1.雇員的調(diào)查在舉報項(xiàng)目的以下哪項(xiàng)進(jìn)行。
A.評估階段。 　 　　 　           
B.構(gòu)建階段。
C.項(xiàng)目推行階段。 　　 　　 　
D.業(yè)績監(jiān)控階段。

2.協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報項(xiàng)目的以下哪項(xiàng)進(jìn)行。
A.評估階段。 　 　　 　
B.構(gòu)建階段。
C.業(yè)績監(jiān)控階段。 　　 　　 　
D.項(xiàng)目推行階段。

3.利用下列資料回答問題：
某中國公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計師有責(zé)任對該流程進(jìn)行評估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計師每年一次對增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計師檢查。經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃要求本年度開展全面審計。
在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計時審計人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議？
A.同意一項(xiàng)電子文件的個人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲存；
B.災(zāi)難的恢復(fù)計劃必須建立；
C.數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個人擅自篡改數(shù)據(jù)；
D.必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

4.某零售公司利用電子數(shù)據(jù)交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再作登記，這些貨物經(jīng)中心倉庫貼上價格標(biāo)簽后在24到48小時內(nèi)送到各商店。收到貨物的當(dāng)天記錄存貨和應(yīng)付賬款。公司通過電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較，若各項(xiàng)單證均吻合，發(fā)票即納入支付計劃并報告財務(wù)主管，若發(fā)票與其他單據(jù)在預(yù)先界定的項(xiàng)目方面不吻合，則應(yīng)編制報告并送到應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對這些單據(jù)的潛在原因進(jìn)行調(diào)查，在確定被審事項(xiàng)時下列審計程序哪項(xiàng)最有效？
A.進(jìn)行數(shù)據(jù)測試確認(rèn)不一致事項(xiàng)的屬性；接著調(diào)查這些已確認(rèn)屬性的事項(xiàng)；
B.利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統(tǒng)計樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的收貨文件與購貨發(fā)票；
C.采用系統(tǒng)控制審計檢查文件確認(rèn)非正常項(xiàng)目，進(jìn)行屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書面文件；
D.利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項(xiàng)目。

5.以下哪項(xiàng)審計技術(shù)可以對電腦交易進(jìn)行連續(xù)檢測和分析，以便開展詳細(xì)的審計：
A.綜合測試應(yīng)用程序 　 　　 　
B.并行程序
C.測試數(shù)據(jù) 　　 　　 　            
D.內(nèi)設(shè)審計例行程序

6.在對采購部門的審計過程中，以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險因素
A.材料需求部門決定購買細(xì)節(jié)； 　 　　 　
B.反對空白訂單采購某些特定類型的物品；
C.購買決策可能從本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購；
D.在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購輪換；

7.在對一個防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加（cost--pulls）政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？
A.沒有違反。審計人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。
B.沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。
C.違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告。
D.違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。

8.某內(nèi)部審計師正在審核儲蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個不動產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以收回的。下面哪項(xiàng)審計程序能夠?qū)@項(xiàng)貸款的可收回提供最有說服力的信息：
A.向貸款人函證有關(guān)貸款余額； 　 　　 　
B.檢查貸款文件是否經(jīng)過信用部門的恰當(dāng)授權(quán)；
C.檢查近期關(guān)于不動產(chǎn)的獨(dú)立的鑒定文件；
D.檢查貸款申請是否有恰當(dāng)?shù)慕杩钊说暮炞帧?

9.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容，并且是以下哪位的最終責(zé)任：
A.內(nèi)部審計人員； 　 　　 　
B.審計委員會；
C.業(yè)務(wù)監(jiān)督人員； 　　 　　 　
D.首席審計執(zhí)行官。

10.某部門銷售增長10%、銷售成本增長2%、存貨增長15%、凈利潤增長8%。年終，內(nèi)部審計經(jīng)理完成了部門年終審計業(yè)務(wù)的計劃定稿。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，排在最前面的業(yè)務(wù)程序是：
A.選擇銷售交易，追蹤出貨單據(jù)到銷貨成 ，來確定是否所有的出貨都已記錄
B.安排年終存貨的全面清點(diǎn)，要求內(nèi)部審計師觀察并測試年終存貨
C.編制產(chǎn)品的成本組成，對標(biāo)準(zhǔn)成本制度進(jìn)行全面調(diào)查 　　 　　 　
D.安排年終銷售截止測試

11.為了確認(rèn)信用控制的運(yùn)用不是一直有效，而妨礙了對信用客戶的有效銷售，內(nèi)部審計師需要：
A.確認(rèn)經(jīng)常性應(yīng)收賬款 　 　　 　
B.追蹤應(yīng)收賬款分類賬的過賬
C.分析回收率和信用史 　　 　　 　
D.比較接受信用和拒絕信用

12.一家大公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會負(fù)責(zé)實(shí)施這些改革措施？
A.普通員工。 　 　　 　         
B.高層管理人員。
C.普通股股東。 　　 　　 　
D.外部咨詢專家。

13.以下哪項(xiàng)內(nèi)容對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查？
A.在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬 　 　　 　
B.對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查
C.將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較
D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

14.人們公認(rèn)內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分：
A.內(nèi)部審計部門對機(jī)構(gòu)記錄的接觸。 　 　　 　
B.內(nèi)部審計活動的范圍。
C.首席審計執(zhí)行官的任期。 　　 　　 　
D.內(nèi)部審計部門對機(jī)構(gòu)人員的接觸。

15.某公用事業(yè)單位的審計師正計劃測試通過經(jīng)紀(jì)人購買的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項(xiàng)均針對合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項(xiàng)內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進(jìn)行測試的最佳來源？
A.用以記錄房地產(chǎn)購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。
B.包括評估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人檔案。
C.該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。 　　 　　
D.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的批號清單。

16.首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：
A.財務(wù)審計與采購部門有關(guān)； 　 　　 　        
B.經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)；
C.合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)； 　　 　　 　
D.全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

17.在審計投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作開始之際，某內(nèi)部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對此情況，審計師應(yīng)該：
A.繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案，因?yàn)檫@是已得到批準(zhǔn)的原定審計工作范圍。
B.修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。
C.與管理人員協(xié)商，核實(shí)利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。
D.確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。

18.某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計算機(jī)化的數(shù)據(jù)庫。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計師決定對賬目的余額進(jìn)行核對，那么，審計師可以應(yīng)用個人電腦來確定許多欄目，但以下哪項(xiàng)除外？
A.錯誤的賬目余額 　 　　
B.余額最高的客戶賬目
C.已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶
D.投訴頻率最高的賬目類型

19.對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè),同時按產(chǎn)品和職能劃分部門并實(shí)行雙重授權(quán)的結(jié)構(gòu)是最優(yōu)的.最適合該類企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是:
A.專家官僚結(jié)構(gòu) 　 　　 　
B.機(jī)械結(jié)構(gòu)
C.矩陣結(jié)構(gòu) 　
D.核心官僚結(jié)構(gòu)

20.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是：
A.標(biāo)準(zhǔn) 　 　　 　
B.目標(biāo)
C.目的 　　 　　 　
D.評價／獎勵方法

1. D　2. D　3. D　4. D　5. A　6. C　7. A　8. C　9. D　10. B　11. D　12. C　13. B　14. C　15. A　16. B　17. D　18. C　19. C　20. A

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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