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2012年內(nèi)審師考試內(nèi)審計作用知識點講解(2)

發(fā)表時間:2011/11/30 11:38:45 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關注微信:關注中大網(wǎng)校微信
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為了幫助考生系統(tǒng)的復習2011年內(nèi)部審計師考試課程,全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關重點,小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導資料,希望對您參加本次考試有所幫助!

內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》知識點

內(nèi)部審計同外部審計進行協(xié)調(diào)的例子通常包括:

對比年度內(nèi)部審計計劃和外部審計計劃來消除重復,在適當?shù)膶徲嫎I(yè)務中鼓勵雙方進行合作;

組織范圍內(nèi)對此達成認同,使得業(yè)務活動的結果(例如:最終的報告)能夠共享,幫助組織實現(xiàn)目標消滅風險;

交流/分享外部審計關于風險管理、控制和治理程序方面的意見來幫助內(nèi)部審計計劃。

關于協(xié)調(diào)內(nèi)部審計同外部審計的其他相關信息請參見F "計劃審計業(yè)務"。

4.2 法規(guī)監(jiān)管機構

為保證企業(yè)的經(jīng)營活動符合相關的法律法規(guī),避免法律風險,內(nèi)部審計活動應對那些違法風險較高的領域給予較多的關注,因此,在制訂審計日程安排表時,內(nèi)部審計師應與組織中的法規(guī)監(jiān)管機構進行協(xié)調(diào)。法規(guī)監(jiān)管機構作為組織中負責法規(guī)制定、監(jiān)督控制等方面工作的部門,其工作與內(nèi)部審計工作有一定的共通之處,內(nèi)部審計師在從事內(nèi)部審計工作尤其是合規(guī)性審計、風險審計、舞弊審計等具體審計業(yè)務時,應當主動征求法規(guī)監(jiān)管機構的意見,積極與法規(guī)監(jiān)管機構展開合作。

同監(jiān)管部門進行溝通的程度和方法取決于監(jiān)管部門。例如,不同的行業(yè)有不同的監(jiān)管部門和不同的要求。再次聲明,交換信息的目的是減少重復勞動。例如,內(nèi)部審計師可以向外部審計師提供審計文獻和報告來作為遵守法規(guī)的證據(jù)。

內(nèi)部審計同外部監(jiān)查者進行協(xié)調(diào)的例子通常包括:

在計劃相關內(nèi)部審計業(yè)務時,內(nèi)部審計師對監(jiān)查報告加以回顧;

外部監(jiān)查者同內(nèi)部審計分享他們對組織的合規(guī)性以及風險管理、控制和治理方面的見解。

4.3 其他內(nèi)部保證部門

根據(jù)相關法規(guī)的要求和組織自身的需要,在某些組織中還會存在其他內(nèi)部保證部門,如健康和安全部門等。這些部門承擔了組織中某些方面的監(jiān)督、控制和保證工作,與內(nèi)部審計工作也有一定的共通之處,內(nèi)部審計部門在開展內(nèi)部審計具體業(yè)務時,應充分考慮與這些業(yè)務相關的其他內(nèi)部保證部門的合作,積極應用這些部門的工作成果和專業(yè)意見,注意與這些部門協(xié)調(diào),以提高內(nèi)部審計工作效率、完善內(nèi)部審計工作成果。同其他內(nèi)部保證部門的協(xié)調(diào)可以進一步的減少冗余,最大程度的發(fā)揮內(nèi)部審計活動的經(jīng)濟性和有效性。不同組織的內(nèi)部保證部門受規(guī)模、行業(yè)和其他變量的影響而有所不同,通常會包括企業(yè)風險管理和質(zhì)量控制部門。

保安部門

同保安部門的潛在協(xié)調(diào)可以通過同保安部門人員定期召開會議的形式,來告知他們正在進行當中的審計項目。這樣的會議還可以成為一個論壇,來收集潛在風險的保安投入、當前進行的可能同控制失效相關的保安調(diào)查,和任何過去曾經(jīng)出現(xiàn)問題的領域。

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(責任編輯:中大編輯)

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