相關鏈接：內部審計作用練習題(1)　(3)　(4)　(5)　

1、以下哪項是IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？
A、根據法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機構不利的、機密的、與審計相關的信息。
B、內部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。
C、內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為內部審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。
D、內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現，因為高級管理層已經表示要解決這些問題。
2、某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽定了一份巨額供貨合 同。該合同價格合理、產品質量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應商向其贈送了一份貴重的禮物，以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？
A、如果不是慣例，應禁止接受禮物。
B、接受禮物將違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》，對內部審計師而言是被禁止的。
C、由于該內部審計師并不是公司的內部審計人員，因此接受禮物與否只受該公司行為規(guī)范的約束。
D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》，也不違反公司的行為規(guī)范。
3、下列哪項對內部審計中使用的"風險評估"一詞的陳述不正確？
A、風險評估是將被審計活動中發(fā)現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官 可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。
B、首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評估過程，包括與董事會、高級管理層、外部審計師的討 論，查閱法規(guī)，分析財務/經營數據。
C、風險評估是一個評價并匯總可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內部審計計劃提供手 段的系統(tǒng)過程。
D、作為審計或初步調查的結果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對審計計劃進 行適當調整。
4、高級管理層注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行經營審計。高級管理層希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合規(guī)性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，首席審計執(zhí)行官應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下哪些表述正確？
Ⅰ、審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總是高于高級管理層要求進行的被審計事項。
Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。
Ⅲ、風險高低應通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。
A、僅有Ⅰ
B、僅有Ⅱ
C、僅有Ⅲ
D、Ⅰ和Ⅲ
5、以下哪項內容不是內部審計部門應該在公司治理活動中發(fā)揮的作用？
A、支持公司董事會開展全公司范圍的風險評估。
B、確保審計建議及時得到落實。
C、監(jiān)督各有關方面對公司道德政策的遵守情況。
D、討論存在嚴重風險的領域。?
6、首席審計執(zhí)行官正在復核如下組織范圍風險圖：
影響程度可能性
低一般高
嚴重的風險A風險B
重要的風險D
次要的風險C
鑒于內部審計部門的資源有限，以下哪種風險排序是正確的？
A、風險B?風險C?風險A?風險D
B、風險A?風險B?風險C?風險D
C、風險D?風險B?風險C?風險A
D、風險B?風險C?風險D?風險A
7、以下哪項代表了最佳風險評估技術？
A、根據未來事件發(fā)生的可能性和對實現組織長期目標的影響評估其風險水平。
B、評估其固有和控制風險，以及其對財務誤報的影響程度。
C、評估現有和未來事件的風險水平、他們對實現組織目標的影響，以及潛在的原因。
D、評估現有和未來事件的風險水平，他們對實現組織目標的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性。
8、當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時，應最優(yōu)先考慮以下哪項？
A、外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協(xié)助。
B、一個新的應付賬款系統(tǒng)正在被信息技術部門測試。
C、管理層要求對可能已發(fā)生重復計算的應付賬款進行調查。
D、現有的應付賬款系統(tǒng)已超過一年未進行過審計。
9、在評估某制造企業(yè)內的組織風險時，以下哪項對組織有最長遠的影響？
A、生產調度
B、存貨政策
C、產品質量
D、廣告預算
10、以下對初步調查的描述最適當的是：
A、用來了解管理當局目標的標準化問卷。
B、用來檢查關鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣。
C、為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制系統(tǒng)進行的穿行測試。
D、為了確定重點審計領域而熟悉組織活動和風險的過程。

11、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的合規(guī)性審計轉向高級管理層要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？
A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計。
B、與合規(guī)性審計相關的舞弊的可能性。
C、過去一年中該分部費用的增長。
D、與合規(guī)性審計相關的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
12、首席審計執(zhí)行官被任命參加評價外部審計師應聘資格的委員會。擬承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請他一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應當:
A、接受，理由是他們雙方的有關條文均允許。
B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突。
C、只要不占用工作時間就可以接受。
D、詢問財務總監(jiān)，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。?
13、為了提高內部審計效率，內部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：
A、在內部審計之后實施的外部審計工作。
B、主要關注經營目標和經營活動的外部審計工作。
C、與內部審計師配合實施的外部審計工作。
D、按照IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》實施的外部審計工作。
14、董事會、管理層、外部審計師以及內部審計師在創(chuàng)建適當的控制過程中起著重要作用。高級管理層的首要職責是：
A、建立和保持組織文化。
B、審核財務和經營信息的可靠性和完整性。
C、確保內、外部審計師有效監(jiān)督風險管理和控制系統(tǒng)。
D、實施和監(jiān)督由董事會設計的控制。
15、內部審計活動的外部評估通常不涉及以下哪項？
A、對內部審計部門章程的遵守情況。
B、對《專業(yè)實務框架》的遵守情況。
C、對內部審計活動的成本-收益
D、內部審計活動所采用的工具和技術。
16、以下哪項內容與內部控制環(huán)境最相關？
A、記錄并評價針對計算機應用程序的控制措施。
B、記錄公司的組織結構。
C、通過外部考核，比較并核證內部業(yè)績。
D、維護并審查詳細的財務記錄。
17、按公司規(guī)定內部審計師可直接向董事會報告。他發(fā)現了一筆重大的現金短缺，當他向負責人詢問時，該負責人解釋說現金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應償還這筆資金。由于采取了糾正行動，內部審計師沒有將此事告知高級管理層。在這一案例中，該審計師：
A、具有組織獨立性，但不具有客觀性。
B、既有組織獨立性，又具有客觀性。
C、沒有組織獨立性，但具有客觀性。
D、既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。
18、在對某銀行的審計中，內部審計師發(fā)現一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應：當的貸款，這違反了常規(guī)政策。內部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當：
A、將利益沖突和違規(guī)行為告知高級管理層，并建議作進一步調查。
B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)監(jiān)管部門，因為這構成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷。
C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。
D、擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調查結果向高級管理層報告。
19、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該:
A、直到審計范圍限制消除后才實施審計。
B、將此范圍限制的潛在影響與董事會的審計委員會溝通。
C、對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計。
D、對此項審計業(yè)務安排更有經驗的人員。

（責任編輯：中大編輯）