1．    內部審計師就A部門過去幾個月的經營業(yè)績作如下說明：“由于原材料供應不足，A部門利潤下降15%?！币韵履男╆U述正確：
Ⅰ A部門的銷售額下降了15%或者更多
Ⅱ A部門銷售的產品可能超過了其生產的產品
Ⅲ A部門一般情況下能夠銷售所有生產的產品
a．只有Ⅰ正確
b．只有Ⅱ正確
c．只有Ⅲ正確
d．Ⅰ和Ⅱ正確
 
2．內部審計師對比部門人員配置情況與行業(yè)標準，是為了獲取怎樣的審計結論：
a．薪金支付程序控制恰當
b．部門現有的業(yè)績水平
c．人員聘用程序控制恰當
d．人力資源政策的執(zhí)行情況
 
3．以下哪項對于估計組織不可收回的應收賬款作用最?。?
a．披露一般商業(yè)經濟狀態(tài)低迷指數的公開刊物
b．過去六個月組織注銷的月壞賬金額
c．過去六個月組織的月銷售總額
d．信用經理就預期未來現金回收所作的書面預測
 
4．內部審計師得知公司在較遠的地方有80個倉庫，并且每個倉庫保存著100到500的產品不等。從這個信息中，審計師能夠推斷出：
a．至少有兩個倉庫有同樣數目的產品
b．大多數倉庫的產品超過了250
c．在所有倉庫中，保存的所有產品數至少為8400
d．倉庫中產品的平均數為300
 
5．在經營審計業(yè)務中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與確定的行業(yè)標準加以比較，目的是：
a．評價內部財務報告的準確性
b．測試用于資產安全防護方面的控制
c．確定是否符合公司有關存貨水平的程序
d．評價業(yè)績，指出需要實施額外審計工作的地方
 
6．某公司過去三年的應收賬款周轉率從7.3降至4.3。以下哪項最有可能是造成該比率下降的原因：
a．提高提前支付的折扣比例
b．寬松的信貸政策
c．凈支付周期從30天縮短為25天
d．現金銷售增長
 
7．以下哪項信用批準程序是為批發(fā)商制訂業(yè)務觀察結果和建議的基礎？
a．董事會下屬的財務委員會復核和批準賒銷交易標準
b．不符合賒銷標準的客戶必須使用現金支付
c．銷售人員必須負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監(jiān)控
d．所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可
 
8．某部門的經營業(yè)績復核表明：在銷售收入和客戶群體保持不變的前提下，存貨水平和貢獻毛利都有了顯著的提高。以下哪項如果正確的話，能夠正確陳述揭示貢獻毛利的提高：
Ⅰ 公司開發(fā)了一項新的高效生產程序。
Ⅱ 單位銷售價格提高。
Ⅲ 存貨被低估。
  a．只有Ⅰ正確
b．只有Ⅲ正確
c．只有Ⅰ和Ⅱ正確
d．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都正確
 
9．為了驗證可能存在的過時存貨數量，內部審計師可以利用除以下哪項以外的方法收集證據：
a．函證（確認）法（confirmation）
b．瀏覽法
c．重新計算法
d．分析性復核
 
使用以下資料回答問題10—12
某中等規(guī)模市政府每年要為31000名客戶提供8．5億加侖的水。水表要至少每5年更換，以確保水費的準確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經支付的用水消費，并于近期發(fā)布了以下用水情況報告：
情況    1月    2月    3月    1季度實際    1季度目標
被更換的水表    475    400    360    1235    1425
有問題的水表    100    100    85    285    
經修理的水表    100    100    85    285    100%
未用水表的情況    2%    6%    2%    4%    2%
 
10．以更換水表的用水活動報告為基礎，內部審計師將得出以下結論：
a．已確立的操作標準得到了了解，并得以實現
b．本季度很可能已采取任何所需的糾正活動
c．應分析和糾正與季度目標的偏差
d．水表應每3年更換一次
 
11．以第1季度已修理的水表所報告的用水活動為基礎，內部審計師將得出以下結論：
a．已確立的操作標準得到了了解，并得以實現
b．應分析與目標的偏差，并采取糾正活動
c．應更改操作標準
d．修理有問題的水表配備的人員過多
 
12．以未用水表的用水活動報告為基礎，內部審計師將得出以下結論：
  a．已確立的操作標準得到了解，并得以實現
  b．對未用水表的用水情況作進一步審計調查是沒有正當理由的
  c．與目標的偏差很可能沒有得到糾正
  d．應改變操作標準
 
13．審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細進度表可利用的最佳信息來源：
a．在現金支出日記賬發(fā)現了最初的日記賬記錄，并經已核銷的支票支持
b．描述保險人員工作目標、職責的公司章程
c．當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額
d．各類包含保險政策的文件
 
14．在對某分部是否實施公司肯定行動（affirmative-action）政策的測試過程中，審計師發(fā)現：
Ⅰ 5%的員工為少數民族；
Ⅱ 去年并未雇傭少數民族員工。
審計師由此得出的最恰當審計結論應當是：
a．缺乏有效證據說明該分部實施肯定行動
b．分部違反了公司政策
c．公司政策無法審計，因此無法執(zhí)行
d．由于5%的雇員來自少數民族，可以證明該分部執(zhí)行了公司政策
 
15．公司將超額短期現金用于采購可變現證券。針對這類證券估價的最有效測試是：
a．對比成本數據與當期市場報價
b．向證券經紀人函證
c．使用權益法重新計算投資現值
d．計算折/溢價攤銷
 
16．審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。該項目已經執(zhí)行了10年，卻從未被評估。提供項目數據的組織聲明數據不完整。這時，審計師應當：
a．繼續(xù)進行分析，評估這些不完整數據的作用，但拒絕對數據的可靠性發(fā)表意見
b．隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價所提供數據的準確性和完整性
c．不再進行分析
d．直到數據完整時再進行分析。
 
17．在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據最具為可信：
a．肯定的應收賬款回函
b．否定的應收賬款回函
c．應收賬款賬齡明細表
d．運單
 
18．對現金內部控制的審計結果表明，簿記員負責簽發(fā)費用支票，并調節(jié)支票賬戶。在經過調節(jié)后沒有發(fā)現現金短缺，內部審計師應當對以下哪項的內部控制系統(tǒng)作出結論：
a．現金收入記錄的恰當性
b．現金會計記錄的不恰當
c．現金賬戶調節(jié)的恰當性
d．現金的實物保全措施的恰當性
 
19．某制造公司有一個由高層管理者組成的小型委員會，用來評價大型的新型工廠的幾個潛在地點，并作出最后的選擇。以下哪項方法是作出決策的正確方法：
  a．某個取得委員會一致意見的地點可被認為是可行的最佳選擇
  b．委員會作出的決定相比由某位執(zhí)行者作出的決定而言，遭到了更多的反對
  c．委員會成員之間傾向于鼓勵創(chuàng)造性思維和革新觀點
  d．由一個委員會作出決定的事實模糊了個人責任的作用
 
20．為了減少實物資產的可能賬面損失，資產的保險金額應當是：
a．定期評估金額
b．董事會決議金額
c．依據物價指數等經濟指標自動調整的金額
d．單項資產的賬面價值
 
21．對審計師提出要求的回函屬于：
a．實物證據
b．證明證據
c．文書證據
d．分析性證據
 
22．能夠證明與商品簽收有關的發(fā)票、支付憑證和應付賬款完整性的最佳方法是核對：
a．發(fā)票與支付憑證相互核對
b．發(fā)票與應付賬未相互核對
c．發(fā)票與支付憑證、應付賬款相互核對
d．發(fā)票與支付憑證核對，支付憑證、應付賬款與發(fā)票核對
 
23．審計師使用通用審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣。審計師認為所有的支付均有恰當的核準支持證據，并強調所有的支付均發(fā)生在有效期內。根據以上信息，審計師可以得出以下結論：
a．銀行對賬單與公司賬戶已經調節(jié)
b．全年的已付支票均是得到授權并可證明的
c．保證及時支付的內部控制措施運行良好
d．b、c均正確
 
24．以下哪些證據能夠用于證實全部采購交易有效，并處于最佳價格？
a．訂購申請，擔保單據以及競價單
b．訂購申請，采購訂單以及競價單
c．驗收報告，采購訂單以及訂購申請
d．采購訂單，驗收報告以及競價單
 
25．有法律效力的證據是指：
a．能夠合理地免于差錯和偏見，并忠實反映所代表事項的證據
b．通過觀察人、資產和事件獲得的證據
c．旨在強化或進一步證實已收集的其他證據的附屬性證據
d．能夠證實事實準確，并據以推斷其他事實的證據
 
26．在以下哪種情形下，內部審計師有理由懷疑采購職能的內部控制的恰當性？
a．將原件和采購訂單郵寄給供應方。供應方寄回復印件表示確認
b．采購部門核查簽收報告與采購訂單后轉交應付賬款部門
c．應付賬款部門簽發(fā)支付憑證
d．尚未支付文件和永久性存貨記錄單獨保存
 
27．能夠獲取證明所有發(fā)出商品的支付賬單均簽發(fā)給客戶證據的最佳信息來源是：
a．預先編號的客戶發(fā)票
b．應收賬款文件
c．預先編號的運輸單
d．客戶采購訂單
 
28．以下哪項是證明應收賬款真實存在的最恰當證據？
a．肯定的函證回函
b．銷售發(fā)票
c．收款報告
d．裝運跟單
 
29．內部審計師有可能就評價制造企業(yè)鋼鐵采購職能的哪一方面實施電腦模擬？
a．與鋼鐵有關的技術說明節(jié)
b．倉儲職能的效率
c．不同采購政策對存貨投資的影響
d．用于確定最佳經濟訂貨量的電腦程序的質量
 
30．審計師應采取哪種方法評價涉及支付擔保人預審計工作的質量？
a．分析法
b．評價法
c．證實法（verification）
d．觀察法
 
31．個人薪金工時卡與人事部門記錄和報告的相互驗證能夠使審計師認定：
a．個人薪金支付以工時為基礎
b．支付個人確實為公司員工
c．個人薪金支付標準恰當
d．人事部門記錄與薪金支付記錄吻合
 
32．下面是某公司近三年應收賬款賬戶的相關信息：
    
指標描述    1年    2年    3年
應收賬款凈額占總資產比率    23.4    27.3    30.8
應收賬款壞賬損失率    6.98    6.05    5.21
以下哪項針對改變動的解釋不正確：
a．可能記錄虛假銷售額
b．信用和收款措施效果不好
c．壞賬備抵被低估
d．高估賒銷退貨額
 
33．復核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示：
a．新員工薪金支付中出現的錯誤
b．不恰當的薪金扣除額
c．成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時記錄
d．未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃
 
34．疏于將采購訂單與已批準價格清單進行核對可能引發(fā)的相關風險中，最小的一項是：
a．臨時員工審查采購訂單
b．公司政策不要求此項核對
c．供應方為經常交易客戶
d．采購部門經理簽發(fā)采購訂單
 
35．充分的審計證據應該：
a．記錄良好，能夠與工作底稿相互驗證
b．依據可靠的參考資料編制
c．業(yè)務觀察結果是相關的，且包含審計發(fā)現的所有因素
d．足以使某位審慎的人員確信得出與審計師相同的結論
 
36．根據理性決策原則，明確問題的下一步驟應當是：
a．設計備選解決方案
b．識別可接受的風險水平
c．確認現實與預期差異
d．進一步證實假設
 
37．以下哪項使驗收報告與在途貨物之間產生差異？
a．不恰當的供應方遴選程序
b．驗收部門報告的采購數量直接抄自采購訂單
c．未對驗收貨物的質量按規(guī)定標準檢驗
d．接受不適當的采購授權
 
38．公司的某生產部門被發(fā)現在檢查和證實已驗收商品數量方面措施不得力。為了評估該內部控制缺陷的重要性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶：
a．存貨年末余額
b．存貨年度采購金額
c．年末總資產
d．年度運營成本
 
39．在評價不同類型審計證據的有效性時，以下哪項結論不正確：
a．重新計算法由于只在有限的范圍內有用，因此其有效性有限
b．書面證據的有效性與產生該類證據的內部控制系統(tǒng)的有效性無關
c．內部產生的書面證據不如外部產生的證據有效
d．函證的有效性應函證方的獨立性而異
 
40．審計師發(fā)現賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認定其是重要的？
a．不會再犯的文秘人員類錯誤
b．占凈收入的比例較大
c．未經證實的日常交易事項
d．組織非正常交易事項 
 

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