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2012年內(nèi)部審計(jì)師考試內(nèi)審計(jì)作用輔導(dǎo)及例題(1)

發(fā)表時(shí)間:2011/11/24 11:32:54 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)作用》知識(shí)點(diǎn)

★相關(guān)知識(shí)

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)IIA制定的《職業(yè)道德規(guī)范》要求內(nèi)部審計(jì)師做到正直、客觀、保密和勝任,它既適用于提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的個(gè)人,也適用于提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的團(tuán)體。其中,個(gè)人具體包括內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、CIA考生,以及按《標(biāo)準(zhǔn)》提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的人。協(xié)會(huì)會(huì)員和擁有專(zhuān)業(yè)證書(shū)的人,或者考生,凡違反《職業(yè)道德規(guī)范》的,都將會(huì)根據(jù)協(xié)會(huì)章程和管理指南作出評(píng)估和予以懲罰。某些個(gè)別的行為可能未在行為規(guī)則里列舉,但這不表明它是可接受的或可信的,因此,上述人員應(yīng)對(duì)他們的違規(guī)行為負(fù)責(zé)。也就是說(shuō),在具體應(yīng)用中,需要個(gè)人的判斷。

典型試題

例1:《職業(yè)道德規(guī)范》中的行為標(biāo)準(zhǔn)( )。

A.為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本標(biāo)準(zhǔn)(為開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供基本標(biāo)準(zhǔn))

B.是幫助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)工作的指南

C.是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則

D.有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任

答案:A

解題思路:

A.正確。根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》,行為規(guī)則描述內(nèi)部審計(jì)師預(yù)期行為規(guī)范,這些規(guī)則有助于將《職業(yè)道德規(guī)范》與內(nèi)部審計(jì)職業(yè)和實(shí)務(wù)相關(guān)的原則運(yùn)用到實(shí)踐中,目的是指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的行為。因此,它為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本的標(biāo)準(zhǔn)。

B.不正確。幫助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)工作的指南應(yīng)該是《標(biāo)準(zhǔn)》,而不是《職業(yè)道德規(guī)范》的行為標(biāo)準(zhǔn)。

C.不正確。行為標(biāo)準(zhǔn)只是在進(jìn)行審計(jì)實(shí)務(wù)時(shí)運(yùn)用,并非"在任何情形下"均適用,且運(yùn)用時(shí)也需要個(gè)人的判斷。

D.不正確。本選項(xiàng)很籠統(tǒng),且行為標(biāo)準(zhǔn)與內(nèi)部審計(jì)責(zé)任似乎沒(méi)有密切相關(guān)。

例2:專(zhuān)業(yè)組織中制定行為規(guī)范的最主要的目的是( )。

A.降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性

B.保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作

C.向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可

D.要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)

答案:C

解題思路:

A.不正確。即使組織成員工作不符合標(biāo)準(zhǔn)也不會(huì)導(dǎo)致被起訴,因?yàn)樾袨槭貏t和法律是不同層次的規(guī)定。因此這不是其最主要的目的。

B.不正確。行為守則是通用要求,并不是對(duì)各種不同職位的相同要求,不可能也不需要保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C.正確。行為守則是組織內(nèi)每個(gè)員工都要遵守的規(guī)定,體現(xiàn)了組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的要求和認(rèn)可,這是最主要的目的。

D.不正確。表現(xiàn)出忠誠(chéng)不是主要目的,因?yàn)橹艺\(chéng)并不代表職業(yè)水平和遵守行為守則。

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