1．內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。為了在概率既定的條件下，保證選擇的樣本至少包含一次違規(guī)個體，應(yīng)當(dāng)采取下列哪一項抽樣計劃？
A.屬性抽樣　
B.探索抽樣
C.停走抽樣（stopandgo）　
D.總體的比例樣本
2．內(nèi)部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計機(jī)構(gòu)會對機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當(dāng)?shù)氖?
A.內(nèi)部審計經(jīng)理設(shè)計的索引方法簡化對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計機(jī)構(gòu)設(shè)計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復(fù)核過程；
B.內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定
C.內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定；
D.內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計委員會詳細(xì)規(guī)定，而政府審計機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。
3．某一連鎖零售商在40個非重疊但市場相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進(jìn)行最大的促銷競爭活動。每個商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵贰⑹找魴C(jī)和電視廣告之間分配促銷預(yù)算或少花預(yù)算時不受到限制。內(nèi)部審計師希望評價這一策略的有效性。在此例中：
A.由于促銷在一段時期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運用時間系列分析。
B.在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時，多元回歸分析是有效的工具。
C.對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。
D.由于促銷費用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系，所以不能采用回歸分析。
4．某內(nèi)部審計主管發(fā)現(xiàn)其下屬審計師越來越多地以口頭報告補(bǔ)充書面報告。該審計師增加使用口頭報告的最可能原因是口頭報告
A.減少支持審計發(fā)現(xiàn)所需的檢查工作量　
B.用非正式形式傳達(dá)意見，無需準(zhǔn)備
C.采用靈活的格式編制而成，因此提高整體審計效率　
D.使內(nèi)部審計師有機(jī)會反駁爭議，并為聽眾提供可能需要的額外信息
5．在開展咨詢業(yè)務(wù)之前，內(nèi)部審計師應(yīng)該與被審計單位就以下哪些內(nèi)容達(dá)成諒解？
Ⅰ、咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)；
Ⅱ、內(nèi)部審計師可以在多大程度上向高層管理人員和董事會披露咨詢業(yè)務(wù)的結(jié)果；
Ⅲ、客戶與內(nèi)部審計師各自的責(zé)任；
Ⅳ、在確實咨詢業(yè)務(wù)結(jié)束后開展保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍時，應(yīng)在多大程度上應(yīng)用咨詢業(yè)務(wù)的結(jié)果。
A.只有Ⅰ是對的；　
B.只有Ⅳ是對的；
C.只有Ⅰ和Ⅲ是對的；　
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
6．某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)：
A.認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進(jìn)一步的工作；　
B.擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；
C.確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；　
D.對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。
7．對貸款額度進(jìn)行檢查，以確定公司是否在報表中為壞賬提供了足夠的備抵，這項工作主要屬于以下哪位人員的職責(zé)？
A.內(nèi)部審計師；　
B.會計；
C.管理人員；　
D.信貸主管。
8．在公布對機(jī)構(gòu)應(yīng)付帳款部門的最終審計報告之后，應(yīng)針對以下哪些對象發(fā)送滿意度調(diào)查問卷？
Ⅰ、支付部門經(jīng)理
Ⅱ、財務(wù)主管
Ⅲ、首席營運官
Ⅳ、審計委員會委員
A.只有Ⅰ是對的　
B.只有Ⅰ和Ⅱ是對的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的　
D.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是對的
9．為了避免在舞弊調(diào)查中誹謗主要嫌疑犯，首席審計執(zhí)行官采取以下哪項措施最為合適？
A.僅限于在可不構(gòu)成誹謗罪的特定報告或討論中使用可能產(chǎn)生傷害的用詞；　
B.在內(nèi)部審計部門與該調(diào)查有關(guān)的所有工作底稿、報告和通信上注明“保密”；
C.將有關(guān)該舞弊案件的討論局限于對調(diào)查表示興趣的管理人員范圍之內(nèi)；　
D.如果舞弊行為得不到證實，應(yīng)銷毀所有調(diào)查工作底稿和報告。
10．標(biāo)準(zhǔn)離差的增加會對每單位均值估計和按概率比率大小抽樣兩種抽樣方法要求的樣本量產(chǎn)生什么影響？假設(shè)總體的其他特征、要求的精確度和置信水平都不變。
A.樣本規(guī)模增加（均值估計）樣本規(guī)模增加（PPS）　
B.樣本規(guī)模不變（均值估計）樣本規(guī)模下降（PPS）
C.樣本規(guī)模增加（均值估計）樣本規(guī)模不變（PPS）　
D.樣本規(guī)模下降（均值估計）樣本規(guī)模不變（PPS）

11．以下哪項對審計意見的敘述最恰當(dāng)?
A.重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總?！?BR>B.內(nèi)部審計師對被審查情況的職業(yè)判斷。
C.審計報告中必須包括的結(jié)論?！?BR>D.對糾正行為的建議。
12．行業(yè)協(xié)會往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是:
A.為職業(yè)行為列出標(biāo)準(zhǔn)，保持正直性和客觀性的標(biāo)準(zhǔn)；　
B.為有效的會計實務(wù)制定標(biāo)準(zhǔn)；
C.為有效地制定、執(zhí)行會計政策提供一個框架；　
D.列出與可能的新任會計師面談所要遵守的標(biāo)準(zhǔn)。
13．根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該
A.在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估　
B.至少每年評估一次
C.至少每兩年評估一次　
D.由審計執(zhí)行主管自主確定
14．如果一個內(nèi)部審計師抽樣測試某個公司一項政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風(fēng)險的可允許水平：
A.內(nèi)部審計師的經(jīng)驗和知識；　
B.不符合的反向結(jié)果；
C.對做出不正確的審計結(jié)論的可接受風(fēng)險水平；　
D.執(zhí)行樣本選擇的審計程序需要的成本。
15根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，績效審計的最終審計報告中應(yīng)排除以下哪項內(nèi)容?
A.建議和結(jié)論　
B.內(nèi)部審計師不偏不倚的結(jié)論
C.及時相關(guān)的信息　
D.與非法行為有關(guān)的信息
16根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，以下哪項內(nèi)容是發(fā)布中期報告的恰當(dāng)理由？Ⅰ、如果審計業(yè)務(wù)延續(xù)很長時間，發(fā)布中期報告有助于管理層了解審計工作的進(jìn)展；Ⅱ、對于范圍有限的審計業(yè)務(wù)，中期報告可以成為替代最終報告的其他選擇；Ⅲ、發(fā)布中期報告有助于通報被審計業(yè)務(wù)審計范圍的變化。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的；　
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的；
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的；　
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
17．下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是：
Ⅰ.工作底稿應(yīng)包括所犯錯誤的證據(jù)。
Ⅱ.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計結(jié)論。
Ⅲ.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽字。
A.僅有Ⅰ　
B.僅有Ⅰ和Ⅱ
C.僅有Ⅱ和Ⅲ　
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
18．在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是：
A.采購訂單　
B.采購申請
C.供應(yīng)商發(fā)票　
D.供應(yīng)商對賬單
19．以下哪組人員負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督風(fēng)險管理和控制程序的建立、管理和評估？
A.運營經(jīng)理　
B.內(nèi)部審計師
C.外部審計師　
D.高級管理人員
20．在一系列生產(chǎn)階段中（從原材料裝卸到制成品儲存等），某制造流程都可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應(yīng)按何種順序來考慮以下各種機(jī)會？
1.循環(huán)再利用；
2.從源頭上消除；
3.能源節(jié)約；
4.作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收；
5.處理。
A.排列順序應(yīng)該是：5，2，4，1，和3　
B.排列順序應(yīng)該是：4，2，1，3，和5
C.排列順序應(yīng)該是：1，3，4，2，和5　
D.排列順序應(yīng)該是：3，4，2，5，和1

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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