1．工作底稿為CIA的報告提供支持。下列哪項工作底稿的作法不好？
A.工作底稿應(yīng)足以支持CIA的報告，不需要CIA另外的口頭證實。
B.工作底稿應(yīng)一直被安全地保存，以防止意外的損失或未被授權(quán)的訪問。
C.工作底稿應(yīng)按時間順序組織，例如最早編制的底稿放在文件的最前面。
D.某一給定組織內(nèi)的CI為該組織和文件歸檔制訂標(biāo)準(zhǔn)化的方法.

2．在計劃業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)該針對與組織活動有聯(lián)系的風(fēng)險制定目標(biāo)和程序。這里存在的風(fēng)險的定義是：
A.對各項交易進行結(jié)算或歸類以及相應(yīng)的認(rèn)定所包含錯報的風(fēng)險對于財務(wù)報表而言是很重要的。
B.事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標(biāo)的實現(xiàn)。
C.沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī)
D.沒有實現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項目的目標(biāo)和目的。

3．在調(diào)查可疑欺詐的過程中以下哪項關(guān)于個人面談的描述是正確的？
A.CIA的作用涉及收集事實。
B.CIA被授權(quán)將受懷疑的欺詐消息限制在辦公室,除非將信息用于面談的目的時。
C.CIA的作用涉及努力獲得罪行的坦白。
D.CIA授權(quán)取消對員工的懲罰，如果員工歸還了偷取的物品。

4．下列哪項控制程序允許欺詐的發(fā)生？
A.由該主管對客戶食品支票進行記賬處理。B.由該主管存入已收現(xiàn)金。
C.銀行存款清單與收入會計部門的銀行對賬單相匹配。D.想收入會計部門提交結(jié)業(yè)當(dāng)天的銷售點報告。

5．在確認(rèn)業(yè)務(wù)中，CIA應(yīng)該進行追蹤以確定對業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取了恰當(dāng)?shù)募m正措施。為這個目標(biāo)，CIA應(yīng)該：
A.與外部審計師緊密的合作。
B.按審計委員會的希望的那樣受指導(dǎo)。
C.限制CIA進行后續(xù)追蹤從業(yè)務(wù)客戶處取得已采取恰當(dāng)糾正措施的書面函證。
D.進行所需的現(xiàn)場測試，對已落實糾正措施的狀況提供保證。

6．在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具為可信：
A.肯定的應(yīng)收賬款回函
B.否定的應(yīng)收賬款回函
C.應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表
D.運單

7．在獲取數(shù)據(jù)時，審計小組確認(rèn)了衡量審計風(fēng)險的主觀性與客觀性標(biāo)準(zhǔn)。以下哪種風(fēng)險因素最客觀?
A.以前的審計發(fā)現(xiàn)。
B.審計單位規(guī)模。
C.對經(jīng)營管理的滿意程度。
D.在員工、制度或環(huán)境方面的變化。

8．某審計師正設(shè)計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準(zhǔn)確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應(yīng)用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？
A.推算總體的錯誤率
B.應(yīng)用多少隨機啟動方法
C.提高置信度
D.提高準(zhǔn)確度

9．內(nèi)部審計活動的權(quán)限要經(jīng)以下哪個層面的批準(zhǔn)：
A.董事會與財務(wù)總監(jiān)；
B.管理高層與《標(biāo)準(zhǔn)》；
C.管理層與董事會；
D.審計委員會與首席財務(wù)官

10．當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段告一段落，而且調(diào)查人員已經(jīng)收記到足夠用以約束和起訴舞弊者的證據(jù)時，下一步審計師應(yīng)該做什么
A.向公司法律顧問提交審計報告草稿
B.為保密起見銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿
C.將所有控告舞弊者的證據(jù)復(fù)印件收入審計工作底稿
D.什么都不作，因為調(diào)查已經(jīng)完成

11．在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計師被告知：“公司現(xiàn)金從未失竊過，也無其他的損失；所以沒有必要浪費錢來改進安全措施”。內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)：
A.提交中期書面報告，并在最終報告中，注意應(yīng)采取的改進措施；
B.解釋所有的事實，但給管理層說明原因的機會，以便其更好地采納改進措施；
C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；
D.廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。；

12．通常精煉說，以下哪個人不會收到關(guān)于采購循環(huán)檢查的內(nèi)部審計報告？
A.采購主任。
B.獨立的外部審計師。
C.首席審計執(zhí)行官。
D.董事會主席。

13．下列哪項不是利用中期報告的好處？
A.編寫審計報告的時間可以縮短。
B.中期報告允許傳遞要求得到及時關(guān)注的信息。
C.中期報告可以是非正式的。
D.正式的、書面的中期報告可以減少對最終審計報告的需要。

14．以下哪項不構(gòu)成對審計業(yè)務(wù)進行了適當(dāng)監(jiān)督的證據(jù)？
A.審計經(jīng)理批準(zhǔn)審計方案并在審計開始時對下屬給予指導(dǎo)，內(nèi)部審計師也可以向其進行咨詢，但審計經(jīng)理并不積極參加審計程序的執(zhí)行。
B.審計經(jīng)理開始不參與審計，但會復(fù)核結(jié)果，以確定所有的審計目標(biāo)都已實現(xiàn)。
C.高級內(nèi)部審計師不斷偏離已批準(zhǔn)的審計計劃，但總能在已規(guī)定的時間里完成審計工作。時間計劃是由審計經(jīng)理批準(zhǔn)的，并由其審核是否按照時間計劃進行。
D.審計經(jīng)理仔細(xì)地復(fù)核了高級內(nèi)部審計師在審計業(yè)務(wù)初步計劃階段運用分析性程序得出的結(jié)論，以確定其是否合理。

15．某內(nèi)部審計師懷疑有舞弊現(xiàn)象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即至少包含一個異常例子的樣本，以下哪項樣本計劃將被采用？
A.屬性。
B.發(fā)現(xiàn)。
C.停--走。
D.按概率比例大小。

16．某銀行的內(nèi)部審計師注意到某支行存在地下室可接觸到現(xiàn)金的重大缺陷，以下哪項是內(nèi)部審計師強調(diào)這一缺陷的最令人滿意的方式？
A.在撰寫審計報告草稿之前，與被審計的支行經(jīng)理討論發(fā)現(xiàn)的這一缺陷，如果內(nèi)部審計師和支行經(jīng)理均同意采取改正措施，并在審計報告發(fā)布之前已實施改正措施，該缺陷就不需包括在審計報告中
B.在撰寫審計報告草稿之前，與被審計的支行經(jīng)理討論發(fā)現(xiàn)的缺陷，如果內(nèi)部審計師和支行經(jīng)理均同意采取改正措施，應(yīng)將存在的缺陷和實施的改正措施都包括在審計報告中
C.審計報告發(fā)布之后，與被審計的支行經(jīng)理討論這一缺陷
D.無論是在審計報告發(fā)布之前或者之后都不與支行經(jīng)理進行討論，討論可能削弱書面審計報告的影響

17．在現(xiàn)金控制的審計中，審計人員把抽樣的現(xiàn)金收據(jù)與每日現(xiàn)金收入日記賬總額及每日銀行送款回單進行比較，發(fā)現(xiàn)以下情況：現(xiàn)金并不是每天都完整地存入銀行。通過對現(xiàn)金收入清單的樣本比較揭示出每張現(xiàn)金收款清單與現(xiàn)金日記賬的金額相等，但與每日銀行存款金額不等，而現(xiàn)金收入?yún)R款單中的總額長期以來一直等于銀行存款總額。作為支持內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)的這一審計證據(jù)是：
A.充分、但非可信或相關(guān)；
B.充分、可信且相關(guān)；
C.非充分、可信或相關(guān)；
D.相關(guān)、但非充分或可信。

18．一審計小組受命審查工業(yè)產(chǎn)品部兩年前完成的"顧客滿意度測試系統(tǒng)"。該系統(tǒng)包括進行年度郵件調(diào)查的部門客戶服務(wù)處。進行調(diào)查時，從以往12個月中進行購貨的顧客中隨機抽取的100個采購部門作為調(diào)查對象發(fā)送調(diào)查表。調(diào)查表長三頁，所列的30個問題采用混合形式[既：有些問題可供填入答案，有些是選擇題，其他的則采用了反映梯度（responsescale）]。顧客服務(wù)處在九月寄出調(diào)查表，十月十五日將寄回的調(diào)查表結(jié)果制成表格。郵件僅寄出一次。如果顧客不寄回調(diào)查表的話，不進行追蹤調(diào)查。在上一次作出的調(diào)查中，有45份調(diào)查表沒有寄回。審計程序的步驟之一為檢查調(diào)查表設(shè)計的質(zhì)量。下述那項為調(diào)查問卷選擇題設(shè)計中的常見錯誤？
A.選擇項采用單極標(biāo)簽（Unipolerlabels）而非雙極標(biāo)簽（Bipolarlabels）；
B.問題的選擇項并不相互排斥；
C.運用李柯特梯度法（LikertScaling）而非語義差異梯度法（SemanticdifferentialScoling）；
D.問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。

19．某部門A產(chǎn)品最近的銷售經(jīng)利潤大幅下降，A產(chǎn)品是有一個專門車間生產(chǎn)的。內(nèi)部審計師根據(jù)已受命確定凈利潤下降的原因。負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計師員第一步應(yīng)當(dāng)：
A.檢查材料憑證的有效性；
B.評價成本構(gòu)成因素，并與前期進行比較；
C.將生產(chǎn)記錄與成本標(biāo)準(zhǔn)進行比較；
D.分析廢料和結(jié)余記錄。

20．某部門A產(chǎn)品最近的銷售經(jīng)利潤大幅下降，A產(chǎn)品是有一個專門車間生產(chǎn)的。內(nèi)部審計師根據(jù)已受命確定凈利潤下降的原因。以下哪項最有可能是防止利潤下降的最佳控制：
A.用來評價生產(chǎn)過程中發(fā)生的材料和人工成本的計算機程序；
B.將每周生產(chǎn)產(chǎn)品的材料和人工成本同工程師核定的標(biāo)準(zhǔn)成本相比較的計算機程序；
C.在增長基礎(chǔ)上定期比較車間凈利潤的計算機程序；　
D.每年審核管理生產(chǎn)控制的編程邏輯。

編輯推薦：2010年國際內(nèi)審師實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)匯總

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