以下過程應記錄在工作底稿中：
　　1、制定計劃
　　2、對內部控制系統(tǒng)所作的檢查和評價
　　3、執(zhí)行的審計程序、取得的資料、得出的結果
　　4、對工作底稿的審查
　　5、提交審計報告
　　6、進行后續(xù)審計
　　以下資料作為工作底稿
　　1、內控調查表、流程圖、核對清單和記事
　　2、調查記錄和備忘錄
　　3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖
　　4、重要合同、協(xié)議的復印件
　　5、有關經營和財務政策的資料
　　6、對內部控制系統(tǒng)的評價意見
　　7、確認和陳述的信件、如應收款函證
　　8、有爭議的交易事項及其處理意見
　　9、對賬戶余額的檢查、分析
　　10、實施的分析性審計程序
　　11、審計報告及管理層意見
　　12、審計結論及其反饋意見
　　格式：
　　1、每一張工作底稿有標頭：名稱、內容、目的、日期或時期
　　2、記錄的數據應注明來源，并注明報告和記錄是否一致
　　3、工作底稿的目錄或索引
　　4、審計師簽字，并注明日期
　　責任：
　　1、首席審計執(zhí)行官對工作底稿負完全責任，負責制定工作底稿的各項政策
　　2、應親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期
　　3、審核中發(fā)現的問題應當記錄，并跟蹤審核發(fā)現的問題已經解決，解決的可以保留或銷毀
　　4、工作底稿的所有權屬于本組織，檔案保留在內部審計機構
　　5、調用工作底稿應由首席審計執(zhí)行官批準，提供外部應有高級管理層批準或法律顧問批準

（責任編輯：中大編輯）