Part II - Conducting the Internal Audit Engagement
　　第二部分 – 實(shí)施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)
　　A. Conduct Engagements （25 - 35 percent） （Proficiency Level）
　　實(shí)施審計業(yè)務(wù) （25 – 35%） （要求熟練掌握）
　　1. Research and apply appropriate standards：
　　研究和采用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)：
　　a. IIA Professional Practices Framework （e.g.， Code of Ethics， Standards， Practice
　　Advisories）
　　IIA 職業(yè)實(shí)務(wù)框架（如，《道德規(guī)范》、《標(biāo)準(zhǔn)》、《實(shí)務(wù)公告》）；
　　b. Other professional.， legal， and regulatory standards
　　其他職業(yè)的、法律的和法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)；
　　2. Maintain awareness of potential for fraud when conducting an engagement
　　在實(shí)施審計業(yè)務(wù)時，要保持防范潛在舞弊的意識：
　　a. Notice indicators or symptoms of fraud
　　注意舞弊的跡象和征兆；
　　b. Design appropriate engagement steps to address significant risk of fraud
　　設(shè)計適當(dāng)?shù)膶徲嫎I(yè)務(wù)步驟以應(yīng)對重大的舞弊風(fēng)險；
　　c. Employ audit tests to detect fraud
　　采用審計測試以發(fā)現(xiàn)舞弊；
　　d. Determine if any suspected fraud merits investigation
　　確定是否應(yīng)對任何可疑的舞弊進(jìn)行調(diào)查
　　3. Collect data.
　　收集數(shù)據(jù)。
　　4. Evaluate the relevance， sufficiency， and competence of evidence.
　　評估證據(jù)的相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。
　　5. Analyze and interpret data.
　　分析和解釋數(shù)據(jù)。
　　6. Develop workpapers.
　　編制工作底稿。
　　7. Review workpapers.
　　復(fù)核工作底稿。
　　8. Communicate interim progress.
　　溝通中期進(jìn)展情況。
　　9. Draw conclusions.
　　得出結(jié)論。
　　10. Develop recommendations when appropriate.
　　在適當(dāng)?shù)臅r候編制建議書。
　　11. Report engagement results
　　報告審計業(yè)務(wù)結(jié)果：
　　a. Conduct exit conference
　　召開退出會議；
　　b. Prepare report or other communication
　　編制審計報告或其他溝通文件；
　　c. Approve engagement report
　　批準(zhǔn)審計業(yè)務(wù)報告；
　　d. Determine distribution of report
　　確定審計報告的分發(fā)；
　　e. Obtain management response to report
　　取得管理層對報告的反饋意見；
　　12. Conduct client satisfaction survey.
　　實(shí)施顧客滿意度調(diào)查。
　　13. Complete performance appraisals of engagement staff.
　　完成審計業(yè)務(wù)人員的業(yè)績評價。
　　B. Conduct Specific Engagements （25 - 35 percent） （Proficiency Level）
　　實(shí)施具體審計業(yè)務(wù) （25 - 35 %）（要求熟練掌握）
　　1. Conduct assurance engagements.
　　實(shí)施保證業(yè)務(wù)：
　　a. Fraud investigation.
　　舞弊調(diào)查。
　　1） Determine appropriate parties to be involved with investiagion
　　確定調(diào)查的適當(dāng)對象；
　　2） Establish facts and extent of fraud （e.g.， interviews， interrogations， and data
　　analysis）
　　證實(shí)舞弊事實(shí)和程度（如，面談、訊問和數(shù)據(jù)分析）；
　　3） Report outcomes to apprpriate parties
　　向適當(dāng)方面報告結(jié)果；
　　4） Complete a process review to improve controls to prevent fraud and recommend changes
　　對過程進(jìn)行檢查以改善預(yù)防舞弊的控制，并提出改進(jìn)建議。
　　b. Risk and control self-assessment
　　風(fēng)險和控制自我評價。
　　1） Facilitated approach
　　促進(jìn)方法
　?。╝） Client-facilitated
　　審計業(yè)務(wù)客戶自我促進(jìn)
　　（b） Audit-facilitated
　　審計促進(jìn)
　　2） Questionnaire approach
　　調(diào)查問卷方法
　　3） Self-certification approach
　　自我認(rèn)證方法
　　c. Audits of third parties.
　　第三方的審計。
　　d. Quality audit engagements.
　　質(zhì)量審計業(yè)務(wù)。
　　e. Due diligence audit engagements.
　　盡職調(diào)查審計業(yè)務(wù)。
　　f. Security audit engagements.
　　安全審計業(yè)務(wù)。
　　g. Privacy audit engagements.
　　保密審計業(yè)務(wù)。
　　h. Performance （key performance indicators） audit engagements
　　績效（主要績效指標(biāo)）審計業(yè)務(wù)
　　i. Operational （efficiency and effectiveness） audit engagements
　　經(jīng)營（效率和效果）審計業(yè)務(wù)
　　j. Financial audit engagements.
　　財務(wù)審計業(yè)務(wù)。
　　k. Information technology （IT） audit engagements.
　　信息技術(shù) （IT） 審計業(yè)務(wù)。
　　1） Operating systems
　　操作系統(tǒng)
　?。╝） Mainframe
　　大型機(jī)
　　（b） Workstations
　　工作站
　?。╟） Server
　　服務(wù)器
　　2） Application development
　　應(yīng)用軟件開發(fā)
　　（a） Application authentication
　　應(yīng)用軟件認(rèn)證
　?。╞） Systems development methodology
　　系統(tǒng)開發(fā)方法學(xué)
　?。╟） Change control
　　變動控制
　?。╠） End user computing
　　終端用戶計算
　　3） Data and network communications
　　數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)通訊
　　4） Voice communications
　　語音通訊
　　5） System security （e.g.， firewalls， access control）
　　系統(tǒng)安全（如，防火墻、訪問控制）
　　6） Contingency planning
　　應(yīng)急計劃
　　7） Databases
　　數(shù)據(jù)庫
　　8） Data center operations
　　數(shù)據(jù)中心運(yùn)行
　　9） Web infrastructure
　　Web基礎(chǔ)設(shè)施
　　10） Software licensing
　　軟件許可
　　11） Electronic funds transfer （EFT） and Electronic data interchange （EDI）
　　電子資金轉(zhuǎn)帳12） e-Commerce
　　電子商務(wù)13） Information protection （e.g.， viruses， privacy）
　　信息防護(hù)（如：病毒、保密）
　　14） Encryption
　　加密
　　15） Enterprise-wide resource planning （ERP） software （e.g.， SAP R/3）
　　企業(yè)資源計劃軟件（如：SAP R/3）
　　2. Conduct consulting engagements
　　實(shí)施咨詢業(yè)務(wù)。
　　a. Internal control training
　　內(nèi)部控制培訓(xùn)
　　b. Business process review
　　業(yè)務(wù)流程檢查
　　c. Benchmarking
　　基準(zhǔn)比較法
　　d. Information technology （IT） and systems development
　　信息技術(shù) （IT） 與系統(tǒng)開發(fā)
　　e. Design of performance measurement systems
　　業(yè)績測評系統(tǒng)的設(shè)計
　　C. Monitor Engagement Outcomes （5 - 15 percent）（Proficiency Level）
　　監(jiān)督審計業(yè)務(wù)結(jié)果 （5 – 15%）（要求熟練掌握）
　　1. Determine appropriate follow-up activity by the internal audit activity
　　根據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果確定適當(dāng)?shù)母櫥顒印?
　　2. Identify appropriate method to monitor engagement outcomes
　　確認(rèn)監(jiān)督審計業(yè)務(wù)結(jié)果的適當(dāng)方法。
　　3. Conduct follow-up activity
　　實(shí)施跟蹤活動。
　　4. Communicate monitoring plan and results
　　溝通監(jiān)督計劃和結(jié)果。
　　D. Fraud Knowledge Elements （5 - 15 percent）
　　舞弊知識要點(diǎn)（5 – 15%）
　　1. Discovery sampling （Awareness Level）
　　發(fā)現(xiàn)抽樣。（要求了解）
　　2. Interrogation techniques （Awareness Level）
　　訊問技術(shù)。（要求了解）
　　3. Forensic auditing （Awareness Level）
　　司法鑒定審計。（要求了解）
　　4. Legal hazards （Awareness Level）
　　法律漏洞。（要求了解）
　　5. Use of computers in analyzing data （Proficiency Level）
　　利用計算機(jī)分析數(shù)據(jù)。（要求熟練掌握）
　　6. Red flags （Proficiency Level）
　　紅旗標(biāo)志。（要求熟練掌握）
　　7. Types of fraud （Proficiency Level）
　　舞弊類型。（要求熟練掌握）
　　E. Engagement Tools （15 - 25 percent）
　　審計業(yè)務(wù)手段 （15 - 25 %）
　　1. Sampling （Awareness Level）
　　抽樣。（要求了解）
　　a. Nonstatistical （judgmental）
　　非統(tǒng)計 （判斷）
　　b. Statistical
　　統(tǒng)計
　　2. Statistical analyses （process control techniques） （Awareness Level）
　　統(tǒng)計分析 （過程控制技術(shù)）。（要求了解）
　　3. Data gathering tools （Proficiency Level）
　　數(shù)據(jù)收集手段。（要求熟練掌握）
　　a. Interviewing
　　面談
　　b. Questionnaires
　　調(diào)查問卷
　　c. Checklists
　　檢查清單
　　4. Analytical review techniques （Proficiency Level）
　　分析性復(fù)核技術(shù)。（要求熟練掌握）
　　a. Ratio estimation
　　比率估計
　　b. Variance analysis （e.g.， budget vs. actual）
　　變量分析 （如，預(yù)算與實(shí)際相比較）
　　c. Other reasonableness tests
　　其他合理性測試
　　5. Observation （Proficiency Level）
　　觀察。（要求熟練掌握）
　　6. Problem solving. （Proficiency Level）
　　解決問題。（要求熟練掌握）
　　7. Risk and control self-assessment （CSA） （Awareness Level）
　　風(fēng)險和控制的自我評價 （CSA）。（要求了解）
　　8. Computerized audit tools and techniques （Proficiency Level）
　　計算機(jī)審計工具和技術(shù)。（要求熟練掌握）
　　a. Embedded audit modules
　　嵌入式審計模塊
　　b. Data extraction techniques
　　數(shù)據(jù)提取技術(shù)
　　c. Generalized audit software （e.g.， ACL， IDEA）
　　通用審計軟件 （例如，ACL， IDEA）
　　d. Spreadsheet analysis
　　電子表格分析
　　e. Automated workpapers （e.g.， Lotus Notes， Auditor Assistant）
　　自動化工作底稿 （例如，Lotus Notes，Auditor Assistant）
　　9. Process mapping including flowcharting （Proficiency Level）
　　過程描述，包括流程圖。（要求熟練掌握）

（責(zé)任編輯：中大編輯）