1、在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

　　B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；

　　C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

　　D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利。

　　2、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內(nèi)部審計師責(zé)任的最佳描述：

　　A、擴大審計活動，以確定進一步調(diào)查是否合理；

　　B、向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作；

　　C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；

　　D、向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求提供?？睿赣猛獠糠?wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

　　3、作為組織中一個單獨的部門，內(nèi)部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：

　　A、檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

　　B、建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；

　　C、計劃部門的舞弊遏制活動；

　　D、控制部門的舞弊遏制活動。

　　4、對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、確定損失已發(fā)生；

　　B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；

　　C、確認(rèn)受該案件牽連的人員；

　　D、內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。

　　5、內(nèi)部審計師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項：

　　A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；

　　B、確保不會發(fā)生舞弊；

　　C、認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動；

　　D、評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

　　6、在對與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲嬛?，?nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項目工程師批準(zhǔn)。內(nèi)部審計師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時性生活費用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決此問題，內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、告知首席審計執(zhí)行官；

　　B、與工程師私下會談來應(yīng)對這種情形；

　　C、仍按工作安排完成審計，并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出；

　　D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關(guān)的付款情況。

　　7、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施：

　　A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；

　　C、告知管制機構(gòu)和公安部門；

　　D、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。

　　8、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)：

　　A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動的政策、實務(wù)和程序以及對低風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護工作要差于高風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護工作；

　　B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失效；

　　C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動；

　　D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章。

　　9、如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內(nèi)部審計師的責(zé)任范圍：

　　A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任；

　　B、確定舞弊行為的影響；

　　C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?/P>

　　D、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告。

　　10、內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況：

　　A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時；

　　B、內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動；

　　C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時；

　　D、針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。

　　11、舞弊報告應(yīng)在何時要求：

　　A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；

　　B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

　　C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

　　D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

　　12、內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的：

　　A、許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)；

　　B、一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；

　　C、紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；

　　D、有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。

　　13、以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映：

　　A、趨勢分析透露：（1）銷售額增長50%，（2）銷售成本增長25%；

　　B、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；

　　C、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%；

　　D、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%.

　　14、內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果：

　　A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

　　B、每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；

　　C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管；

　　D、某人可以單獨接觸到備用金。

　　15、以下是關(guān)于某分公司的一些情況：

　?。?）該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；

　?。?）營運資本比率由較理想的3：1下降至0.9：1；

　?。?）過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；

　?。?）公司采購政策要求3個競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。

　　在對該分公司開展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、最不可能追查情況（1）、情況（2）或情況（3）；

　　B、對情況（2）不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期；

　　C、認(rèn)為情況（3）是正常的人員調(diào)整，但將情況（2）和情況（4）作為舞弊的警示信號；

　　D、將情況（1）、（2）、（3）和（4）都作為舞弊的警示信號。

　　根據(jù)以下信息回答16-19題。簡·杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。在這段時期他與內(nèi)部審計師弗蘭克·海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題，簡也在過去的3次審計工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使弗蘭克相信簡所在公司存在著財務(wù)報表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去兩年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克最近對該領(lǐng)域的開展了審計并聽取了簡對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋，現(xiàn)在他確信簡參與該舞弊活動。

　　216、以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性：

　　A、銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；

　　B、毛利率和銷售退回變動百分比；

　　C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比；

　　D、銷售額增長百分比和毛利率。

　　17、公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是：

　　A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；

　　B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；

　　C、逐漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合情況；

　　D、對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進行證實。

　　18、弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是：

　　A、沒有每年進行審計工作輪換；

　　B、接受了對他好友管理領(lǐng)域的審計任務(wù)；

　　C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦颍?/P>

　　D、沒有進一步的審計測試就接受了管理層的解釋。

　　19、采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生：

　　A、所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購是否符合預(yù)算規(guī)定；

　　B、重要的大額采購應(yīng)定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應(yīng)上的保障；

　　C、應(yīng)對采購部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購；

　　D、應(yīng)征求采購競標(biāo)價，以最大程度地使采購價切實可行。

　　20、為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果：

　　A、外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的；

　　B、外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動；

　　C、外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)；

　　D、外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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