就沒有必要實施后續(xù)審計。

18．能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制和審計中的其他限制對審計師來說很重要。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（ppt）的規(guī)定，以下哪項不能被認(rèn)為是范圍限制:
a.審計對象的分部管理者表示該分部正在對一個主要的計算機系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計劃實施審計的那部分edp不得不推遲到下一年；
b.審計委員會審查了當(dāng)年的審計計劃并且刪除了董事會認(rèn)為很有必要實施的審計項目；
c.審計對象表示某些客戶不能聯(lián)系，因為組織正在與這些客戶就一項長期合同進(jìn)行談判，他們不希望客戶受到干擾；
d.以上三項都不是。

19．內(nèi)部審計職業(yè)制定行為規(guī)范的主要目的是:
a.降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性；
b.確保組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；
c.向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可；
d.要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。

20．內(nèi)部審計師除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發(fā)表審計意見。審慎性要求審計師的意見應(yīng)該:
a.建立在能證明審計意見的充分事實證據(jù)基礎(chǔ)上；
b.建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎(chǔ)上；
c.只有當(dāng)審計客戶或行政管理當(dāng)局要求時才發(fā)表意見；
d.僅局限于控制的有效性和會計處理的適當(dāng)性上。  
21．某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計師檢查生產(chǎn)部門一般控制程序?
ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；
ⅱ.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；
ⅲ.檢查未準(zhǔn)確入賬的存貨交易的錯誤清單；
ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。
a.僅是ⅲ；
b.ⅱ和ⅳ；
c.僅是ⅰ和ⅱ；
d.ⅰ，ⅱ和ⅲ。
 
22．審計師希望確定eft付款系統(tǒng)沒有重復(fù)付款情形。計算機輔助軟件和技術(shù)可用以實施以下哪些程序?
ⅰ.確定eft業(yè)務(wù)是否支付給同一供貨商同一金額；
ⅱ.尋找非(付款)授權(quán)的供貨商代碼的eft業(yè)務(wù)；
ⅲ.測試eft業(yè)務(wù)的合理性；
ⅳ.尋找eft業(yè)務(wù)中重復(fù)的購買訂單號。
a.ⅰ和ⅲ； 
b.ⅰ和ⅳ；
c.ⅰ，ⅲ和ⅳ； 
d.ⅰ，ⅱ，ⅲ和ⅳ。
 
23．驗收部門保留采購訂單副本用來在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列出了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是:
a.向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；
b.對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款；
c.對于分批送貨多付貨款；
d.耽誤采購的記賬時間。 
 
24．某公司授權(quán)生產(chǎn)經(jīng)理編制原材料緊急采購訂單，這些訂單不必通過采購部門，也不需要收貨報告。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購貨訂單轉(zhuǎn)到財務(wù)部門，由財務(wù)部門付賬。為了有效防止濫用此制度，應(yīng)該實施哪一項內(nèi)部控制措施？
a、要求倉庫在財務(wù)部門付賬之前出具人工編制的收貨報告；
b、對存貨安全水準(zhǔn)進(jìn)行審查；
c、制定政策，要求訂單輪流發(fā)給幾家不同的供應(yīng)商；
d、禁止使用緊急采購訂單。
 
25．審計師沒有收到應(yīng)收賬款積極性函證的答復(fù)，有必要采取替代審計程序，以下哪項替代程序中最無效？
a.檢查諸如貨運單等憑證；
b.通過對公開賬目付款的核對證明以后的客戶付款；
c.再向客戶發(fā)出回函請求；
d.獲取管理當(dāng)局承諾計價和未來能收到付款的書面證明。
 
26．審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？
a.平行模擬；
b.為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；
c.抽點打印法(snapshot)；
d.系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件。
 
27．在對可疑的舞弊性銷售進(jìn)行測試時，以下哪項測試提供的證據(jù)最不重要：
a.通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務(wù)實施分析性程序；
b.通過存貨運送單據(jù)樣本從存貨追查至開票再追查至銷售日記賬；
c.對注銷和銷貨退回進(jìn)行分析，并比較過去幾年的余額；
d.向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對客戶沒有答復(fù)的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查。
 
28．管理當(dāng)局堅持認(rèn)為應(yīng)收賬款賬戶的變化是由于其客戶構(gòu)成和信用條件的變動而引起的。為了驗證管理當(dāng)局的這一認(rèn)定，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?
a.運用屬性抽樣獲取客戶樣本，對于抽到的每個樣本，追溯至信用評估機構(gòu)對其的信用等級評估，從結(jié)果推斷總體；
b.運用屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本進(jìn)行函證，詢問他們是否是新客戶；
c.運用通用審計軟件獲取當(dāng)年每個客戶購貨量的排序名單，并與以前年度的類似名單相比較；
d.運用通用審計軟件生成應(yīng)收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來確定是否有變動。
 
29．為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下哪項審計程序效果最差？
a.實施分析性程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份；
b.函證年末對主要客戶的應(yīng)收賬款的余額；
c.運用整合測試法(itf)，通過計算機運行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收入的記錄是否準(zhǔn)確；
d.實施分析性程序，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運數(shù)量。
 
30．假定某公司剛剛決定將采購周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶茁?lián)機電腦系統(tǒng)。審計師的責(zé)任是對新系統(tǒng)的運行情況實施審計，并有權(quán)使用一套通用審計軟件。審計師的目標(biāo)之一是確定是否所有的重大交易應(yīng)付賬款都被記錄。以下哪一項最能有效幫助你達(dá)成目標(biāo)？
a.結(jié)算日后所有處理過的采購交易清單；
b.所有的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址；
c.采購定單、驗收報告、付款發(fā)票的副本；
d.所有應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單。  
31．管理層對制造業(yè)務(wù)設(shè)計了許多不同的減少或預(yù)防污染的辦法。污染預(yù)防審計的目標(biāo)在于確認(rèn)能將廢料降至最低限度的機會并在源頭消除污染。以下降低廢料的機會，應(yīng)按哪項順序排列：
ⅰ.重復(fù)利用與重新使用；
ⅱ.在污染源消除污染；
ⅲ.能源轉(zhuǎn)換；
ⅳ.恢復(fù)成可使用產(chǎn)品；
ⅴ.廢物處理。
a．ⅴ，ⅱ，ⅳ，ⅰ和ⅲ；
b．ⅳ，ⅱ，ⅰ，ⅲ和ⅴ；
c．ⅰ，ⅲ，ⅳ，ⅱ和ⅴ；
d．ⅲ，ⅳ，ⅱ，ⅴ和ⅰ。
 
32．在內(nèi)部審計活動的指導(dǎo)下，開展環(huán)境審計的優(yōu)勢是：
a．適當(dāng)?shù)莫毩⑿耘c權(quán)威性；
b．可以更容易地獲取技術(shù)專家；
c．不強調(diào)財務(wù)方面；
d．內(nèi)部審計工作結(jié)果是保密的。
 
33．內(nèi)部審計師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計。以下哪項沒有說明這類環(huán)境審計的目標(biāo)：
a．確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險；
b．確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟決策的考慮內(nèi)容；
c．確定組織的當(dāng)前活動是否遵守現(xiàn)有的法律；
d．確定組織是否將成果重點放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)到。
 
34．公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀況，管理層要求內(nèi)部審計活動會同法律顧問提供有關(guān)這項資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見。支持管理層要求進(jìn)行這類調(diào)查的最主要原因是：
a．未來的潛在責(zé)任可能會在價值上超出取得這項資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢；
b．如果環(huán)境污染得到證實，管理層會為這項資產(chǎn)支付更低的價格；
c．在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染；
d．管制機構(gòu)要求購買方確認(rèn)并披露所有實際與潛在的污染情形。
 
35．某大城市的首席審計執(zhí)行官正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。首席審計執(zhí)行官計劃了一項業(yè)務(wù)用以證實工作再培訓(xùn)項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當(dāng)?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項程序：
a．確定預(yù)算已經(jīng)檢查，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；
b．確定預(yù)算已經(jīng)檢查，且由授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；
c．抽取費用支出樣本，確定費用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項目；（3）設(shè)計是否滿足項目的目標(biāo)；
d．比較實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。
 
36．建立內(nèi)部審計活動的主要原因是：
a．減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的控制；
b．安全防護(hù)委托給組織的資源；
c．確保財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；
d．評價并改進(jìn)控制過程的有效性。
 
37．內(nèi)部審計活動評價現(xiàn)存風(fēng)險管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定：
a．管理層已計劃并設(shè)計了風(fēng)險管理流程，以便為實現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；
b．管理層指導(dǎo)風(fēng)險管理流程以便為實現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；
c．組織的目標(biāo)和目的會高效率地、經(jīng)濟地實現(xiàn)；
d．組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時的方式實現(xiàn)，并且使資源的使用最小化。
 
38．風(fēng)險管理是管理層的職責(zé)。內(nèi)部審計活動在風(fēng)險管理流程的作用可以包括以下哪項內(nèi)容：
?。O(jiān)督活動
ⅱ．將對風(fēng)險管理流程的評價作為業(yè)務(wù)計劃的一部分
ⅲ．參與監(jiān)督委員會、監(jiān)督活動以及狀況報告
ⅳ．管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險管理過程
a．僅有??；
b．僅有ⅱ；
c．僅有ⅰ、ⅱ和ⅲ；
d．ⅰ、ⅱ、ⅲ和ⅳ。
 
39．以下哪項最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項目的要素：
a．內(nèi)部審計活動應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)性項目承擔(dān)總體責(zé)任；
b．合規(guī)性項目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)；
c．組織應(yīng)該采用合理設(shè)計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為；
d．組織在對員工的背景進(jìn)行核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息。
 
40．內(nèi)部審計活動應(yīng)通過確認(rèn)和評價風(fēng)險的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險管理和控制體系的改進(jìn)來幫助組織。關(guān)于對風(fēng)險管理流程充分性的評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該最有可能：
a．認(rèn)識到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來管理風(fēng)險；
b．對風(fēng)險管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實現(xiàn)滿意；
c．確定組織可接受的風(fēng)險水平；
d．將對風(fēng)險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業(yè)務(wù)時的風(fēng)險分析。  
41．管理高層要求對組織的員工福利情況進(jìn)行合規(guī)性審計。以下哪項是首席審計執(zhí)行官和管理高層都要考慮的主要業(yè)務(wù)目標(biāo)：
a．組織的貢獻(xiàn)水平充分到足以滿足項目的要求；
b．個別正在經(jīng)營的項目與合同的要求與政府的規(guī)定一致；
c．參與程度支撐了個別項目的延續(xù)性；
d．在適當(dāng)?shù)臅r候，福利的支付是準(zhǔn)確及時的。
 
42．內(nèi)部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：
a．鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動；
b．評價組織正式行為規(guī)范的有效性；
c．對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任；
d．成為首席道德官。
 
43．在進(jìn)行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：
a．確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；
b．評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議；
c．評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；
d．確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。
 
44．為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
a．向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；
b．通過組織地位加強內(nèi)部審計活動的獨立性；
c．先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；
d．要求董事會批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。
 
45．新成立的內(nèi)部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的最佳表述：
a．首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報告，但有權(quán)接觸董事會；
b．首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是董事會下屬的審計委員會的成員；
c．首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財務(wù)官報告的參謀官員；
d．首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報告。 
 
46．內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計活動獨立性的重要因素之一。以下哪項最不可能成為章程的組成部分:
a．對組織記錄的接觸；
b．內(nèi)部審計活動的范圍；
c．首席審計執(zhí)行官的任期；
d．對組織人員的接觸。
 
47．內(nèi)部審計師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執(zhí)行官的客觀性：
a．該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的；
b．該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的；
c．內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額；
d．以上三項都對。
 
48．管理層要求內(nèi)部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計師應(yīng)當(dāng):
a．不接受該業(yè)務(wù)，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進(jìn)行審計的客觀性；
b．不接受該業(yè)務(wù)，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；
c．接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會受損；
d．接受該業(yè)務(wù)，因為沒有損害客觀性。
 
49．給定與業(yè)務(wù)客戶就業(yè)務(wù)范圍方面的爭執(zhí)，以下哪項內(nèi)部審計活動不恰當(dāng):
a．與董事會會面確保審計章程的批準(zhǔn)，從而消除上述問題以及以后可能發(fā)生的類似問題；
b．若分歧不能消除，則向董事會報告；
c．與首席執(zhí)行官與主計長一起檢查既定的審計工作計劃，尋求處理業(yè)務(wù)客戶的直接方案；
d．向業(yè)務(wù)客戶指出，若抵制情形繼續(xù)存在，內(nèi)部審計活動將不對該部門開展成本——效益審計。
 
50．某公司正組建一個內(nèi)部審計部門。由于在此之前主計長不具有內(nèi)部審計師的經(jīng)驗，故建議首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報；但首席審計執(zhí)行官可直接向主計長報告任何重大事項，主計長再將這些關(guān)注事項報告給董事會。以下哪項陳述是準(zhǔn)確的：
a．由于首席審計執(zhí)行官可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計活動具備獨立性；
b．由于首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報，內(nèi)部審計活動不具備獨立性；
c．由于主計長沒有內(nèi)部審計師的經(jīng)驗因而內(nèi)部審計活動不具備獨立性；
d．由于公司沒有要求首席審計執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計師，因而內(nèi)部審計活動不具備獨立性。  
51．某人是外部評估小組的成員，在評估正在檢查的內(nèi)部審計活動的獨立性時，他最不應(yīng)考慮以下哪項要素：
a．接觸并經(jīng)常與董事會、審計委員會或其他管治部門溝通；
b．對于填補內(nèi)部審計部門的員工空缺職位，有必要考慮教育與經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)；
c．內(nèi)部審計師承擔(dān)經(jīng)營職責(zé)的程度；
d．檢查內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部審計目標(biāo)的范圍和深度。
 
52．在評價內(nèi)部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項因素對于判斷內(nèi)部審計活動的獨立性最不重要：
a．分派內(nèi)部審計師工作的標(biāo)準(zhǔn)；
b．內(nèi)部審計師在溝通技能上的培訓(xùn)程度；
c．業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系；
d．公正無偏的判斷。
 
53．假設(shè)內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓(xùn)練，那么最適合內(nèi)部審計職員從事的工作是:
a．在應(yīng)付賬款管理者請病假時代替他的位置；
b．確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個；
c．作為評估小組的成員，檢查供應(yīng)商會計軟件的內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險因素的不利影響劃分等級；
d．從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的審計。
 
54．某機構(gòu)使用edi和聯(lián)機系統(tǒng)，所以其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?
a、運用通用審計軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致。
b、主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。
c、對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。
d、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。
 
55．審計師在對政府部門的一家社會性服務(wù)機構(gòu)進(jìn)行審計時，實施了分析性復(fù)核。審計師發(fā)現(xiàn)該機構(gòu)某社工人員管轄內(nèi)的個別領(lǐng)款數(shù)目出現(xiàn)異常的大幅度增長。為了調(diào)查這一審計發(fā)現(xiàn)，下列審計程序中最有效的是：
a、使用通用審計軟件將支付給領(lǐng)款人的款項按社工人員分類，再按地址和姓名分類。
b、實施itf，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行全年監(jiān)督以確認(rèn)異常項目。
c、實施抽點打印法，并追蹤與特定社工相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，這些社工被認(rèn)為與支出的異常大額增加相關(guān)。
d、使用通用審計軟件對領(lǐng)款人進(jìn)行隨機抽樣，并向每位領(lǐng)款人發(fā)函來調(diào)查他們是否已經(jīng)收到了適當(dāng)?shù)母犊睢?
 
根據(jù)以下信息回答56—57。某零售公司利用edi來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再做登記。這些貨物經(jīng)中心倉庫貼上價格標(biāo)簽后在24至48小時內(nèi)送至各商店。收到貨物的當(dāng)天記錄存貨和應(yīng)付賬款。公司通過電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較。若各項單據(jù)均吻合，發(fā)票即納入支付計劃并報告財務(wù)主管。若發(fā)票與其他單據(jù)在預(yù)先界定的項目方面不吻合，則應(yīng)編制報告并送至應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記錄、核對，并保留在公開文件中。
56．內(nèi)部審計師擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對這些單據(jù)的潛在原因進(jìn)行調(diào)查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效？
a、進(jìn)行數(shù)據(jù)測試，確認(rèn)不一致事項的屬性，并對這些事項進(jìn)行調(diào)查；
b、利用能用審計軟件查閱該年度的訂貨文件，選取訂貨的統(tǒng)計樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的驗收文件與購貨發(fā)票；
c、采用系統(tǒng)控制審計檢查文件（scarf）確定非正常項目，進(jìn)行屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書面文件；
d、利用通用審計軟件閱讀電腦記錄中的不一致項目。
 
57．內(nèi)部審計師欲確定該電腦程序是否在全年內(nèi)均恰當(dāng)核準(zhǔn)收貨單與購貨發(fā)票。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，下列相關(guān)edp審計中哪項最有效？
a、在最后一季度使用測試數(shù)據(jù)法；
b、全年采用itf；
c、以月為基礎(chǔ)采用平行模擬法；
d、以天為基礎(chǔ)采用系統(tǒng)控制審計檢查文件（scarf）。
 
58．公司某部門根據(jù)合同訂做產(chǎn)品，該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄，以下哪項是測試該電腦程序處理過程準(zhǔn)確性的最好審計方法？
a、應(yīng)用一般審計軟件來確認(rèn)成本記錄中異常高的費用；
b、應(yīng)用恰當(dāng)軟件為每筆訂單重新計算成本，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行比較；
c、審查內(nèi)設(shè)審計模塊在處理過程中捕獲的月度成本總額；
d、審查程序的文件處理，以評價處理邏輯。
 
59．為了鍛煉審計師的分析性決策能力，首席審計執(zhí)行官抽取了一些舊的審計工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見，并要求他們指出違反信息標(biāo)準(zhǔn)的工作底稿。該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)：
1.確定每個化學(xué)品裝運主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。
2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。
3.向化學(xué)品裝運人員詢問其工作程序。
以下哪項信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
a． 充分性；    
b．  可靠性；
c． 相關(guān)性；    
d． 沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。
 
60．某組織委托服務(wù)機構(gòu)處理其小時薪金支付行為。內(nèi)部審計師關(guān)注當(dāng)年的小時薪金支付是否準(zhǔn)確，特別是由統(tǒng)一合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)按季度計提的養(yǎng)老金項目是否計算準(zhǔn)確。以下哪項審計程序能夠最好實現(xiàn)該項目標(biāo)？ 
a.對整個報告期間內(nèi)的小時薪金支付活動進(jìn)行隨機抽樣，重新計算支付金額和養(yǎng)老金金額，并與從服務(wù)機構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對；  
b.對整個報告期間內(nèi)的小時薪金支付活動進(jìn)行分層抽樣，通過重新計算，核對從服務(wù)機構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)； 
c.對整個報告期間內(nèi)的小時薪金支付活動進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，對結(jié)果進(jìn)行處理；  
d.在年度審計過程中向服務(wù)機構(gòu)提交一系列測試數(shù)據(jù)，將其處理結(jié)果與審計師預(yù)先計算好的結(jié)果進(jìn)行對比。    
61．當(dāng)審計師測試某個計算機會計信息系統(tǒng)時，以下哪項對于測試數(shù)據(jù)法來說是正確的：
a. 測試數(shù)據(jù)必須在審計師的控制下用客戶的計算機程序運行；
b. 測試數(shù)據(jù)必須包括所有的可能的有效情況和無效情況；
c. 在年底測試一個程序能夠確保客戶的程序在一年中都是正確的；
d. 每個類型的會計項目都要選取幾個進(jìn)行測試。
 
62．總部的審計師使用整合測試設(shè)施法（itf）檢查工資系統(tǒng)的應(yīng)用程序，審計師將用到以下哪項：
a. 虛擬的名字被公司的正常工資應(yīng)用程序處理，記錄到虛擬的實體中；
b. 虛擬的名字被公司的工資應(yīng)用軟件單獨處理；
c. 一個關(guān)于上個月的工資資料的樣本由審計軟件包處理，并記錄到虛假的實體中；
d. 虛擬的名字被通用審計軟件使用相同的公司代碼處理；
 
63．測試計算機會計信息系統(tǒng)時，對于測試數(shù)據(jù)法，以下哪項不準(zhǔn)確：
a. 測試數(shù)據(jù)必須在審計師的控制下用客戶的計算機程序運行；
b. 測試數(shù)據(jù)必須包括所有可能的有效性況和無效情況；
c. 測試數(shù)據(jù)只需要包含那些審計師感興趣的的效和無效的情況；
d. 每個類型的會計項目都只能選取一個進(jìn)行測試。
 
64．某內(nèi)部審計師的任務(wù)是對公司財務(wù)部局域網(wǎng)的安全性進(jìn)行審計。財務(wù)部的投資決策（包括套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應(yīng)用）都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在確定審計范圍時，除局域網(wǎng)安全性外，以下哪項內(nèi)容也應(yīng)得到考慮？
a、對訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實際安全性進(jìn)行調(diào)查；
b、局域網(wǎng)應(yīng)用程序在字段或記錄中辨認(rèn)數(shù)據(jù)欄目并實施用戶訪問安全措施的能力；
c、與用戶面談，以確定其對系統(tǒng)安全程度的分析以及系統(tǒng)容易遭受損害的薄弱環(huán)節(jié)；
d、公司其他應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的安全程度。
 
65．某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財會人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(lan)的使用授權(quán)，可以直接將獨立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是:
a. 在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進(jìn)入lan工作站；
b.限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝；
c. 使用密碼來鑒別試圖進(jìn)入lan的使用者是否經(jīng)過授權(quán)；
d.為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。
 
66．審計師應(yīng)該進(jìn)行以下哪種檢查以確定向遠(yuǎn)程處理站傳送數(shù)據(jù)的過程中數(shù)據(jù)是否安全：
a、自檢算法是否得到應(yīng)用，以保證數(shù)據(jù)包沒有被變更；
b、外部設(shè)備文件標(biāo)記是否得到應(yīng)用，以保證磁盤安裝的準(zhǔn)確性；
c、重新啟動和恢復(fù)程序是否包括出現(xiàn)惡劣天氣的偶然性；
d、數(shù)據(jù)中心是否正應(yīng)用存取系統(tǒng)，控制雇員進(jìn)入軟盤儲存區(qū)。
 
67．以下哪項是測試edp應(yīng)付賬款應(yīng)用控制恰當(dāng)性的適當(dāng)審計程序：
a、實地觀察電腦數(shù)據(jù)存儲與操作區(qū)工作，收集證據(jù)形成有關(guān)系統(tǒng)安全性的觀點；
b、手工對照賣方發(fā)票與電腦數(shù)據(jù)記錄，評估電算化核查的有效性；
c、輸入測試數(shù)據(jù)測試所采購的業(yè)務(wù)；
d、利用電腦問卷從電腦管理員處收集有關(guān)應(yīng)付賬款輸入與輸出信息準(zhǔn)確性與完整性的可靠證據(jù)。
 
68．內(nèi)部審計人員的個人能力是決定內(nèi)部審計活動有效性的關(guān)鍵因素。在內(nèi)部審計活動的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么：
a．背景核查；
b．職位說明書；
c．持續(xù)教育；
d．組織導(dǎo)向
 
69．內(nèi)部審計師正考慮以風(fēng)險分析為依據(jù)確定對本機構(gòu)應(yīng)當(dāng)審計的區(qū)域。以下哪項是有關(guān)風(fēng)險分析的準(zhǔn)確陳述：
a．某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理層判斷的程度可以作為風(fēng)險因子，而這有助于內(nèi)部審計師進(jìn)行比較性的風(fēng)險分析；
b．最高程度的風(fēng)險評估應(yīng)總是安排給存在最大的潛在損失的區(qū)域；
c．最高程度的風(fēng)險評估應(yīng)總是安排給存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；
d．為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險分析必須采用量化方式。
 
70．使用個人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的勞動賠償金。確定組織在多大程度上應(yīng)對這種職業(yè)病負(fù)責(zé)的審計工作底稿應(yīng)該包括：
a．按每位員工使用的設(shè)備類型和使用程度對索賠進(jìn)行分析；
b．保險公司根據(jù)勞動補償政策所支付的賠償額的證明；
c．審核證明個人電腦購置的文件；
d．列出在用的所有個人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單。  
71．在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務(wù)。該機床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計師應(yīng)該:
a．與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；
b．不再深入審計工作，因為業(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點；
c．提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；
d．在工作底稿中注明下次檢查時詳細(xì)檢查該問題。
 
72．以下哪項審計程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現(xiàn)金方面最為有效：
a．確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔；b．與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；
c．將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較；
d．將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。
 
73．某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必?fù)?dān)憂，因為他已在事前已聽說存在一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下陳述最恰當(dāng)?shù)氖牵?
a．新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師；
b．高級審計師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；
c．高級審計師應(yīng)當(dāng)停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋；
d．高級審計師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當(dāng)信息的計劃。
 
74．在對某公司的房地產(chǎn)開發(fā)下屬部門進(jìn)行審計時，審計目標(biāo)是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開發(fā)土地，內(nèi)部審計師確認(rèn)了以下信息：
1.對所有土地價值的獨立評估；
2.類似小塊土地的銷售記錄；
3.分析每塊土地的市場價值。
以下哪項信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：
a.充分性和相關(guān)性；
b.可靠性和充分性；
c.相關(guān)性和可靠性；
d.沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。
 
75．在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認(rèn)出被審計活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制：
a. 初步調(diào)查階段；
b.員工挑選階段；
c. 編制工作方案階段；
d. 審計結(jié)果報告階段。
 
76．為了提高審計效率和效果，某審計師計劃在所有合適的條件下應(yīng)用個人電腦。在審計公司應(yīng)付賬款時，以下哪項對電腦的計劃應(yīng)用是不合適的？
a、對明細(xì)賬進(jìn)行加總并將總數(shù)與總賬余額進(jìn)行核對；
b、為應(yīng)付賬款周期中應(yīng)用的信息系統(tǒng)繪制流程圖；
c、將款項已結(jié)的賣主的姓名和地址與經(jīng)過授權(quán)的主文件進(jìn)行比較，并比較賣主地址，看有無重復(fù)現(xiàn)象；
d、根據(jù)將發(fā)票價格和經(jīng)過授權(quán)的價格清單的比較時發(fā)現(xiàn)的錯誤來調(diào)整公司的總賬應(yīng)付款欄目。
 
77．某大型制造業(yè)公司要求其審計師對公司的生產(chǎn)計劃系統(tǒng)進(jìn)行審查。公司通過聯(lián)接于局域網(wǎng)中的微機具有的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，并通過電子數(shù)據(jù)交換自動生成采購定單。購貨是向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商進(jìn)行的，根據(jù)是下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)審批的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的材料需求計劃(mrp)。假設(shè)某人有舞弊意圖，并且他能不經(jīng)批準(zhǔn)就可訪問到局部網(wǎng)上的數(shù)據(jù)。為了向虛構(gòu)的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單，繼而騙取向該虛假供應(yīng)商支付的貨款，該人須要訪問的數(shù)據(jù)庫應(yīng)包括:
ⅰ.生產(chǎn)計劃數(shù)據(jù)庫
ⅱ.經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫
ⅲ.原材料需求數(shù)據(jù)庫
ⅳ.外購零部件的存貨數(shù)據(jù)庫
a.只有ⅰ和ⅱ；
b.只有ⅰ、ⅱ和ⅲ；
c.只有ⅱ和ⅲ；
d.ⅰ、ⅱ、ⅲ和ⅳ。
 
78．審計師必須時時警惕舞弊行為存在的可能性。假定忽視對下述風(fēng)險的控制，那么，哪項舞弊或濫用資產(chǎn)的風(fēng)險最大?
a.總經(jīng)理把組織和旅游娛樂基金用于一些值得懷疑的活動上；
b.在采購活動中，虛擬供應(yīng)商；
c.總經(jīng)理將款項撥給與其有關(guān)聯(lián)的機構(gòu)，或者進(jìn)行違背組織的宗旨的其他撥款；
d.薪金管理職員偽造薪金花名冊。 
 
79．以下哪項是對薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險的表述：
a．薪金主管不去證實發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本；
b．負(fù)責(zé)核實儲備計劃分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項處理有關(guān)的錯誤；
c．由于員工的意外退休，不再堅持本年的崗位輪換制度；
e．薪酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊的增加和變動工作。
 
80．在采購審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購項目，它們作為車輛維修項目被費用化。車隊經(jīng)理根據(jù)每個星期對小汽車和卡車進(jìn)行視察的結(jié)果來提出輪胎的采購申請。有時車隊經(jīng)理對輪胎進(jìn)行驗收，但通常都是直接簽發(fā)驗收報告。車輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機械工輸入一個維護(hù)數(shù)據(jù)庫。在本案中審計師應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?
a.確定購入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符；
b.清點手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗收報告；
c.對采購申請進(jìn)行判斷抽樣并證實每一申請都由車隊經(jīng)理簽字；
d.比較用采購訂單購入的輪胎數(shù)與上一年的采購數(shù)，判斷合理性。
 
內(nèi)部審計程序答案：
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