1.       以下哪一類(lèi)組織會(huì)產(chǎn)生命令的一致性問(wèn)題（unityofcommand problem），
除非在不同的項(xiàng)目與職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流：
a.直線(xiàn)職能制組織
b.戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位
c.中央集權(quán)化組織
d.矩陣式組織
D
2. 公司收集了個(gè)人電腦用戶(hù)的投訴并將其分類(lèi)：
投訴類(lèi)型：缺乏用戶(hù)說(shuō)明、硬件問(wèn)題、磁盤(pán)問(wèn)題、先進(jìn)/新軟件的使用
投訴數(shù)量  n=93
根據(jù)收集的資料，公司應(yīng)集中注意：
a.個(gè)人電腦用戶(hù)投訴的總量。
b.個(gè)人電腦用戶(hù)使用磁盤(pán)、新的軟件引起的投訴數(shù)量。
c.個(gè)人電腦用戶(hù)由于缺乏用戶(hù)說(shuō)明引起的投訴和與硬件有關(guān)的投訴數(shù)量。
d.解決所有投訴的成本。
C
3.組織的管理層規(guī)定同一個(gè)家庭的成員不得在同一部門(mén)中任職，這一規(guī)定體現(xiàn)的
組織計(jì)劃組成是：
a.戰(zhàn)略
b.政策
c.目標(biāo)
d.使命描述
B
4. 據(jù)稱(chēng)，為員工編制可選擇的工作時(shí)間表增加了作業(yè)效率，下列理論的潛在意義
與之相一致的是：
a.激勵(lì)-保健理論
b.X理論
c.公平理論
d.認(rèn)知評(píng)價(jià)理論
A
5. 計(jì)劃的主要原因是：
a.滿(mǎn)足員工的需求
b.環(huán)境的不確定性
c.競(jìng)爭(zhēng)的需要
d.組織政策
B
6. 以下各種預(yù)算中哪項(xiàng)應(yīng)該首先得到編制？
A．    現(xiàn)金預(yù)算；
B．    生產(chǎn)預(yù)算；
C．    銷(xiāo)售預(yù)算；
D．銷(xiāo)售和管理費(fèi)用預(yù)算。
C
7. 經(jīng)與主要供貨商達(dá)成協(xié)議，一家制造公司正打算實(shí)施一種準(zhǔn)時(shí)制(JIT)的購(gòu)貨
政策系統(tǒng)，公司說(shuō)服主要供應(yīng)商接受長(zhǎng)期購(gòu)貨定單，結(jié)果小批量原材料收發(fā)頻繁。假如準(zhǔn)時(shí)制的購(gòu)貨政策系統(tǒng)可成功地減少該制造公司的存貨總成本，下面哪種成本變化組合有可能發(fā)生？
        成本增加         成本減少
a.      購(gòu)置成本         缺貨成本
b.      購(gòu)置成本         質(zhì)控成本
c.      質(zhì)控成本         訂貨成本
d.      缺貨成本         運(yùn)貨成本
D
8. 經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，一個(gè)企業(yè)近三年銷(xiāo)售增加，利潤(rùn)卻逐年下降，該企業(yè)高層管理
人員應(yīng)采取的最佳措施是：
a.制訂在兩個(gè)月內(nèi)阻止利潤(rùn)下滑趨勢(shì)并大幅增加利潤(rùn)的目標(biāo)，為此明確規(guī)定各部門(mén)的短期目標(biāo)；
b.各部門(mén)裁員10%；
c.將所有崗位按職能分為(a)可直接為顧客增加價(jià)值的(如生產(chǎn)和銷(xiāo)售)，(b)
不能直接為顧客增加價(jià)值的(如會(huì)計(jì)和人力資源管理)。對(duì)于后一類(lèi)型的崗位裁員20%；
d.實(shí)施一個(gè)鼓勵(lì)各層次創(chuàng)新的計(jì)劃，實(shí)行提前退休和再就業(yè)方案精簡(jiǎn)員工。
D
9. 組織的吸引力和凝聚力的增強(qiáng)或削弱受到許多因素的影響，以下各項(xiàng)中，能增
強(qiáng)組織凝聚力的因素是：
a.有利的外部環(huán)境。
b.廣泛多樣的組織成員。
c.組織成員受到環(huán)境的共同威脅。
d.適度的大規(guī)模。
C
10. 控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員
工參與控制自評(píng)的原因是：
Ⅰ.員工被激勵(lì)正確地做好本職工作。
Ⅱ.員工對(duì)待其工作是客觀的。
Ⅲ.員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。
Ⅳ.管理人員需要員工的反饋信息。
a.Ⅰ和Ⅱ
b.Ⅲ和Ⅳ
c.Ⅰ和Ⅳ
d.Ⅱ和Ⅳ
C
11. ABC公司的首席執(zhí)行官向一組證券市場(chǎng)分析員宣布，ABC公司必須獲得成本優(yōu)勢(shì)以保持在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。他還宣布管理層正在考慮某些成本削減措施。在他宣布之后，執(zhí)行官召開(kāi)了部門(mén)經(jīng)理會(huì)議，討論20%的裁員計(jì)劃。在會(huì)議上，執(zhí)行官要求包括審計(jì)經(jīng)理在內(nèi)的各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)提出本部門(mén)裁減員工的方案，同時(shí)仍然向公司履行必要的職責(zé)以使公司有效經(jīng)營(yíng)。執(zhí)行官要求各部門(mén)經(jīng)理五天內(nèi)提交具體的書(shū)面削減計(jì)劃，以達(dá)到公司裁員的目標(biāo)。他還建議各經(jīng)理向員工通報(bào)裁員的計(jì)劃?；氐奖静块T(mén)后，審計(jì)經(jīng)理很擔(dān)心部門(mén)工作的安全性、報(bào)酬水平和部門(mén)內(nèi)的機(jī)遇。為了緩解這種焦慮，他召開(kāi)部門(mén)會(huì)議討論裁員的問(wèn)題。
將成本削減措施的相關(guān)信息向證券市場(chǎng)分析聯(lián)系宣布時(shí)，首席執(zhí)行官的管理作
用可以被歸結(jié)為：
a.聯(lián)絡(luò)人
b.發(fā)言人
c.領(lǐng)導(dǎo)者
d.掛名首腦
C
12. 組織結(jié)構(gòu)通常服從于整體戰(zhàn)略，一個(gè)極端是結(jié)構(gòu)松散的有機(jī)組織，另一個(gè)極端是高度集權(quán)的嚴(yán)格控制的機(jī)械型組織。以下問(wèn)題列出了兩個(gè)不同公司的戰(zhàn)略：某公司擁有倉(cāng)儲(chǔ)式連鎖店，銷(xiāo)售大量的食品、辦公用品和其他低價(jià)值商品。連
鎖店盡力降低銷(xiāo)售費(fèi)用，只進(jìn)行簡(jiǎn)單裝修。最適合該公司的結(jié)構(gòu)類(lèi)型是：
a.機(jī)械式
b.模仿式
c.有機(jī)式
A
13. A公司有正式的公司道德守則，而B(niǎo)公司卻沒(méi)有。道德守則涵蓋了諸如采購(gòu)協(xié)議、與供應(yīng)商關(guān)系以及其他的一些問(wèn)題，以指導(dǎo)公司內(nèi)部的個(gè)人行為。以下哪一項(xiàng)陳述可以邏輯地推測(cè)到？
Ⅰ A公司要比B公司表現(xiàn)出更高標(biāo)準(zhǔn)的道德
Ⅱ A公司已建立了評(píng)價(jià)雇員行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)
Ⅲ B公司缺乏正式的公司道德守則將妨礙對(duì)其道德行為的成功審計(jì)
a．僅為Ⅱ
b．僅為Ⅲ
c．僅為Ⅰ和Ⅱ
d．僅為Ⅱ和Ⅲ
A
14. 彈性預(yù)算是以下何種計(jì)劃的量化表現(xiàn)？
A．    為體現(xiàn)預(yù)算階段所取得的實(shí)際產(chǎn)出水平而編制的計(jì)劃；
B．    包含預(yù)算階段之預(yù)算收入報(bào)表及其輔助明細(xì)表的計(jì)劃；
C．    預(yù)測(cè)在預(yù)算階段對(duì)現(xiàn)有做法和程序進(jìn)行改善所需成本的計(jì)劃；
D．強(qiáng)調(diào)預(yù)算階段生產(chǎn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品和服務(wù)所必需的活動(dòng)之成本的計(jì)劃。
A
15. 為了進(jìn)一步提高效率，公司決意投資引進(jìn)資自動(dòng)設(shè)備以降低準(zhǔn)備時(shí)間。但是投資回報(bào)期不能保證盡快收回投資。公司改進(jìn)投資分析時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：
a．降低準(zhǔn)備時(shí)間是引進(jìn)自動(dòng)設(shè)備的唯一優(yōu)勢(shì)，因此不需要在考慮其他因素
b．降低平均批處理規(guī)模帶來(lái)的存貨水平降低
c．要求供應(yīng)商提供更優(yōu)質(zhì)原材料獲得的效率提高
d．原材料進(jìn)入生產(chǎn)過(guò)程前粘貼條形碼帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益
B
16. 由于當(dāng)?shù)丨h(huán)境組織的不滿(mǎn)，印刷公司將其使用的油墨改為無(wú)毒的。這一例子中
的組織改變是：
a.預(yù)期性的
b.反應(yīng)性的
c.增加性的
d.戰(zhàn)略性的
B
17. 內(nèi)審主管要求某一審計(jì)經(jīng)理審查本部門(mén)書(shū)面和電子審計(jì)底稿的使用情況。在一
次審計(jì)經(jīng)理會(huì)議上，執(zhí)行該任務(wù)的經(jīng)理建議取消大多數(shù)書(shū)面工作底稿，另一名經(jīng)理提出反對(duì)意見(jiàn)，引發(fā)了爭(zhēng)論。對(duì)此審計(jì)主管應(yīng)：
a.要求他們通過(guò)協(xié)商達(dá)成一致。
b.建議他們共同分析問(wèn)題，設(shè)計(jì)改進(jìn)方案。
c.建議他們推遲到下周再來(lái)討論。
d.告訴持反對(duì)意見(jiàn)的經(jīng)理大部分工作底稿將是電子形式的。
B
18. 某制造業(yè)公司的人事部門(mén)負(fù)責(zé)員工招聘，人事經(jīng)理授權(quán)某助理人員招聘新生產(chǎn)
工人。該授權(quán)引起的關(guān)系是：
a.經(jīng)理將招聘工人的最終責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給該助理
b.該助理就工人的招聘向經(jīng)理負(fù)責(zé)，但經(jīng)理負(fù)最終責(zé)任
c.該助理?yè)碛姓衅腹と说臋?quán)力并負(fù)唯一責(zé)任
d.該助理有權(quán)招聘工人，但不對(duì)結(jié)果負(fù)責(zé)
B
19. 很多人認(rèn)為沖突在本質(zhì)上對(duì)組織有害，但研究和實(shí)例表明一定的沖突能保持組
織的活力。管理層用來(lái)激發(fā)沖突的技術(shù)是：
a.有權(quán)威的命令
b.重新建構(gòu)組織
c.資源的擴(kuò)張
d.制定超目標(biāo)
B
20. 高級(jí)管理層為了使組織重新煥發(fā)生機(jī)，聘用了某人力資源顧問(wèn)研究公司整體薪金和福利結(jié)構(gòu)。該顧問(wèn)用了幾個(gè)星期檢查了組織的情況，并調(diào)查了同行業(yè)其他公司，然后向管理層提交了報(bào)告。報(bào)告中建議公司采用以下支付計(jì)劃中的一種：
全部工資:取消獎(jiǎng)金，對(duì)管理層和非管理層員工均按照合同約定支付年薪，年薪根據(jù)每年業(yè)務(wù)量按合同規(guī)定的比率遞增。
技能工資:薪金支付以擁有的證書(shū)、文憑或表現(xiàn)出來(lái)的技術(shù)為基礎(chǔ)
利潤(rùn)分享:每名員工除年薪之外，還可以分享公司利潤(rùn)
一次性薪金增加:向員工支付基于其功績(jī)的一次性薪金增加
自助餐式福利:每個(gè)員工可以從一系列福利待遇中選擇適合自己的項(xiàng)目
哪種支付計(jì)劃會(huì)給公司帶來(lái)全面的改善？
a.自助餐式福利
b.技能工資
c.利潤(rùn)分享
d.一次性薪金增加
C
21. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理的任命影響最小的是：
a.審計(jì)員
b.審計(jì)委員會(huì)
c.主計(jì)長(zhǎng)
d.首席執(zhí)行官
A (我個(gè)人的看法是C)
22. 在哪種管理技術(shù)中，員工參與制定目標(biāo)、決策、解決問(wèn)題和設(shè)計(jì)執(zhí)行組織的變化：
a.全面質(zhì)量管理
b.參與管理
c.看板
d.準(zhǔn)時(shí)制技術(shù)
B
23. 組織控制系統(tǒng)由控制其不同層次運(yùn)作的各個(gè)部分組成，一些由高級(jí)管理層制定
，另一些則可以由部門(mén)層次制定。組織控制系統(tǒng)中用來(lái)指導(dǎo)組織的或部門(mén)的日常運(yùn)作的最基
本的部分是：
a.統(tǒng)計(jì)報(bào)告
b.戰(zhàn)略計(jì)劃
c.績(jī)效評(píng)估
d.政策和程序
D
24. 某內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)一項(xiàng)影響到幾個(gè)職能部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)可以對(duì)
該活動(dòng)進(jìn)行改進(jìn)，但業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)他的改進(jìn)建議均不贊同。該審計(jì)人員可設(shè)法克服業(yè)務(wù)經(jīng)理的阻力，最有可能成功且負(fù)面影響最小的方法是：
a.與業(yè)務(wù)經(jīng)理們進(jìn)行談判。
b.讓經(jīng)理們參與改進(jìn)的決策過(guò)程。
c.通過(guò)威脅手段迫使經(jīng)理們同意。
d.與每個(gè)經(jīng)理分別進(jìn)行協(xié)商。
B
25. 高成就需要的員工通常不會(huì)：
a.在觀察到高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)努力做到最好。
b.尋求他們能負(fù)責(zé)解決問(wèn)題的機(jī)會(huì)。
c.作為銷(xiāo)售人員能夠有效的工作。
d.喜歡頻繁的明確的反饋。
A
26. 某汽車(chē)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司將它的信息處理分散化，總部的處理能力比所有的地區(qū)中心的能力都小。這些中心負(fù)責(zé)開(kāi)立保險(xiǎn)單、與保險(xiǎn)單持有人進(jìn)行通信、調(diào)整索賠。公司使用從國(guó)家通訊公司租用的線(xiàn)路。公司最初認(rèn)為地區(qū)間的通訊量不會(huì)很大，但實(shí)際情況卻不是這樣。公司低估了客戶(hù)在地區(qū)間轉(zhuǎn)移的數(shù)量以及客戶(hù)在本地區(qū)外索賠的數(shù)量。公司的一個(gè)地區(qū)中心在地震區(qū)域，所以正在計(jì)劃如何在該中心或其他某個(gè)中心不能正常處理業(yè)務(wù)時(shí)保持公司業(yè)務(wù)的
繼續(xù)進(jìn)行。
不幸的是，公司的意外事故計(jì)劃自從數(shù)據(jù)在總部集中處理是時(shí)候就沒(méi)修改過(guò)。
現(xiàn)在的計(jì)劃很可能是過(guò)時(shí)的，其原因是：
a.設(shè)備、數(shù)據(jù)和軟件的變化。
b.總部的處理能力不足。
c.總部的后備場(chǎng)所不足。
d.地區(qū)中心的人員流動(dòng)。
A
27. 采購(gòu)和應(yīng)付賬款部門(mén)共同使用一個(gè)獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫(kù)。其中，明細(xì)分類(lèi)賬是什么？
a.業(yè)務(wù)文件記錄。
b.記錄。
c.主文件記錄。
d.主文件。
D
28. 對(duì)應(yīng)用階段的終端用戶(hù)計(jì)算（end-user computing，EUC）過(guò)程的控制情況進(jìn)行審計(jì)所需的審查過(guò)程涉及以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
a．    評(píng)價(jià)終端用戶(hù)計(jì)算過(guò)程的政策、程序和終端用戶(hù)的支持；
b．    確定終端用戶(hù)計(jì)算過(guò)程的應(yīng)用程序，開(kāi)展應(yīng)用程序風(fēng)險(xiǎn)排列，并對(duì)控制情況進(jìn)行文件處理和測(cè)試；
c．    審查培訓(xùn)情況，用戶(hù)滿(mǎn)意程度和數(shù)據(jù)的所有權(quán)；
d．    評(píng)價(jià)實(shí)物安全性，邏輯安全性，備份和恢復(fù)情況。
B
29. 盡管某公司與其大客戶(hù)的交易主要通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)完成，公司同時(shí)也接受處理郵寄和傳真的訂單。由于在線(xiàn)查詢(xún)存在長(zhǎng)時(shí)間的時(shí)滯，銷(xiāo)售部門(mén)決意每天下載應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)。該數(shù)據(jù)文件的作用是保證郵寄和傳真訂單得到進(jìn)一步處理之前，實(shí)施恰當(dāng)?shù)男庞脧?fù)核。
以下哪些屬于下載文件的必備數(shù)據(jù)域：
a．賬戶(hù)編號(hào)，名稱(chēng)，未使用信用額度
b．賬戶(hù)編號(hào)，現(xiàn)有余額，信用額度
c．賬戶(hù)編號(hào)，未使用的信用額度
d．賬戶(hù)編號(hào)，名稱(chēng)，現(xiàn)有余額
A
30. 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以連續(xù)參加系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，在各開(kāi)發(fā)階段結(jié)束時(shí)參加，在系統(tǒng)實(shí)施后參加，或根本不參加系統(tǒng)開(kāi)發(fā)。相對(duì)于其他兩種參加方式，內(nèi)審部門(mén)連續(xù)參加的好處是：
a．    審計(jì)參與的成本可以降低到最低程度；
b．    存在可以發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的明確時(shí)間點(diǎn)；
c．    重新設(shè)計(jì)成本可以降到最低程度；
d．    缺乏審計(jì)獨(dú)立性的威脅可以降到最低程度。
C
31. 一個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)中應(yīng)建立多少控制措施可由以下一些因素決定，其中不包括：
a.系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)的重要性；
b.使用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控軟件的可行性；
c.一項(xiàng)活動(dòng)或一個(gè)處理過(guò)程未能有效控制所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)水平；
d.每項(xiàng)控制技術(shù)的效率性、復(fù)雜性和成本費(fèi)用。
B
32. 終端用戶(hù)在其電腦應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)過(guò)程中要求得到技術(shù)支持和協(xié)助。以下是涉及該系統(tǒng)的問(wèn)題的常用解決方案：
a．    通訊協(xié)議
b．    數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)
c．    信息中心
d．    調(diào)制解調(diào)器

C
33. 在對(duì)新電腦系統(tǒng)的引進(jìn)建議進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，信息系統(tǒng)審計(jì)師首先必須明確：
a．管理層首肯通過(guò)的明確經(jīng)營(yíng)案例
b．符合組織安全標(biāo)準(zhǔn)
c．實(shí)施規(guī)劃吸收用戶(hù)參與
d．新系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)的有價(jià)值用戶(hù)需求的功能

A
34. 以下安全控制，哪一個(gè)是防止沒(méi)有經(jīng)過(guò)授權(quán)就通過(guò)一個(gè)操作人員離開(kāi)、未被
注意的數(shù)據(jù)終端直接與主機(jī)連接而訪(fǎng)問(wèn)高度機(jī)密的數(shù)據(jù)的最好方法?
a.運(yùn)用帶口令的屏幕保護(hù)；
b.通過(guò)移走磁盤(pán)驅(qū)動(dòng)器來(lái)防止通過(guò)磁盤(pán)啟動(dòng)；
c.數(shù)據(jù)文件加密；
d.自動(dòng)將暫停不用的用戶(hù)退出登錄。

D
35. 某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)家庭日常用品的大型跨國(guó)公司，將財(cái)務(wù)匯總與報(bào)告系統(tǒng)從總部的大型主機(jī)系統(tǒng)移到帶有文件服務(wù)器的局部網(wǎng)絡(luò)(LANS)。大型主機(jī)系統(tǒng)每月能處理20萬(wàn)宗交易，但進(jìn)行批處理則較困難，且耗機(jī)時(shí)，而且由于軟、硬件的不可兼容，總部主機(jī)與子公司之間(尤其是與國(guó)外子公司之間)沒(méi)有自動(dòng)連接設(shè)備。
系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的目的是：
1.將月底結(jié)賬時(shí)間從10個(gè)工作日減少到5個(gè)；
2.利用較少資源來(lái)完成財(cái)務(wù)匯總與報(bào)告；
3.將各子公司的會(huì)計(jì)資料匯總成登記總分類(lèi)賬和會(huì)計(jì)圖表；
4.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行管理以便及時(shí)組織、傳遞它們；
5.允許各子公司職員制定自己特定的報(bào)表；
6.進(jìn)行自動(dòng)貨幣兌換；
7.減少各子公司間信息交換的費(fèi)用。
仔細(xì)檢查了6個(gè)供應(yīng)商的合并財(cái)務(wù)報(bào)告軟件之后，公司選擇了表格結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表軟件而不是通用財(cái)務(wù)報(bào)表軟件。雖然開(kāi)始階段通用財(cái)務(wù)軟件看起來(lái)較熟悉，但表格結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)軟件能夠靈活合并不同行業(yè)子公司的賬目。而且表格財(cái)務(wù)軟件更易于各子公司自行編制獨(dú)立于總部的補(bǔ)充性表格。

由于大部分子公司僅占用所在辦公樓的一部分，總公司擔(dān)心存在從通訊線(xiàn)路上竊取情報(bào)的情形。減少這種可能性的關(guān)鍵在于：
a.大型系統(tǒng)；
b.軟件配置；
c.光導(dǎo)纖維導(dǎo)線(xiàn)；
d.變支控制程序；

C
36. 實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)程自動(dòng)跟蹤的商業(yè)原因是：
a．通過(guò)減少生產(chǎn)工人的數(shù)目降低薪資支付
b．提高生產(chǎn)管理效率
c．確認(rèn)生產(chǎn)效率過(guò)低的生產(chǎn)工人
d．確認(rèn)提供次品原材料的供應(yīng)商

B
37. 原型法的優(yōu)點(diǎn)是：
a.能夠在不花費(fèi)很大開(kāi)發(fā)成本的情況下對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行試驗(yàn)。
b.較早的定義完整的需求和概念性的設(shè)計(jì)。
c.不容易確定控制點(diǎn)及相關(guān)的控制步驟。
d.加強(qiáng)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理和控制。

A
38. 電子表格應(yīng)用程序中的“宏”程序的主要目的是為了使最終用戶(hù)：
a.減少鍵盤(pán)的敲擊次數(shù)。
b.將兩種不同格式的文件合并。
c.刪除根目錄下的多余文件。
d.重新安排數(shù)據(jù)元素。

A
39. 某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)家庭日常用品的大型跨國(guó)公司，將財(cái)務(wù)匯總與報(bào)告系統(tǒng)從總部的大型主機(jī)系統(tǒng)移到帶有文件服務(wù)器的局部網(wǎng)絡(luò)(LANS)。大型主機(jī)系統(tǒng)每月能處理20萬(wàn)宗交易，但進(jìn)行批處理則較困難，且耗機(jī)時(shí)，而且由于軟、硬件的不可兼容，總部主機(jī)與子公司之間(尤其是與國(guó)外子公司之間)沒(méi)有自動(dòng)連接設(shè)備。
系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的目的是：
1.將月底結(jié)賬時(shí)間從10個(gè)工作日減少到5個(gè)；
2.利用較少資源來(lái)完成財(cái)務(wù)匯總與報(bào)告；
3.將各子公司的會(huì)計(jì)資料匯總成登記總分類(lèi)賬和會(huì)計(jì)圖表；
4.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行管理以便及時(shí)組織、傳遞它們；
5.允許各子公司職員制定自己特定的報(bào)表；
6.進(jìn)行自動(dòng)貨幣兌換；
7.減少各子公司間信息交換的費(fèi)用。
仔細(xì)檢查了6個(gè)供應(yīng)商的合并財(cái)務(wù)報(bào)告軟件之后，公司選擇了表格結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表軟件而不是通用財(cái)務(wù)報(bào)表軟件。雖然開(kāi)始階段通用財(cái)務(wù)軟件看起來(lái)較熟悉，但表格結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)軟件能夠靈活合并不同行業(yè)子公司的賬目。而且表格財(cái)務(wù)軟件更易于各子公司自行編制獨(dú)立于總部的補(bǔ)充性表格。

在子公司所在的三個(gè)國(guó)家內(nèi)安裝某新型的、能可靠傳輸數(shù)據(jù)到總公司的電話(huà)線(xiàn)需要等很長(zhǎng)時(shí)間，則在這些國(guó)家內(nèi)采用的暫時(shí)性措施是利用哪方面的現(xiàn)有國(guó)際數(shù)據(jù)交換設(shè)施?
a.書(shū)面文件資料；
b.服務(wù)模塊；
c.觸發(fā)過(guò)程；
d.點(diǎn)訪(fǎng)問(wèn)；

B
40. 管理上對(duì)信息系統(tǒng)依賴(lài)程度提高，增加了以下哪種風(fēng)險(xiǎn)？
a.未經(jīng)授權(quán)的第三方訪(fǎng)問(wèn)了系統(tǒng)。
b.系統(tǒng)性的程序錯(cuò)誤。
c.不充分的知識(shí)庫(kù)。
d.業(yè)務(wù)中斷。

D
 
 
光盤(pán)題庫(kù)--內(nèi)部審計(jì)技術(shù)（1）
 
1.以下的資料來(lái)自一個(gè)生產(chǎn)分部的財(cái)務(wù)報(bào)表。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行審查來(lái)確認(rèn)潛在風(fēng)險(xiǎn)以作為計(jì)劃審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)。該分部已有三年未經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的審計(jì)。該分部對(duì)大多數(shù)業(yè)務(wù)都有自主權(quán)，以前該分部主要依賴(lài)一種主要產(chǎn)品，但是這種產(chǎn)品已經(jīng)老化，其專(zhuān)利權(quán)保護(hù)很快就要到期。

比率                當(dāng)年    去年    前年    行業(yè)平均數(shù)
流動(dòng)比率            1.94    1.89    2.28    2.13
速動(dòng)比率            0.66    0.88    1.22    1.4
平均收賬期          112     93      72      69
存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)    148     167     92      73
商品銷(xiāo)售成本/銷(xiāo)售額  0.375  0.402   0.412   0.445
銷(xiāo)售額/有形資產(chǎn)     2.89    2.58    2.53    3.01
銷(xiāo)售額/總資產(chǎn)       1.33    1.31    2.53    2.78
銷(xiāo)售增長(zhǎng)率          0.03    0.16    0.02    0.045
凈收益（千元）   （$7,600） $985   ($1,200)  $4,500

上一年該部銷(xiāo)售額大幅增加，最有可能的原因是該分部：
a.大多數(shù)產(chǎn)品類(lèi)別的銷(xiāo)售價(jià)格下降；
b.獲得另一家公司的所有權(quán)，并將此業(yè)務(wù)作為采購(gòu)業(yè)務(wù)而不是聯(lián)營(yíng)進(jìn)行核算；
c.清理了相當(dāng)大一部分陳舊存貨；
d.將大多數(shù)無(wú)形資產(chǎn)拍賣(mài)，確認(rèn)為銷(xiāo)售利潤(rùn)。
B
2. 內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告觀察信息及結(jié)論的職責(zé)。以下哪項(xiàng)不是對(duì)中期審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)說(shuō)法？中期報(bào)告：
a.用以傳達(dá)需要立即引起注意的信息；
b.用以傳達(dá)需復(fù)核行為的審計(jì)范圍的變化；
c.在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，向管理層通告審計(jì)工作的進(jìn)展；
d.消除了最終報(bào)告的必要性。
D
3. 在審計(jì)某大型零售企業(yè)的鞋業(yè)零售部門(mén)的準(zhǔn)備階段，內(nèi)部審計(jì)師收集了該零售企業(yè)各商店的有關(guān)信息?，F(xiàn)列表如下：
除人工成本外，各商店發(fā)生的其他主要成本為租賃費(fèi)用和維修費(fèi)用。
所有商店   東北地區(qū)  西南地區(qū)  中部地區(qū)
各商店平均銷(xiāo)售額    $736000    $840000    $760000    $630000
各商店平均銷(xiāo)售成本  $375000    $420000    $325000    $395000
商店個(gè)數(shù)            48          13       18        17
商店平均面積(平方英尺)$1800    2200      1850      1550
全職店員平均銷(xiāo)售額  $137000    $152000   $140000    $122000
各商店平均薪金費(fèi)用  $98000    $102000    $82000     $112000
各商店平均凈利潤(rùn)    $238000    $285000   $320000    $115000

管理部門(mén)采用集中購(gòu)貨方式，并采用以上年銷(xiāo)售額為基礎(chǔ)來(lái)調(diào)整市場(chǎng)趨勢(shì)的模型，比如按休閑鞋走俏的行情進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)小組中有一審計(jì)師認(rèn)為集中購(gòu)貨可能是導(dǎo)致中部地區(qū)低利潤(rùn)的原因之一。為證實(shí)該審計(jì)師的假定，應(yīng)當(dāng)采用的最優(yōu)審計(jì)程序是：
a.對(duì)商店的收貨單進(jìn)行抽樣并追蹤檢查定貨單，以確定商品采購(gòu)與運(yùn)送間的時(shí)間跨度；
b.會(huì)見(jiàn)中部地區(qū)的商店經(jīng)理摸清他們對(duì)集中購(gòu)貨的態(tài)度；
c.對(duì)中部地區(qū)選擇一部分商店進(jìn)行存貨清查，以確定是否需要對(duì)永續(xù)盤(pán)存記錄進(jìn)行調(diào)整；
d.對(duì)中部地區(qū)的購(gòu)貨與銷(xiāo)售進(jìn)行生產(chǎn)線(xiàn)分析，并與其他地區(qū)進(jìn)行比較。

D
4. 審計(jì)小組受命審查工業(yè)產(chǎn)品部?jī)赡昵巴瓿傻摹邦櫩蜐M(mǎn)意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)包括進(jìn)行年度郵件調(diào)查的部門(mén)客戶(hù)服務(wù)處，進(jìn)行調(diào)查時(shí)，從以往12個(gè)月中進(jìn)行購(gòu)貨的顧客中隨機(jī)抽取的100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象發(fā)送調(diào)查表。調(diào)查表長(zhǎng)三頁(yè)，所列的30個(gè)問(wèn)題采用混合形式〔即：有些問(wèn)題可供填入答案，有些是選擇題，其他的則采用了反應(yīng)梯度(response scale)〕。顧客服務(wù)處在九月寄出調(diào)查表，十月十五日將寄回的調(diào)查表結(jié)果制成表格。郵件僅寄出一次。如果顧客不寄回調(diào)查表的話(huà)，不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次作出的調(diào)查中，有45份調(diào)查表沒(méi)有寄回。在郵件式調(diào)查中對(duì)方不予以回答是值得考慮的問(wèn)題。如顧客服務(wù)處抽取的這個(gè)樣本，沒(méi)有回答而導(dǎo)致困難的主要理由是：
a.難以計(jì)算樣本平均值與標(biāo)準(zhǔn)差；
b.那些不予回答者較之回答者可能存在系統(tǒng)性差異；
c.調(diào)查表過(guò)短；
d.置信區(qū)間過(guò)窄。

B
5. 某財(cái)產(chǎn)與人身保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注其理賠過(guò)程的效率與效果。其關(guān)注集中于兩點(diǎn)：1）某些不應(yīng)被支付的賠償申請(qǐng)被支付了，或者其支付額超過(guò)了公司政策規(guī)定；2）許多申請(qǐng)人沒(méi)有及時(shí)得到賠償。在準(zhǔn)備對(duì)此進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師決定先做前期調(diào)查，收集更多的有關(guān)這一程序及存在問(wèn)題的信息。在通知管理層后，審計(jì)師決定進(jìn)行舞弊調(diào)查。審計(jì)師確認(rèn)了最可能牽涉在舞弊中的團(tuán)體，如果真有舞弊發(fā)生的話(huà)。審計(jì)師給每個(gè)可能參與舞弊的人發(fā)送了一封私人的電子郵件，表明了調(diào)查的性質(zhì)，勸這些人與審計(jì)師合作，解釋舞弊的性質(zhì)。審計(jì)師宣稱(chēng)這是嚴(yán)格的審計(jì)調(diào)查，并不牽涉法律部門(mén)。

這一特定溝通方式的主要問(wèn)題是：
a.媒體，應(yīng)使用書(shū)面文件，例如信件代替電子郵件；
b.媒體，應(yīng)使用個(gè)別座談代替電子郵件；
c.交流的性質(zhì)，審計(jì)師應(yīng)向每人發(fā)送一份問(wèn)卷，而不是尋求無(wú)限制的反應(yīng)；
d.信息的性質(zhì)，審計(jì)師應(yīng)對(duì)每人詳細(xì)說(shuō)明自己的判斷，給他們反應(yīng)的機(jī)會(huì)；書(shū)面所寫(xiě)的信息過(guò)于一般。

B
6. 內(nèi)部審計(jì)師從銷(xiāo)售發(fā)票追查至運(yùn)輸記錄是為了確認(rèn)：
a.客戶(hù)的發(fā)貨都已開(kāi)票；
b.開(kāi)出發(fā)票的銷(xiāo)售都已發(fā)貨；
c.向客戶(hù)的發(fā)貨也作為應(yīng)收賬款記錄；
d.應(yīng)收賬款明細(xì)賬已經(jīng)更新。

B
7. 假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司。作為內(nèi)部審計(jì)師，你是收購(gòu)審查小組的一員，專(zhuān)職從事收購(gòu)的謹(jǐn)慎性審查，作為審計(jì)師，你的審計(jì)范圍最不可能包括：
a.評(píng)估最近投訴廢品公司的訴訟影響；
b.審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較；
c.分析公司對(duì)貸款合同的遵循性和披露情況；
d.評(píng)估廢品公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力。

A
8. 銀行貸款部不斷向特定批發(fā)商銷(xiāo)售抵押汽車(chē)，該交易不進(jìn)行獨(dú)立投標(biāo)。以下哪類(lèi)程序能夠有效制止該類(lèi)行為：
a.實(shí)施一項(xiàng)新政策，要求在汽車(chē)銷(xiāo)售前必須保證收到三筆/以上的投標(biāo)，而且在資產(chǎn)處理前必須由外部獨(dú)立部門(mén)保管該資產(chǎn)；
b.實(shí)施一項(xiàng)新政策，要求所有的銷(xiāo)售必須有相關(guān)的發(fā)票和文書(shū)證明；
c.實(shí)施一項(xiàng)新政策，設(shè)定資產(chǎn)銷(xiāo)售的談判原則和標(biāo)準(zhǔn)；
d.實(shí)施一項(xiàng)新政策，要求處理該資產(chǎn)的貸款部必須提供三個(gè)以上的封閉投標(biāo)。

A
9. 在以下哪類(lèi)抽樣計(jì)劃中，總體中個(gè)體項(xiàng)目金額的可變性將影響抽樣的規(guī)模？
a．屬性抽樣；
b．貨幣單位抽樣
c．單位中值抽樣
d．發(fā)現(xiàn)抽樣


C
10. 某內(nèi)部審計(jì)師剛剛完成了一項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查(on-site survey)以便熟悉公司的工薪
業(yè)務(wù)(payroll operations)，下一步他應(yīng)該：
a.分配審計(jì)師。
b.制定初步審計(jì)目標(biāo)。
c.制定審計(jì)方案。
d.實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)工作。

C
11. 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)的目的、范圍和結(jié)果。審計(jì)結(jié)果應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)、情況、影響和原因。其中對(duì)原因的最恰當(dāng)描述是：
a. 內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的實(shí)際證據(jù)；
b. 預(yù)期以及真實(shí)情況之間差異的原因；
c. 由發(fā)現(xiàn)的情況造成的風(fēng)險(xiǎn)或暴露；
d. 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)影響的評(píng)估。

B
12. 下面哪種情況，使用貨幣單位抽樣法比用比率測(cè)定法更為有效?
a.總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異；
b.預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)存在很小差異；
c.總體在金額上的變動(dòng)程度高；
d.總體在金額上的變動(dòng)程度低。

B
13. 在一次高級(jí)管理人員的年末計(jì)劃會(huì)上，首席審計(jì)執(zhí)行官得知有關(guān)公司某一存貨成本系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告草案近期引起了會(huì)計(jì)方面的爭(zhēng)議。該審計(jì)報(bào)告提出對(duì)該部分存貨系統(tǒng)中出現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行相應(yīng)的重大調(diào)整。審計(jì)結(jié)論表明公司內(nèi)使用該成本系統(tǒng)的其他六個(gè)生產(chǎn)部門(mén)也需作相應(yīng)的存貨記錄調(diào)整。據(jù)首席財(cái)務(wù)官(CFO)稱(chēng)，共計(jì)七個(gè)部門(mén)需要作出調(diào)整，這將是財(cái)務(wù)報(bào)告的重大調(diào)整。CFO詢(xún)問(wèn)了內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算調(diào)整額所使用的方法后，要求首席審計(jì)執(zhí)行官在充分考慮審計(jì)結(jié)論的各方面影響后再遞交審計(jì)報(bào)告，首席審計(jì)執(zhí)行官直接向CFO報(bào)告。

由于審計(jì)報(bào)告仍處于有待管理當(dāng)局發(fā)表意見(jiàn)的階段，審計(jì)委員會(huì)還沒(méi)有評(píng)價(jià)該項(xiàng)審計(jì)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)采取以下哪一行動(dòng)?
a.計(jì)劃年終以后重新檢查各個(gè)部門(mén)的存貨成本系統(tǒng)；
b.取回送交管理當(dāng)局審核并提出意見(jiàn)的所有審計(jì)報(bào)告草稿的復(fù)印件；
c.告知高層管理人員，不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告是不被接受的；
d.主動(dòng)對(duì)所有地方的存貨估價(jià)所作結(jié)論的相關(guān)依據(jù)進(jìn)行檢查。

D
14. 在評(píng)價(jià)屬性抽樣的結(jié)果時(shí)，以下哪項(xiàng)必須事先知道？
a.總體貨幣價(jià)值的估計(jì)值
b.樣本值的標(biāo)準(zhǔn)差
c.實(shí)際選擇的樣本容量
d.有限總體修正因子（finite population correction factor）


C
15. 為了估計(jì)差錯(cuò)率，需要從10,000張?zhí)嶝泦?bills of lading)中抽取樣本。由
于250的樣本規(guī)?？梢詽M(mǎn)足精確性和置信水平要求，因此選取了40作為抽樣間隔。為了便于進(jìn)行抽樣，審計(jì)師在1至40中隨機(jī)抽取一個(gè)號(hào)碼，然后選取其后的第40項(xiàng)。以下哪項(xiàng)陳述是準(zhǔn)確的：
a. 樣本缺乏隨機(jī)性因此不準(zhǔn)確。
b. 間隔抽樣不是一種可以接受的統(tǒng)計(jì)抽樣方法。
c. 如果不存在總體偏差，該樣本從統(tǒng)計(jì)上看是有效的。
d. 間隔抽樣不必使用審計(jì)師的判斷。

C
16. 內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)采用置信水平的概念，在給定的抽樣計(jì)劃中，置信水平：
a.是一個(gè)決策變量，審計(jì)師在考慮了因抽樣誤差而導(dǎo)致錯(cuò)誤結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果后，確定這一變量
b.是審計(jì)總體的特性，不在內(nèi)部審計(jì)師的直接控制下
c.本質(zhì)上是樣本選擇及測(cè)試后的抽樣結(jié)果精確性的衡量
d.在樣本規(guī)模確定前不能正式確定，在樣本選擇與測(cè)試后由計(jì)算得出

A
17. 審計(jì)師打算制作以下流程圖：1)總部處理接收的銷(xiāo)售定單，2)數(shù)據(jù)傳遞到工廠，要求裝運(yùn)貨物，3)工廠處理貨運(yùn)信息。

該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
a.從管理層的定價(jià)決策開(kāi)始。收集內(nèi)部關(guān)于銷(xiāo)售價(jià)格變化的批準(zhǔn)過(guò)程的文檔，用工廠程序流程圖的復(fù)印件作為文檔的補(bǔ)充，通過(guò)總的流程圖將這些細(xì)節(jié)聯(lián)系起來(lái)；
b.從貨物的裝運(yùn)開(kāi)始，向后逆推到從銷(xiāo)售代理商收到定單的開(kāi)始階段；
c.從銷(xiāo)售代理商處收到定單開(kāi)始，同時(shí)經(jīng)歷總部與工廠的手工與電子化的處理過(guò)程，直到貨物被裝運(yùn)并收款；
d.獲取工廠銷(xiāo)售過(guò)程的系統(tǒng)流程圖的復(fù)印件，訪(fǎng)談相關(guān)人員，確認(rèn)是否有環(huán)節(jié)發(fā)生變化，然后制作總體流程圖，概括出基本過(guò)程。

C
18. 以下哪項(xiàng)闡述不屬于期中報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)：
a.縮短撰寫(xiě)最終報(bào)告的時(shí)間；
b.期中報(bào)告可以方便及時(shí)溝通關(guān)注有關(guān)信息；
c.期中報(bào)告是非正式的，可以口頭交流；
d.正式的書(shū)面期中報(bào)告在某些情況下可以取代最終報(bào)告。

D
19. 某銀行的審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便確定是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括：
?限制向10個(gè)最大的客戶(hù)貸款的數(shù)額（以銀行貸款總額的百分比表示）。
?限制用來(lái)向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。
?要求對(duì)所有超過(guò)$100,000的貸款保留額外的文檔資料。
審計(jì)師想要確定：（a）是否有違反既定法規(guī)的情況；（b）是否控制系統(tǒng)和措施足以防止違規(guī)行為發(fā)生。

為證實(shí)上面的審計(jì)關(guān)注，審計(jì)方案中應(yīng)包括的審計(jì)程序是：
a.向10大客戶(hù)發(fā)送詢(xún)證函，據(jù)以證實(shí)賬戶(hù)余額的可收回性。
b.對(duì)所有超過(guò)$100，000的貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，審查相關(guān)憑證確認(rèn)是否文件符合既定法規(guī)的規(guī)定。
c.使用審計(jì)軟件生成應(yīng)收貸款賬齡分析表以便確認(rèn)是否記錄了恰當(dāng)?shù)膲馁~備抵。
d.以上三項(xiàng)都對(duì)。


B
20. 某首席審計(jì)執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)其職員越來(lái)越多地以口頭報(bào)告來(lái)補(bǔ)充書(shū)面報(bào)告。審計(jì)師使用口頭報(bào)告的增加最為可能的原因是：
a.口頭報(bào)告可以減少支持審計(jì)結(jié)果所需的測(cè)試；
b.用非正式形式表達(dá)，可以無(wú)需準(zhǔn)備；
c.用口頭報(bào)告可以提高整體審計(jì)效率；
d.可以展開(kāi)討論并提供可能需要的其它信息。

D
21. 以下何者不是面對(duì)面詢(xún)問(wèn)較之于郵件式調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)?
a.回答率顯著要高；
b.詢(xún)問(wèn)者可以提高回答者對(duì)問(wèn)題的理解；
c.調(diào)查設(shè)計(jì)者可以采用廣泛的問(wèn)題類(lèi)型；
d.由于避免了郵費(fèi)而成本較低。

D
22. 撤出會(huì)議（exit conference）的主要目的是保證內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的正確性。其次要目的應(yīng)當(dāng)是：
a.對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng)；
b.改進(jìn)與審計(jì)客戶(hù)的關(guān)系；
c.就最終報(bào)告的分發(fā)達(dá)成一致；
d.向高層管理人員陳述審計(jì)結(jié)論。

B
23. 內(nèi)部審計(jì)師用回歸分析法來(lái)估算設(shè)備成本與機(jī)器小時(shí)之間的關(guān)系。計(jì)算機(jī)回歸的結(jié)果如下：
截距                         2050
回歸系數(shù)                     0.825
相關(guān)系數(shù)                     0.8
估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差                   200
觀察值數(shù)量                   36
若公司的10臺(tái)機(jī)器下個(gè)月將共使用2400機(jī)器小時(shí)，預(yù)計(jì)設(shè)備成本是多少？
a.$4050
b.$4030
c.$3970
d.$3930

B
24. 對(duì)銀行進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)報(bào)告中，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)分為“缺陷發(fā)現(xiàn)”（指重大問(wèn)題）
和“其他待改善的領(lǐng)域”（指不十分嚴(yán)重的問(wèn)題）。以下哪一項(xiàng)可能包括在“其他待改善領(lǐng)域”之中？
a.很多擔(dān)保貸款沒(méi)有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn)
b.貸款官員同時(shí)也為貸款支付出具支票
c.由于沒(méi)有將給客戶(hù)的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要
的郵寄成本
d.在某一分行，大筆現(xiàn)金被放在出納員身后的桌子上

C
25. 審計(jì)師通過(guò)對(duì)已簽發(fā)支票的代表性抽樣驗(yàn)證供應(yīng)方發(fā)票支付的及時(shí)性。樣本總體為依據(jù)應(yīng)付賬款簽發(fā)的967張連續(xù)編號(hào)支票。樣本抽樣的最佳方法是：
a.聚群抽樣；
b.等距抽樣；
c.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣；
d.分層抽樣。

C
26. 為了確定公司是否達(dá)到了24小時(shí)內(nèi)滿(mǎn)足95%的客戶(hù)詢(xún)問(wèn)的目標(biāo)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
a.從已記錄的客戶(hù)投訴中進(jìn)行屬性抽樣，追查至處理記錄，注意處理的時(shí)間和性質(zhì)。
b.制作客戶(hù)滿(mǎn)意程度調(diào)查表并發(fā)送給所有客戶(hù)，其中包括有關(guān)服務(wù)及時(shí)性的提問(wèn)。
c.制作客戶(hù)滿(mǎn)意程度調(diào)查表并發(fā)送給按統(tǒng)計(jì)抽樣選取的樣本，要求他們確定服務(wù)部門(mén)滿(mǎn)意地解決了他們問(wèn)題的時(shí)間，計(jì)算平均數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)差。
d.從總體中抽取單位平均數(shù)統(tǒng)計(jì)樣本，并追查樣本至客戶(hù)投訴日志以便確定是否有95%的樣本的客戶(hù)投訴在24小時(shí)內(nèi)得到解決。

A
27. 永續(xù)盤(pán)存制使用一最低庫(kù)存量來(lái)確定采購(gòu)定單程序，在審查倉(cāng)庫(kù)部門(mén)設(shè)立的最低庫(kù)存量的恰當(dāng)性時(shí)，審計(jì)師最不可能考慮：
a.短缺成本(stock-out cost)，包括失去的顧客；
b.預(yù)測(cè)存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)；
c.由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；
d.可供使用的倉(cāng)庫(kù)空間和潛在的報(bào)廢數(shù)。

C
28. 以下哪種情況最可能阻止審計(jì)師使用貨幣單位抽樣？
a.審計(jì)師預(yù)計(jì)將發(fā)現(xiàn)單個(gè)賬戶(hù)存在有限數(shù)量的金額低估
b.審計(jì)師預(yù)計(jì)大部分項(xiàng)目存在錯(cuò)估現(xiàn)象
c.單個(gè)賬戶(hù)沒(méi)有金額，只是按字母順序排列
d.審計(jì)師預(yù)計(jì)將在較大金額的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)比較小金額的項(xiàng)目中更多的錯(cuò)誤

B
29. 非口頭的交流包含的信息由何者傳遞?
Ⅰ.發(fā)出者與接收者之間實(shí)質(zhì)性的距離；
Ⅱ.說(shuō)話(huà)時(shí)的面部表情；
Ⅲ.諸如電子郵件之類(lèi)的電子傳遞手段；
Ⅳ.發(fā)言者說(shuō)話(huà)時(shí)無(wú)意識(shí)的舉動(dòng)。

a.僅有Ⅲ；
b.僅有Ⅳ；
c.僅有Ⅰ和Ⅱ；
d.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D
30. 在解決沖突的策略中，雙贏策略在下列何種情形最為適宜?
a.沖突的利益已不能改變；
b.雙方的關(guān)系很可能持續(xù)；
c.人們很深地受制于已建立的習(xí)慣和模式；
d.時(shí)間很寶貴，而管理人員的耐心是有限的。
B
31. 某審計(jì)師詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)人員關(guān)于他們?nèi)绾螞Q定組織的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值的問(wèn)題，他們說(shuō)價(jià)
值根據(jù)回歸模型確定，該回歸模型用了財(cái)產(chǎn)的17種不同性質(zhì)(平方面積、與市區(qū)靠近狀況、使用年限等)來(lái)預(yù)測(cè)價(jià)值。該模型的協(xié)議差通過(guò)隨意抽20棟企業(yè)房屋作為樣本來(lái)確定。該模型R的平方等于0.92。根據(jù)以上資料，審計(jì)師應(yīng)得出以下哪一項(xiàng)?
a.如此高的R的平方值很大程序上是由于隨意抽樣導(dǎo)致；
b.決定價(jià)值變的量有92%在模型中；
c.該模型是可依靠的；
d.該樣本能代表總體。

A
32. 以下哪一項(xiàng)屬于審計(jì)目標(biāo)？
a.觀察現(xiàn)金收入的逐日儲(chǔ)蓄；
b.分析現(xiàn)金短缺模型；
c.評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到恰當(dāng)確認(rèn)；
d.逐月重新計(jì)算銀行對(duì)賬單。

C
33. 某公司有兩大制造系統(tǒng)。各系統(tǒng)均包括兩大制造工序和一個(gè)獨(dú)立的包裝工序，兩大系統(tǒng)的制造工序均相同。使用的原材料包括鋁、制塑原料、各種化學(xué)物品和溶劑。在一些操作過(guò)程中存在污染現(xiàn)象，如原料處理和貯存，經(jīng)特殊處理的化學(xué)制品的使用，完工產(chǎn)品的處理和儲(chǔ)存。在廢品中亦包括一些有害物質(zhì)，無(wú)害廢品均運(yùn)至當(dāng)?shù)乩畛鋱?chǎng)；公司外部有一廢物處理商處理、貯存、經(jīng)營(yíng)所有的有害廢品。管理當(dāng)局了解其必須遵循環(huán)境保護(hù)法的相關(guān)義務(wù)。公司最近還制訂了一項(xiàng)環(huán)境政策，其中要求其每個(gè)職員必須遵守環(huán)境保護(hù)法。

如果環(huán)境審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)開(kāi)展，首先應(yīng)采取的行動(dòng)是：
a.對(duì)各制造系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；
b.檢查公司政策與程序；
c.對(duì)審計(jì)師進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)；
d.檢查環(huán)境管理系統(tǒng)。


B
34. 假定在屬性抽樣中所有其他樣本規(guī)模決定因素都相同，將置信水平從95%降為90%，并將精確度從2%改為5%，會(huì)導(dǎo)致樣本規(guī)模：
a.變大；
b.變??；
c.不變；
d.無(wú)法決定。

B
35. 審計(jì)結(jié)果必須依據(jù)充足的、可信的相關(guān)的、有用的證據(jù)，以下有關(guān)審計(jì)證據(jù)的哪種說(shuō)法是準(zhǔn)確的?
a.實(shí)際觀察為應(yīng)收賬款的存在提供可靠證據(jù)；
b.訂貨單是付款貨物已收到的相關(guān)證據(jù)；
c.若要基于樣本得出總體是準(zhǔn)確的結(jié)論，那么樣本應(yīng)是總體的代表；
d.原文的副本和原文一樣有可靠性。
C
36. 幾位審計(jì)組成員對(duì)調(diào)查表的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些帶有某些傾向性的措辭等問(wèn)題感到憂(yōu)慮。他們建議顧客服務(wù)處對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，采用一些較緩和的數(shù)據(jù)收集方法，諸如觀察辦公室中顧客的相互交往或收集與顧客談話(huà)的錄音。

與調(diào)查或面談相比，以下哪一項(xiàng)不是緩和式收集數(shù)據(jù)方法的優(yōu)點(diǎn)?
a.觀察與顧客的相互交往可以獲得自然情形下的相關(guān)信息；
b.在研究中可以容易地對(duì)變量加以精確計(jì)量；
c.意料之外或不尋常的事件更容易被觀察到；
d.人們不太可能因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨椤?


B
37. 審計(jì)小組制定出一份初步調(diào)查表，含有以下選擇項(xiàng)：
Ⅰ.極可能不是問(wèn)題；
Ⅱ.可能是問(wèn)題；
Ⅲ.極可能是問(wèn)題。

該調(diào)查表的用途是：
a.趨勢(shì)分析；
b.比率分析；
c.不顯著的測(cè)定或觀察；
d.對(duì)規(guī)模分級(jí)。

D
38. 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的一些重大發(fā)現(xiàn)要求在原有的審計(jì)規(guī)劃之外實(shí)施額外的審計(jì)程序，但
已收集的資料并不充分，評(píng)估下列程序，選擇最佳方案：
a.在全部測(cè)試完成之前不簽發(fā)審計(jì)報(bào)告；
b.匯總已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的不利結(jié)論，向管理層提供臨時(shí)報(bào)告；
c.在報(bào)告審計(jì)結(jié)論前，明確其他需完成的審計(jì)測(cè)試程序；
d.在獲取全部資料后實(shí)施審計(jì)測(cè)試。

B
39. 在經(jīng)營(yíng)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨損失率與確定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加以比較，目的是：
a．評(píng)估內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性
b．測(cè)試資產(chǎn)保全方面的內(nèi)部控制制度
c．確定是否符合公司有關(guān)存貨水平的程序
   d．進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并指出是否需要實(shí)施額外審計(jì)
D
40.在變量抽樣中，若給定置信水平，統(tǒng)計(jì)抽樣的實(shí)際精度（precision）區(qū)間大于所需要的精度區(qū)間，這表明：
a.實(shí)際誤差發(fā)生率比預(yù)期的小
b.實(shí)際誤差發(fā)生率比預(yù)期的大
c.實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)差比預(yù)期的小
d.實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)差比預(yù)期的大

D
 
--內(nèi)部審計(jì)程序（1）
 
1.       內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，在評(píng)估該部門(mén)有效性時(shí)最重要的因素是:
a.它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致；
b.它有大量技術(shù)人員；
c.在預(yù)算過(guò)程中被最優(yōu)先考慮；
d.它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。

A
2. 某組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)（DBMS）來(lái)作為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，反過(guò)來(lái)DBMS又為終端用戶(hù)開(kāi)發(fā)各種應(yīng)用軟件提供支持。這些軟件是使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的，有一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的控制措施過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)該最先考慮:
a.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，通過(guò)數(shù)據(jù)處理來(lái)批準(zhǔn)終端用戶(hù)的只讀程序；
b.同時(shí)更新的控制運(yùn)行正常；
c.終端用戶(hù)的程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過(guò)了測(cè)試；
d.采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)模型以便同時(shí)為多個(gè)用戶(hù)提供服務(wù)。
B
3. 用于保證只有經(jīng)授權(quán)的員工才能收到計(jì)算機(jī)輸出報(bào)告的最佳方法是:
a.在早晨而不是晚上將輸出報(bào)告存放于箱子里；
b.將報(bào)告存入一個(gè)文檔中并在當(dāng)?shù)毓ぷ髡旧洗蛴。?
c.將報(bào)告置放于安全的地方直到經(jīng)授權(quán)的員工使用它；
d.只有在特定時(shí)間才可分發(fā)報(bào)告。

C
4. 某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。在上一年度，該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)師還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用大量的衍生金融工具來(lái)適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)委員會(huì)對(duì)下面的現(xiàn)象表示關(guān)注:財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)，一直進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的貸款，為證實(shí)這一點(diǎn)，以下審計(jì)程序哪一項(xiàng)提供的審計(jì)證據(jù)最少?
a.對(duì)(利息收入/投資額)比率進(jìn)行分析性程序，并與同行業(yè)相比較；
b.選取本期貸款的隨機(jī)樣本，并就貸款風(fēng)險(xiǎn)與兩年前的貸款隨機(jī)樣本進(jìn)行對(duì)比；
c.進(jìn)行分析性程序，并編制一份圖表，以比較過(guò)去十年的利息收入；
d.對(duì)過(guò)去五年的利息收入進(jìn)行時(shí)間序列的多元回歸分析，分析的因素包括:市場(chǎng)利率、貸款總額規(guī)模和每年新增加的貸款額。


C
5. 某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。在上一年度，該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)師還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用大量的衍生金融工具來(lái)適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)委員會(huì)對(duì)下面的現(xiàn)象表示關(guān)注:財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)，一直進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的貸款，為證實(shí)這一點(diǎn)，以下審計(jì)程序哪一項(xiàng)提供的審計(jì)證據(jù)最少?
a.對(duì)(利息收入/投資額)比率進(jìn)行分析性程序，并與同行業(yè)相比較；
b.選取本期貸款的隨機(jī)樣本，并就貸款風(fēng)險(xiǎn)與兩年前的貸款隨機(jī)樣本進(jìn)行對(duì)比；
c.進(jìn)行分析性程序，并編制一份圖表，以比較過(guò)去十年的利息收入；
d.對(duì)過(guò)去五年的利息收入進(jìn)行時(shí)間序列的多元回歸分析，分析的因素包括:市場(chǎng)利率、貸款總額規(guī)模和每年新增加的貸款額。


D
6. 考察某公司遵守軟件版權(quán)要求的審計(jì)檢測(cè)是:
a.    檢查該公司有關(guān)版權(quán)方面的政策；
b.    比較計(jì)算機(jī)上安裝的軟件與購(gòu)買(mǎi)憑證；
c.    清點(diǎn)微機(jī)中運(yùn)行的所有軟件；
d．檢查MIS指導(dǎo)委員會(huì)或類(lèi)似團(tuán)體的細(xì)節(jié)文件。
B
7. 在以下哪種情形下，內(nèi)部審計(jì)有責(zé)任向高級(jí)管理層或董事會(huì)報(bào)告欺詐行為:
a.重大欺詐的發(fā)生被估計(jì)在合理的范圍內(nèi)；
b.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)報(bào)告了所有可疑行為；
c.所有的非正常交易活動(dòng)均已明確，并處于實(shí)地觀察中；
d.針對(duì)可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。

A
8. 以下對(duì)初步調(diào)查的描述，最適當(dāng)?shù)氖?
a.通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的問(wèn)卷調(diào)查，了解組織的管理目標(biāo)；
b.對(duì)重要職工的工作態(tài)度、技能和知識(shí)等方面進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)抽樣；
c.對(duì)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行“穿行測(cè)試”，以確定風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的控制措施；
d.熟悉業(yè)務(wù)處理過(guò)程和存在的風(fēng)險(xiǎn)，以確定重點(diǎn)審計(jì)的范圍。


D
9. 某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來(lái)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程。為了樹(shù)立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象首席審計(jì)執(zhí)行官采取了以下行動(dòng)，即審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是新業(yè)務(wù)，但審計(jì)客戶(hù)似乎很有興趣?？紤]到審計(jì)客戶(hù)已接受成本節(jié)約的審計(jì)，限于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定不必進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計(jì)客戶(hù)實(shí)施審計(jì)師的建議。因此，后續(xù)審計(jì)沒(méi)有作為審計(jì)計(jì)劃的常規(guī)部分列入日程表。首席審計(jì)執(zhí)行官的這個(gè)決定是否違反專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定？
a.不違反。專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架沒(méi)有特別指出是否有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)。
b.違反。專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架要求審計(jì)師確定是否審計(jì)客戶(hù)恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了審計(jì)師提出的所有建議。
c.違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計(jì)的充分理由。
d.不違反。如果能證實(shí)審計(jì)客戶(hù)有充分的動(dòng)機(jī)，就沒(méi)有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)。


C
10. 以下哪項(xiàng)在IIA的道德守則中是允許的：
a．    根據(jù)法律傳票，審計(jì)師出現(xiàn)在法庭，披露機(jī)密的、與審計(jì)有關(guān)的，將潛在地使審計(jì)師所在組織受損的信息
b．    審計(jì)師使用與審計(jì)有關(guān)的信息，決策購(gòu)買(mǎi)公司發(fā)出的股票
c．    在近期審計(jì)業(yè)務(wù)溝通稱(chēng)贊過(guò)某雇員后，審計(jì)師從該雇員處接受禮物
d．    審計(jì)師沒(méi)有向董事會(huì)報(bào)告有關(guān)非法活動(dòng)的重要觀察信息，由于管理層指示會(huì)解決這些問(wèn)題

A
11. 以下各項(xiàng)中哪項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性:
a.利益沖突；
b.由于缺乏審計(jì)工作輪換致使審計(jì)業(yè)務(wù)客戶(hù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的熟悉；
c.審計(jì)師暫時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任所作的假定；
d.適當(dāng)情況下依賴(lài)外部審計(jì)的意見(jiàn)。

12. 某國(guó)司法審計(jì)局受委托，對(duì)具有成本加成基礎(chǔ)國(guó)防合同的公司開(kāi)展合規(guī)性審計(jì)。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究開(kāi)發(fā)成本和適當(dāng)?shù)臓I(yíng)業(yè)費(fèi)用。過(guò)去幾年，政府已開(kāi)始將其一些活動(dòng)進(jìn)行廣泛的對(duì)外承包。這些外包活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)自助餐，提供守衛(wèi)服務(wù)，管理計(jì)算機(jī)運(yùn)行和系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，提供建設(shè)項(xiàng)目工程被要求擴(kuò)展他們的審計(jì)，包括這類(lèi)合同均按照國(guó)防工業(yè)多年來(lái)使用的方式簽署。法定審計(jì)師對(duì)這部分合同進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。在對(duì)這類(lèi)外部活動(dòng)的初步調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多地方外包經(jīng)理明顯超越其授權(quán)范圍與職權(quán)范圍。例如，對(duì)計(jì)算機(jī)運(yùn)行進(jìn)行管理的合同商已開(kāi)發(fā)一高度復(fù)雜安全程序，該程序是此行業(yè)內(nèi)最先進(jìn)的信息安全技術(shù)；審計(jì)師檢查合同時(shí)發(fā)現(xiàn)僅有關(guān)于提供計(jì)算機(jī)安全方面適當(dāng)水平的條文。審計(jì)師懷疑政府機(jī)構(gòu)由此發(fā)生的研究成本被外包商用以發(fā)展其自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而向其他組織提供服務(wù)。
管理當(dāng)局要求審計(jì)師對(duì)監(jiān)督控制提出建議。這些控制是管理當(dāng)局能夠建立以便為了及時(shí)了解信息系統(tǒng)合同。下列監(jiān)督控制最無(wú)效的是:
a.要求每月的內(nèi)部報(bào)告匯總以票據(jù)形式發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用；
b.需求外包商提供月報(bào)，說(shuō)明本月發(fā)生的全部成本及提供的相關(guān)服務(wù)；
c.使用內(nèi)部審計(jì)師調(diào)查成本的適當(dāng)性，并將其列為對(duì)外包商開(kāi)展的年度審計(jì)的部分內(nèi)容；
d.年內(nèi)隨機(jī)調(diào)查抽取的費(fèi)用賬戶(hù)樣本，以決定是否所有的支出均屬政府機(jī)構(gòu)理應(yīng)承擔(dān)的部分。

C
13. 在與審計(jì)經(jīng)理的會(huì)議上，首席審計(jì)執(zhí)行官正在考慮如何安排下年審計(jì)工作日程。以下哪種方法能夠確保審計(jì)經(jīng)理所承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任與內(nèi)部審計(jì)資源利用最為恰當(dāng)？
a.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和技能分析將審計(jì)客戶(hù)分配到每一名審計(jì)經(jīng)理;
b.根據(jù)審計(jì)領(lǐng)域的優(yōu)先次序和審計(jì)師安排，由審計(jì)經(jīng)理按意愿選擇審計(jì)任務(wù)；c.根據(jù)現(xiàn)階段審計(jì)部門(mén)可提供給審計(jì)經(jīng)理的人員安排，由審計(jì)經(jīng)理按一定的優(yōu)先次序選擇審計(jì)工作；
d.所有審計(jì)工作分派到審計(jì)師個(gè)人，工作安排依據(jù)其職業(yè)興趣和出差要求設(shè)定。

A
14. 假設(shè)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的大量證據(jù)表明，總經(jīng)理的旅游娛樂(lè)補(bǔ)貼似乎超支，且不符合組織的章程規(guī)定。在此審計(jì)報(bào)告公布之前，一份重要的財(cái)經(jīng)報(bào)紙?jiān)谄漕^版發(fā)表的一篇文章中斷言該總經(jīng)理一直為私人目的花費(fèi)組織的資金。由于審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)導(dǎo)，因此該報(bào)社和另一家財(cái)經(jīng)雜志社試圖請(qǐng)求審計(jì)師證實(shí)這件事。在此情況下，該審計(jì)師最適當(dāng)?shù)幕貞?yīng)是:
a.和盤(pán)托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與組織無(wú)關(guān)；
b.將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理；
c.以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來(lái)源；
d.以調(diào)查不全面而推托。


B
15. 審計(jì)師的能力是決定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)效率的決定性因素。在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？
a.背景考察；
b.工作描述；
c.后續(xù)教育；
d.組織傾向。
B
16. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，其中一部分工作是比較已采購(gòu)材料與在工程設(shè)計(jì)中的詳細(xì)規(guī)定是否相符，但審計(jì)部門(mén)中沒(méi)有一個(gè)職員具備足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)來(lái)完成這一審計(jì)步驟，那么首席審計(jì)執(zhí)行官最佳的選擇是:
a.將此項(xiàng)審計(jì)從日程表上刪除；
b.使用現(xiàn)有職員完成所有審計(jì)工作；
c.請(qǐng)工程顧問(wèn)實(shí)施這項(xiàng)合同；
d.接受工程商的書(shū)面陳述。

C
17. 審計(jì)人員對(duì)某組織的市場(chǎng)部門(mén)實(shí)施了部分經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并特別評(píng)估了該部門(mén)對(duì)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和效率性，以確認(rèn):
1)未充分利用的設(shè)備
2)人員超編還是不足

   為了測(cè)試未充分利用的設(shè)備，審計(jì)師對(duì)分配給市場(chǎng)部的所有場(chǎng)地進(jìn)行徹底觀察并評(píng)估其對(duì)場(chǎng)地和主要設(shè)備的利用。審計(jì)師分析了上一年場(chǎng)地利用情況報(bào)告并得出結(jié)論:設(shè)備既不是未充分利用，也沒(méi)有按最大能力使用。    
   為了測(cè)試人員超編還是不足，審計(jì)師比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨(dú)立人員最近完成的職員分析。由于該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來(lái)為職員需要量提供真實(shí)可信的信息，因此審計(jì)師能夠得出結(jié)論，該部門(mén)職員規(guī)模非常理想。    
    作為這次審計(jì)業(yè)務(wù)主管，你需要評(píng)估審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。對(duì)于要求1）和2），應(yīng)有的職業(yè)審慎是:
a.得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)師在這兩個(gè)領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力；
b.沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)師沒(méi)有對(duì)要求2）給予合理的關(guān)注；
c.沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)師沒(méi)有對(duì)要求1）給予合理的關(guān)注；
d.沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)師沒(méi)有對(duì)要求1）和2）給予合理的關(guān)注。

A

18. 內(nèi)部審計(jì)師除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。應(yīng)有的職業(yè)審慎要求審計(jì)師的意見(jiàn)應(yīng)該:
a.建立在能證明審計(jì)意見(jiàn)的充分事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上；
b.建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上；
c.只有當(dāng)審計(jì)客戶(hù)或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)表意見(jiàn)；
d.僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。
A
19. 在應(yīng)收賬款審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師實(shí)施了如下審計(jì)程序:
1)應(yīng)收賬款賬齡分析；2)與管理層討論可能的重大壞賬損失。其目的是:
a.確定資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款余額是否準(zhǔn)確；
b.可收回應(yīng)收賬款得到恰當(dāng)表述和揭示；
c.資產(chǎn)負(fù)債表日所有重大應(yīng)收賬款金額是否準(zhǔn)確；
d.壞賬準(zhǔn)備金和應(yīng)收賬款凈額是否準(zhǔn)確。

D
20. 現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德規(guī)范》明確提及的并不囊括一切這類(lèi)問(wèn)題。若審計(jì)師遇到類(lèi)似的道德困境，其應(yīng)當(dāng):
a.從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果；
b.考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德規(guī)范》中相關(guān)內(nèi)涵開(kāi)展行動(dòng)；
c.在決定作出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)；
d.遵循組織采用的《道德規(guī)范》采取行動(dòng)，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德規(guī)范》。
B
21. 信息系統(tǒng)審計(jì)人員實(shí)施安全復(fù)核一般首先實(shí)施的步驟是
a.評(píng)估物理連接測(cè)試結(jié)果；
b.確認(rèn)數(shù)據(jù)中心地址面臨的風(fēng)險(xiǎn)/襲擊；
c.復(fù)核商業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)程序；
d.對(duì)可疑地址物理訪(fǎng)問(wèn)的相關(guān)證據(jù)加以測(cè)試。
B
22. 數(shù)據(jù)庫(kù)管理員的重要職能是:
a.檢查數(shù)據(jù)庫(kù)的輸出有無(wú)錯(cuò)誤和遺漏；
b.對(duì)每天數(shù)據(jù)庫(kù)運(yùn)作進(jìn)行安排；
c.重新定義和構(gòu)造數(shù)據(jù)庫(kù)；
d.評(píng)價(jià)硬件的內(nèi)部控制。

C
23. 在對(duì)大型數(shù)據(jù)中心進(jìn)行復(fù)核的過(guò)程中，信息系統(tǒng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)電腦操作人員同時(shí)負(fù)責(zé)備份磁帶資料管理員和網(wǎng)絡(luò)安全管理員的工作。出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)，審計(jì)人員必須項(xiàng)高層管理人員報(bào)告：
a.電腦操作人員兼任磁帶資料管理員；
b.電腦操作人員兼任網(wǎng)絡(luò)安全管理員；
c.電腦操作人員兼任磁帶資料管理員和網(wǎng)絡(luò)安全管理員；
d.出現(xiàn)以上任何情況均需向高層管理人員報(bào)告。

B
24. 對(duì)于某位剛畢業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，他所得出的以下哪項(xiàng)結(jié)論比較合理：
a．雇員稅款已按正確的比率扣除，而且稅款已轉(zhuǎn)交適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)；
b．雖然職責(zé)分工不夠充分，但是補(bǔ)償性控制已減弱了它所造成的影響；
c．應(yīng)該更換薪金電腦系統(tǒng)；
d．薪金部門(mén)員工的技能水平是適當(dāng)?shù)摹?

A
25. 一個(gè)程序員將四舍五入的誤差集中于一個(gè)只能由他訪(fǎng)問(wèn)的賬戶(hù)，這是一種典型的計(jì)算機(jī)舞弊，防止這種舞弊的最好方法是:
a.通過(guò)合理性測(cè)試進(jìn)行判斷；
b.在開(kāi)發(fā)期進(jìn)行獨(dú)立的程序測(cè)試，并限制對(duì)程序的訪(fǎng)問(wèn)；
c.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和編程職責(zé)分離；
d.使用總額控制數(shù)(control totals)并檢查計(jì)算機(jī)輸出的結(jié)果。

B
26. 假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是:
a.在應(yīng)付賬款管理員請(qǐng)病假時(shí)替代其職位；
b.確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)；
c.作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)；
d.從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參加對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)。


C
27. 審計(jì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的最初的反映是繞過(guò)計(jì)算機(jī)的審計(jì)。這種方法在以下哪項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中最不可能成功？
a.工資的批處理系統(tǒng)
b. 存貨的卡片系統(tǒng)
c. 活期儲(chǔ)蓄存款的在線(xiàn)系統(tǒng)
d. 用于記賬程序的讀出文件標(biāo)記的系統(tǒng)

C
28. 為保證對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪些文件中加以規(guī)定?
a.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)書(shū)面章程；
b.審計(jì)委員會(huì)使命聲明；
c.每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄；
d.在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明。

A
29. 管理層在電腦中配置了一套自動(dòng)程序處理系統(tǒng)，以方便文件下載，并在每天的特定時(shí)段自動(dòng)處理相關(guān)業(yè)務(wù)。以下哪項(xiàng)能夠證明該系統(tǒng)運(yùn)作良好？
a.利用排隊(duì)模型分析系統(tǒng)工作情況，以明確工作負(fù)荷特征；
b.模擬資源利用處理，對(duì)比分析結(jié)果與實(shí)際效果是否吻合；
c.利用資料管理軟件追蹤應(yīng)用程序的各項(xiàng)變動(dòng)；
d.對(duì)文件獲取途徑以及最初/最終信息的工作會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。
D
30.現(xiàn)金收入應(yīng)在取得當(dāng)天或下一個(gè)營(yíng)業(yè)日存入銀行。選擇一恰當(dāng)審計(jì)程序以證實(shí)現(xiàn)金被及時(shí)送存銀行:
a.審查記錄每筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的現(xiàn)金出納機(jī)磁帶；
b.審查現(xiàn)金處理與保管會(huì)計(jì)記錄職責(zé)是否適當(dāng)分離；
c.比較每天現(xiàn)金收入總額與銀行存款數(shù)；
d.審查現(xiàn)金收款與付款職責(zé)是否適當(dāng)分離。


C
31. 某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車(chē)輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)師利用分析性程序觀察大型輪胎車(chē)輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長(zhǎng):(1)正使用的車(chē)輛數(shù)；(2)車(chē)輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)師調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車(chē)輛牌號(hào)與正在使用的車(chē)輛不一致。審計(jì)師可能采取的措施包括:
①與維修部門(mén)的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋?zhuān)?
②編制正開(kāi)展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；
③對(duì)車(chē)輛的車(chē)票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；
④檢查截止日?qǐng)?bào)告，確定所維修的車(chē)輛在維修日期并未在使用中；
⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車(chē)輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門(mén)報(bào)告中列為維修的情形；
⑥與安全部門(mén)協(xié)商。
上述行動(dòng)中，哪些較佳?
a.①，⑥，和④；
b.④，⑤，和⑥；
c.⑥，⑤，和②；
d.②，③，和④。


B
32. 某公司最近安裝了一個(gè)基于個(gè)人電腦（PC）的應(yīng)付賬款系統(tǒng)，共有六臺(tái)電腦進(jìn)行了聯(lián)網(wǎng)并能訪(fǎng)問(wèn)主機(jī)的應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。在進(jìn)入系統(tǒng)之后，一部分?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)可以被網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)下載。網(wǎng)絡(luò)中有數(shù)據(jù)輸入和編輯程序，單臺(tái)電腦可以將其下載以備運(yùn)用。為防止應(yīng)付賬款信息未經(jīng)批準(zhǔn)就被調(diào)出系統(tǒng)，應(yīng)采用的最適當(dāng)?shù)目刂剖?
a.進(jìn)入系統(tǒng)前輸入有效口令。
b.在個(gè)人電腦層次上對(duì)數(shù)據(jù)加密(encryption)。
c.在網(wǎng)絡(luò)和主機(jī)上都安裝數(shù)據(jù)文件存取控制軟件。
d.對(duì)個(gè)人電腦上鎖。

C
33. 溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給審計(jì)客戶(hù)，但不包括:
a.為某特定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)；
b.基于對(duì)某個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計(jì)評(píng)價(jià)；
c.在選擇審計(jì)調(diào)查領(lǐng)域時(shí)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；
d.所作出的對(duì)某一特定審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。

C
34. 以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界中使用的“專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架”一詞的含義，哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的:
a.用于評(píng)價(jià)和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)框架；
b.涵蓋內(nèi)部審計(jì)師所必備的最基本的道德規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)公告；
c.能適用于各種類(lèi)型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)框架；
d.以上都對(duì)。

D
35. 審計(jì)師在對(duì)政府部門(mén)的一家社會(huì)性服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施了分析性程序。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)某社工人員管轄內(nèi)的個(gè)別領(lǐng)款人的領(lǐng)款數(shù)目出現(xiàn)異常的大幅度增長(zhǎng)為了調(diào)查這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序中最為有效:
a.使用通用審計(jì)軟件將支付給領(lǐng)款人的款項(xiàng)按社工人員分類(lèi)，再按地址和姓名分類(lèi)。  
b.實(shí)施整合檢測(cè)工具并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全年監(jiān)督以確認(rèn)異常項(xiàng)目。
c.實(shí)施抽點(diǎn)打印法并追蹤與特定社工相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這些社工被認(rèn)為與支出的異常大額增加相關(guān)。
d.使用通用審計(jì)軟件對(duì)領(lǐng)款人進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并向每位領(lǐng)款人發(fā)函來(lái)調(diào)查他們是否已經(jīng)收到了適當(dāng)?shù)母犊睢?
A
36. 對(duì)無(wú)線(xiàn)訪(fǎng)問(wèn)控制程序進(jìn)行復(fù)核的信息系統(tǒng)審計(jì)人員最關(guān)注以下哪一項(xiàng)：
a.保留各類(lèi)系統(tǒng)資源利用的訪(fǎng)問(wèn)日志；
b.用戶(hù)被允許訪(fǎng)問(wèn)系統(tǒng)資源前的許可與認(rèn)證；
c.通過(guò)加密或其他手段對(duì)服務(wù)器存儲(chǔ)數(shù)據(jù)加以恰當(dāng)?shù)乇Ｗo(hù)；
d.系統(tǒng)的可記錄性（accountability）與恰當(dāng)確認(rèn)終端所訪(fǎng)問(wèn)系統(tǒng)資源的能力。

B
37. 某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆中央政府專(zhuān)項(xiàng)基金，用于向低收入家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)有責(zé)任對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。該機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)發(fā)放資助基金的過(guò)程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)，要確定的最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍是:
a.該機(jī)構(gòu)是否對(duì)受益者的資格以及基金發(fā)放的合規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查；
b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放政府基金時(shí)的辦事效率；
c.向中央政府提交的基金發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性；
d.資金緩解家庭的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的適當(dāng)性。


A
38. 在對(duì)新電腦系統(tǒng)的引進(jìn)建議進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，信息系統(tǒng)審計(jì)人員首先必須明確：
a.管理層首肯通過(guò)的明確經(jīng)營(yíng)案例；
b.符合組織安全標(biāo)準(zhǔn)；
c.實(shí)施規(guī)劃吸收用戶(hù)參與；
d.新系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)的有價(jià)值用戶(hù)需求的功能。


A
39. 組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。以下哪項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定:
a.非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)；
b.同時(shí)作為地方政府的兼職官員；
c.向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織受益；
d.兼職地方大學(xué)教授。

C
40. 某制造商使用電子表格方案進(jìn)行成本分析來(lái)預(yù)測(cè)每月銷(xiāo)售量。特別促銷(xiāo)在此行
業(yè)中很常見(jiàn)，而電子表格則被用來(lái)預(yù)測(cè)折扣對(duì)互補(bǔ)類(lèi)別產(chǎn)品的影響。由于電子
表格模型低估了有些類(lèi)別產(chǎn)品的銷(xiāo)售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨
被耽擱。通過(guò)調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒(méi)有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類(lèi)別。這一失誤屬于一種:
a.邏輯錯(cuò)誤；
b.硬件錯(cuò)誤；
c.輸入錯(cuò)誤（typing error）；
d.交叉編制錯(cuò)誤（crossfoot error）。
A
 
 

（責(zé)任編輯：中大編輯）