1. 內(nèi)部審計師詢問會計人員是如何確定公司的不動產(chǎn)價值的，會計人員說價值是根據(jù)回歸模型確定的，該回歸模型使用了資產(chǎn)的17種不同特征（平方面積、與市區(qū)靠近狀況、使用年限等）。該模型的系數(shù)是通過隨機(jī)抽取20棟企業(yè)房屋作為樣本來確定的。該模型R2等于0.92。根據(jù)以上資料，內(nèi)部審計師應(yīng)得出以下哪一項結(jié)論：
A．如此高的R2值很大程度上是由于隨機(jī)偶然性導(dǎo)致的；
B．92%的變量確定價值含在模型中；
C．該模型是非?？煽康?；
D．這個資產(chǎn)樣本可能代表了公司擁有的資產(chǎn)總體。
答案：A
解析：答案A正確，數(shù)學(xué)上R2總是向1.0接近，回歸中的變量數(shù)字與在樣本中觀察的數(shù)字接近（即使預(yù)測值與因變量無關(guān)）。這個模型的小樣本規(guī)模中有太多的預(yù)測值。
答案B不正確，真實的模型是未知的，因此不能得出這個結(jié)論；
答案C不正確，這個模型的小樣本規(guī)模中有太多的預(yù)測值；
答案D不正確，一個高的R2值會出現(xiàn)在一個不利的模型的不利樣本中，如同它出現(xiàn)在一個有利模型的有利樣本中一樣。

2. 內(nèi)部審計師利用回歸分析，對使用成本和機(jī)器小時之間的關(guān)系進(jìn)行評價，下列信息是利用某計算機(jī)軟件程序得到的結(jié)果：
截距 2050
回歸系數(shù) 0.825
相關(guān)系數(shù) 0.800
估計的標(biāo)準(zhǔn)誤差 200
觀察的數(shù)量 36
如果該公司的10臺機(jī)器，在下月使用2400小時，預(yù)計的使用成本是：
A．$4050
B．$4030
C．$3970
D．$3830
答案：B
解析：答案A不正確，在截距加上10倍的標(biāo)準(zhǔn)差時，會得到$4050；
答案B正確，下列是一元回歸方程（y是因變量或使用成本；a是y軸上的截距或固定成本；b是回歸線的斜率；x是自變量或機(jī)器小時。）則預(yù)計的使用成本是y=a+bx=$4030，即[$2050+（0.825×2400）]。
答案C不正確，$3970這個結(jié)果源自b值使用的是相關(guān)系數(shù)，而非回歸系數(shù)；
答案D不正確，在預(yù)計的使用成本減去$200時得到$3830。

3. 某部門使用回歸方法，根據(jù)月廣告費用支出來預(yù)測月產(chǎn)品銷售（二者的單位都是百萬元）。結(jié)果自變量的回歸系數(shù)為0.8。系數(shù)的值表明：
A．某樣本中，平均每月的廣告費支出是$800,000；
B．當(dāng)每月廣告費支出處在平均值時，產(chǎn)品銷售為$800,000；
C．平均來看，每元額外的廣告費用可以能夠?qū)е落N售增加$0.80；
D．廣告不是銷售的一個好的預(yù)測指標(biāo)，因為系數(shù)太小了。
答案：C
解析：答案A不正確，回歸系數(shù)與變量的平均值不相關(guān)；
答案B不正確，如果要求預(yù)測一個特定的銷售值，自變量的值需要乘以系數(shù)，然后乘積與y軸上的截距相加；
答案C正確，回歸系數(shù)代表了相對于每單位自變量的變化，因變量的變化情況。因此，它是回歸直線的斜率。
答案D不正確，系數(shù)的絕對值與變量的重要性沒有必然聯(lián)系。

4. 下列選項哪個是時間序列的四個組成部分：
A．趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；
B．平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；
C．平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)；
D．趨勢、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。
答案：A
解析：答案A正確，時間序列和趨勢分析取決于過去的經(jīng)驗。一個變量值（如，一種產(chǎn)品的單位銷售額）基于時間上的變化而產(chǎn)生的變化可能有幾種可能的成份。在時間序列分析中，因變量被時間（自變量）進(jìn)行回歸。長期趨勢是發(fā)生在序列中的長期變化，它可以在圖表上用一條直線或曲線來表示；季節(jié)性變化在商業(yè)上是常見的；多樣性的分析方法將季節(jié)性變化包括在預(yù)測模型中，但是，大多數(shù)方法要利用季節(jié)指數(shù)；周期性波動是在商業(yè)期讓活動程度的變化。盡管這些波動中的一些已經(jīng)超出了公司的控制范圍，在預(yù)測時仍需要考慮這些波動。它們經(jīng)常合成一個綜合指數(shù)；不規(guī)則或隨機(jī)變化是不包括在上述分類中的任何變化。商業(yè)行為經(jīng)常受到隨機(jī)發(fā)生的事件的影響（如，天氣，罷工，火災(zāi)和管理上決定）。
答案B、C和D都不正確，平滑指數(shù)和重復(fù)在本題中沒有任何意義。

5. 時間序列構(gòu)成的四個組成部分是趨勢、周期性、季節(jié)性變動和隨機(jī)變動。消除數(shù)據(jù)里的季節(jié)性變動數(shù)據(jù)要通過：
A．增加季節(jié)性變動因素的數(shù)據(jù)；
B．忽略它；
C．取四個時間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均；
D．減去來自數(shù)據(jù)的季節(jié)性變動因素。
答案：C
解析：答案A不正確，增加季節(jié)性變動因素的數(shù)據(jù)不能消除數(shù)據(jù)中的季節(jié)性變動；
答案B不正確，不能忽略季節(jié)性變動因素，它們會影響數(shù)據(jù)，必須要考慮模型的準(zhǔn)確性；
答案C正確，季節(jié)性變動在商業(yè)上較為常見。多樣性的分析方法將季節(jié)性變動包括在預(yù)測模型中，但是，大多數(shù)方法要用到季節(jié)指數(shù)。作為替代辦法，可以對幾個時間段的數(shù)據(jù)加權(quán)平均來取代從某個時間段得出的數(shù)據(jù)，這樣就可以消除數(shù)據(jù)中季節(jié)性變動的數(shù)據(jù)。
答案D不正確，對單一季節(jié)的數(shù)據(jù)的季節(jié)性調(diào)節(jié)可以增加或減少。

6. 預(yù)測中的移動平均法：
A．是一種橫截面預(yù)測方法；
B．對感興趣的變量與相關(guān)變量回歸，用來建立預(yù)測；
C．通過調(diào)整建立在平滑常數(shù)基礎(chǔ)上的初始預(yù)測，產(chǎn)生最終預(yù)測；
D．當(dāng)可以獲得新的觀測時，將其放入平均值，替換掉舊的觀測。
答案：D
解析：答案A不正確，橫截面回歸分析檢驗一個特定時間上，大量數(shù)據(jù)間的關(guān)系（例如，不同的或者多種生產(chǎn)方法或者地點）；
答案B不正確，回歸分析將預(yù)測與特定變量的變化關(guān)聯(lián)在一起；
答案C不正確，使用指數(shù)平滑法，每次預(yù)測值等于上一次的觀測值與平滑系數(shù)乘積加上上一次的預(yù)測值與1減去平滑系數(shù)的乘積之和。
答案D正確，簡單移動平均法是一種平滑技術(shù)，使用過去N期（通過t期）的經(jīng)驗來預(yù)測下一期的值。因此，使用新的觀測來代替就的觀測值得到均值。下一期的預(yù)測公式（t+1期）是過去N個觀測值的和除以N。

7. 作為風(fēng)險分析的一部分，一位審計師希望使用過去30個月的銷售結(jié)果預(yù)測下個月某個工廠銷售量的增長情況。審計人員已經(jīng)歸納了在過去9個月組織內(nèi)影響銷售量變化的顯著因素。最有效的分析技術(shù)將是：
A．未加權(quán)的移動平均；
B．指數(shù)平滑；
C．排隊論；
D．線性回歸分析。
答案：B
解析：答案A不正確，未加權(quán)的平均不會為更近的數(shù)據(jù)賦予較大權(quán)重；
答案B正確，在指數(shù)平滑法下，每次預(yù)測等于上次的觀測值的與平滑系數(shù)乘積加上上一次的預(yù)測值與1減去平滑系數(shù)的乘積之和。因此，平滑方法意味著近期數(shù)據(jù)被賦予了更多的權(quán)重。隨時間變長，所有的數(shù)據(jù)權(quán)重按指數(shù)下降。這一特點十分重要，因為組織變化會影響銷售量。
答案C不正確，排隊論用來最小化等候隊列的成本；
答案D不正確，線性回歸分析是確定變量間關(guān)系的方程式，并沒有為更近的數(shù)據(jù)賦予重要性。

8. 首席審計執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο螅?biāo)準(zhǔn)2440）。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息：
A．受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止；
B．要求排除對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考；
C．要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致；
D．僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是允許的。
答案：C
解析：答案A不正確，標(biāo)準(zhǔn)允許向外部機(jī)構(gòu)發(fā)送信息；
答案B不正確，報告或其他的溝通應(yīng)參考適用的標(biāo)準(zhǔn)；
答案C正確，業(yè)務(wù)開展所生成的向外部機(jī)構(gòu)發(fā)送的內(nèi)部審計報告或溝通應(yīng)與內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)的適用標(biāo)準(zhǔn)保持一致，并在報告或其他溝通中包含這類標(biāo)準(zhǔn)的參考內(nèi)容。
答案D不正確，在特定情形下，修改現(xiàn)有的報告或信息以使之適合向外部機(jī)構(gòu)發(fā)送是可能的。在其他的情形下，根據(jù)以前所開展的工作生成新的報告是可能的。

根據(jù)以下信息回答9-10題。內(nèi)部審計師向業(yè)務(wù)提交了審計報告的初稿，為結(jié)束會議做準(zhǔn)備，以下內(nèi)容摘自報告初稿：
所開展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項目標(biāo)：
①證實倉庫中存儲的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性；
②確定在存儲過程中機(jī)器是否有損壞的狀況；
③審核倉庫工作人員所開展的操作程序；
④確定倉庫中的機(jī)器是否按恰當(dāng)?shù)臅嫵绦蛴涃~；
⑤計算倉庫中存貨的當(dāng)前公允價；
⑥將機(jī)器的總值與賬面記錄進(jìn)行比較。
從采購記錄中抽取30臺機(jī)器作為樣本，證實有13臺在倉庫中，另外5臺在碼頭準(zhǔn)備運往生產(chǎn)車間，其余12臺已運到生產(chǎn)車間。對倉庫采用的會計程序的檢查表明倉庫會計職員沒有按政策規(guī)定在每月核對存貨記錄。在抽取25臺機(jī)器樣本來測試機(jī)器的損壞情況時，發(fā)現(xiàn)只有一臺沒有損壞。內(nèi)部審計師證實列在倉庫政策手冊中規(guī)定的操作程序看來是充分的，并且倉庫工作人員明顯遵守了上述程序。當(dāng)然，在驗收存貨時所進(jìn)行的檢查除外。

9. 在內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶溝通時，形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過程。內(nèi)部審計師對形式要件的控制很有限，但對信息特征給予了充分的控制。以下哪項是編制審計報告的內(nèi)部審計師忽視的信息特征：
A.信息的順序；
B.報告接收人的性質(zhì)；
C.噪聲；
D.以前與業(yè)務(wù)客戶接觸過。
答案：A
解析：答案A正確，內(nèi)部審計師忽略了對信息的組織。由于所報告的信息較復(fù)雜，應(yīng)將審計報告的內(nèi)容按邏輯順序組織起來以便于理解和接受。出于上述原因，商業(yè)報告中通常采用標(biāo)準(zhǔn)化的格式。
答案B不正確，報告接收人的性質(zhì)是形式要件，它在內(nèi)部審計師的控制之外；
答案C不正確，噪聲是形式要件，它會妨礙預(yù)定信息的有效溝通；
答案D不正確，以前與業(yè)務(wù)客戶接觸過是形式要件，它在內(nèi)部審計師的控制之外。

10. 審計報告的目的是指出問題及存在的影響。這些目標(biāo)是否能達(dá)到取決于報告書寫是否清晰明了。在審計報告中違反了哪項溝通的清晰性原則：
A.適當(dāng)?shù)亟M織報告內(nèi)容；
B.大量使用簡短的句子；
C.使用主動詞；
D.以上答案都對。
答案：D
解析：答案A、B和C不正確，審計報告應(yīng)恰當(dāng)?shù)慕M織、簡明并使用主動詞。
答案D正確，審計報告應(yīng)良好的組織以便信息得到恰當(dāng)?shù)年P(guān)注。而且，所提交的信息是按邏輯順序來闡明內(nèi)部審計師的理由，這種有效的組織加強(qiáng)了對報告的理解。將句子盡可能的簡化有助于理解。而且，主動詞要比被動詞更生動、更簡明。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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