1. 在編制將要出具的審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師面臨兩種潛在的沖突趨勢：（1）信息使用年限和用于決策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了個(gè)人處理數(shù)據(jù)和制定決策的能力。以下哪個(gè)編制審計(jì)報(bào)告的方法與“有限理性”概念一致：
A．確認(rèn)最有用的信息，鼓勵(lì)決策人制定最佳決策；
B．確認(rèn)問題，但讓決策者獨(dú)立尋找解決問題的數(shù)據(jù)庫；
C．以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復(fù)雜問題的主要的、更為簡潔的方面；
D．建議用較短的時(shí)間來限制決策，以便決策者及時(shí)集中地采取有效行動(dòng)。
答案：C
解析：答案A不正確，最可以利用的信息也許不是最好的或最有用的信息；
答案B不正確，有限理性的局限性表明個(gè)人將尋找容易找到的和熟悉的信息，因而降低了決策的有效性。內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提供本質(zhì)的信息和建議，并能界定問題；
答案C正確，“有限理性”認(rèn)識(shí)到個(gè)人處理信息的有限能力。因此，以更簡潔的方式展示信息有助于決策者。不過，通過隔離狀況的本質(zhì)特征這種很重要的要素，試圖管理復(fù)雜性而構(gòu)建模型的危險(xiǎn)可能會(huì)被忽略。
答案D不正確，用較短的時(shí)間來限制決策制定，只能減少?zèng)Q策者可以利用的信息，做出與以前相似的決策。

2. 以下每項(xiàng)對決策制定過程都很重要：
Ⅰ．確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；
Ⅱ．確定可供選擇的行動(dòng)；
Ⅲ．確定正確的信息；
Ⅳ．在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。
以下哪個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的恰當(dāng)順序：
A．Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ；
B．Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ；
C．Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ；
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
答案：A
解析：答案A正確，合理的決策伴隨著意識(shí)到問題的存在要求進(jìn)行決策。這個(gè)意識(shí)來自于對現(xiàn)實(shí)和期望之間存在差距的辨識(shí)。第2步是收集正確的信息，換句話說就是定義問題。第3步是評價(jià)所涉及到的特定決策的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。第4步是找尋并評價(jià)解決問題的方案。這步在做出選擇并恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行以及評定結(jié)果之前進(jìn)行。
答案B不正確，確定可供選擇的行動(dòng)不能在定義問題之前進(jìn)行；
答案C和D不正確，風(fēng)險(xiǎn)評定必須跟在問題定義之后。

3. 合理的決策過程以哪項(xiàng)為代表：
A．完備信息；
B．有限理性；
C．選擇最優(yōu)的決策；
D．選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案。
答案：B
解析：答案A和C不正確，完備信息和選擇最優(yōu)的決策是完全合理性的結(jié)果；
答案B正確，決策者很少能知道所有的行動(dòng)方案，變量會(huì)影響他們及其決策的準(zhǔn)確結(jié)果。決策者面對時(shí)間、金錢、技術(shù)方法、和創(chuàng)造力的限制。因此，他們受限于有限理性。鑒于受到合理性的內(nèi)在局限性，所以決策不可避免會(huì)有一些風(fēng)險(xiǎn)。
答案D不正確，選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案是有限理性的可能結(jié)果。

4. 厭惡高風(fēng)險(xiǎn)的決策者通常對有限理性的反應(yīng)是：
A．令人滿意的；
B．忽視限制性因素；
C．設(shè)法發(fā)現(xiàn)最優(yōu)化的方法；
D．增加了所思考的解決方案的數(shù)目。
答案：A
解析：答案A正確，理性的決策幾乎總是會(huì)受制于一些制限因素，這些因素使明確的確定最優(yōu)的決策成為不可能。高度厭惡風(fēng)險(xiǎn)的決策者對不確定的反應(yīng)可能是朝向“令人滿意的”選擇傾向，也就是說，可以將所選擇的恰當(dāng)行動(dòng)方案視為是安全的。因此，“令人滿意”使做出的決策不僅要弱于最優(yōu)的決策，而且要弱于最適用的決策。
答案B不正確，由于克服限制性因素對于實(shí)現(xiàn)決策者的目標(biāo)來說是根本的，所以從來就不應(yīng)忽視限制性因素；
答案C不正確，發(fā)現(xiàn)最優(yōu)化的解決方案幾乎是不可能的；
答案D不正確，厭惡高風(fēng)險(xiǎn)的決策者對有限理性的反應(yīng)是往往選擇“足夠好”的第一解決方案。

5. 假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你最有可能聘用以下哪類人員：
A．每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師；
B．沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們；
C．擁有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會(huì)計(jì)學(xué)有關(guān)；
D．從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)師。
答案：D
解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)的范圍很廣泛，內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人不會(huì)成為所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專家；
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)要有具備各種技能層面的人員，以適當(dāng)?shù)臐M足各種復(fù)雜的業(yè)務(wù)。此外，富有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能更好地訓(xùn)練和監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)不足的人員；
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)需要許多技能。比如，在涉及信息技術(shù)的業(yè)務(wù)中就需要計(jì)算機(jī)技能。
答案D正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識(shí)、技能和其他的勝任能力（標(biāo)準(zhǔn)1210）。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識(shí)。不過，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格（實(shí)務(wù)公告1210.A1-1）。

6. 對于每位潛在的內(nèi)部審計(jì)師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪項(xiàng)不正確地運(yùn)用了這個(gè)原則：
A．確定所有的申請人都有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位；
B．取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄；
C．核查申請人的推薦信；
D．確定以往的工作經(jīng)驗(yàn)。
答案：A
解析：答案A正確，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備履行其職責(zé)所需的知識(shí)，技能和其他的勝任能力。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識(shí)、技能和其他的勝任能力”（標(biāo)準(zhǔn)1210）。不過，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都取得資格（實(shí)務(wù)公告1210.A1-1）。
答案B不正確，取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄是確定潛在的審計(jì)師的資格的是恰當(dāng)程序；
答案C不正確，核查申請人的推薦信是確定潛在的審計(jì)師的資格的恰當(dāng)程序；
答案D不正確，在聘人階段確定以往的工作經(jīng)驗(yàn)是恰當(dāng)?shù)摹?/P>

7. 內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)特之處在于其業(yè)務(wù)范圍涵蓋組織的各個(gè)領(lǐng)域。因此，每位內(nèi)部審計(jì)師不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)是對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求：
A．理解與組織經(jīng)營有關(guān)的稅務(wù)與法律；
B．精通會(huì)計(jì)原則；
C．理解管理原則；
D．精通信息技術(shù)。
答案：C
解析：答案A和D不正確，內(nèi)部審計(jì)師僅需對有關(guān)稅務(wù)、商法和信息技術(shù)方面的內(nèi)容能作出正確評價(jià)就行，不需要精通；
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師只有在大量地用到財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告時(shí)才需要精通會(huì)計(jì)原則。
答案C正確，所有的內(nèi)部審計(jì)師需要對管理原則有所理解。這種對管理原則的理解“意味對于可能遇到的情形運(yùn)用廣泛的知識(shí)的能力、識(shí)別重大偏差的能力，以及開展必要的研究合理解決問題的能力”（實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)1210-1）。

8. 內(nèi)部審計(jì)師需要理解以下哪個(gè)學(xué)科：
A．內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)；
B．會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；
C．管理原則；
D．營銷技術(shù)。
答案：C
解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師必須精通內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序與技術(shù)，而不是僅限于理解層面；
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師只有在大量地用到財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告時(shí)才需要精通會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；
答案C正確，所有的內(nèi)部審計(jì)師需要對管理原則有所理解。這種對管理原則的理解“意味對于可能遇到的情形運(yùn)用廣泛的知識(shí)的能力、識(shí)別重大偏差的能力，以及開展必要的研究合理解決問題的能力”（實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)1210-1）。
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常不需要在營銷技術(shù)方面很精通，了解就行。

9. 內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科：
A．內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)；
B．會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；
C．管理原則；
D．營銷技術(shù)。
答案：A
解析：答案A正確，在開展業(yè)務(wù)時(shí)需要熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)。熟練性是指針對可能出現(xiàn)的情形應(yīng)用已有知識(shí)并在沒有廣泛借助他人技術(shù)研究和協(xié)助的條件下處理這些情形的能力（實(shí)務(wù)公告1210-1）。
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師只有在大量地用到財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告時(shí)才需要精通會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師要理解管理原則，而非精通；
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常不需要在營銷技術(shù)方面很精通。

10. 內(nèi)部審計(jì)師需要正確評價(jià)以下哪個(gè)學(xué)科：
A．內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)；
B．會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；
C．管理原則；
D．營銷技術(shù)。
答案：B
解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)熟練地運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序與技術(shù)，而非作出正確評價(jià)；
答案B正確，內(nèi)部審計(jì)師需要對會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、商法、稅收、金融、量化方法和信息技術(shù)等領(lǐng)域的基本內(nèi)容作出正確評價(jià)。這種正確評價(jià)意味著識(shí)別問題或潛在問題存在性的能力以及確定需要進(jìn)一步開展的研究或取得幫助的能力。不過，內(nèi)部審計(jì)師只有在大量地用到財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告道時(shí)才需要精通會(huì)計(jì)原則與技術(shù)（實(shí)務(wù)公告1210-1）。
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師必須理解管理原則，而非作出正確評價(jià)；
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常不需要在營銷技術(shù)方面很精通，了解就行。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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